問：作為一家國有企業(yè)的財務工作者，近期通過各種渠道看到有關(guān)于企業(yè)年金方面的報道，感覺這將是未來一個趨勢。本人目前月工資大概是4000元左右，如果單位建立企業(yè)年金計劃，能給我本人帶來什么好處？（廣東讀者 方鳴聲）

答：由于我國社保提供的是最低的生活保障，勞動和社會保障部近年已相繼出臺了鼓勵企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金的相關(guān)優(yōu)惠政策，如《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等。上述法規(guī)對企業(yè)年金制度建立、發(fā)展模式、運營規(guī)范、稅收優(yōu)惠等方面作了規(guī)定。

企業(yè)年金，是指企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。

企業(yè)建立年金制度有以下幾方面的好處：一是可以提高員工退休后的生活水平；二是企業(yè)吸引和留住高層管理人員的重要手段；三是可以樹立企業(yè)形象，增強企業(yè)的競爭力。

不過，辦理企業(yè)年金必須滿足以下條件：一是企業(yè)已參加基本養(yǎng)老保險；二是企業(yè)有相應的經(jīng)濟負擔能力；三是已建立集體協(xié)商機制。

企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和員工共同繳納。企業(yè)每年籌集企業(yè)年金費用，不能超過企業(yè)上年度職工月平均工資總額。企業(yè)和員工個人繳費合計，一般不超過本企業(yè)上年度員工工資總額的六分之一。

由于建立企業(yè)年金目的是提供養(yǎng)老保障，因此，通常只有在員工或退休人員發(fā)生退休、死亡以及出境定居等的情況時，才可提出對企業(yè)年金待遇的領(lǐng)取。

投保示例：假設(shè)方先生今年25歲，目前月工資收入為4000元（稅前），假設(shè)工資按照3％的速度增長，截止60歲退休時，月工資為11255元?？鄢?a href="http://www.kcuv.cn/shiyebaoxian/">失業(yè)保險（1％），醫(yī)療保險（2％），養(yǎng)老保險（8％），住房公積金（8％）和個人所得稅（1128元）后的收入為7988元。

2005年廣州市月社會平均工資為2585元，同樣假設(shè)按照3％的速度增長，截止方先生退休，廣州市社會平均工資為7274元。

社會保險的發(fā)展趨勢是廣覆蓋、低保障。預期方先生退休時，社保替代率可能降低為30％左右，從社保領(lǐng)取養(yǎng)老金為2182.2元，相對于退休前月工資總額7988元，退休后工資替代率為27.32％。顯然，因為退休后工資降低，方先生的生活水平必然受到較大的影響。

如果方先生所在的公司為其建立企業(yè)年金計劃，企業(yè)繳費為方先生月工資的4％，個人繳費為月工資的2％，假設(shè)企業(yè)年金投資收益率為5％，企業(yè)年金費用率為2％，工資增長為3％，方先生退休后就可以每月從企業(yè)年金計劃中領(lǐng)取2174元，替代率為27.22％。

也就是說，假如方先生參加了企業(yè)年金計劃，退休后就可以從社保和企業(yè)年金中領(lǐng)取養(yǎng)老金合計4356.2元，相對與退休前月工資收入的7988元，替代率達到54.53％。這基本保證了其生活質(zhì)量不會因為退休而急劇下降，以解決養(yǎng)老后顧之憂。（太平人壽上海分公司俞生）