德國的養(yǎng)老保險體制由三大支柱組成 , 法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險及私人養(yǎng)老保險 , 其中后兩項被成為補充養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險是在德國的所有保險中占據(jù)分額最大的保險 , 起源于俾斯麥時期 , 在 1889 年對養(yǎng)老保險制度進行立法規(guī)定 , 現(xiàn)行的養(yǎng)老保險法是在 1911 年制定并在 1957 年和 1973 年補充修訂的 , 經(jīng)過 100 多年的演變和發(fā)展 , 德國的養(yǎng)老保險體制已經(jīng)非常全面的規(guī)定了其使用范圍、資金來源、繳費標(biāo)準(zhǔn)和籌集方法等等。然而 , 德國的養(yǎng)老保險制度目前陷入了困境之中 , 它已經(jīng)成為德國政府財政預(yù)算的最大的份額之一 ,2000 年 , 養(yǎng)老保險的支出達到 2000 億歐元 , 占公共支出的 21%,GDP 的 18%, 在 OECD 所有成員國中僅次于意大利排名第二 , 已經(jīng)為國家財政沉重的負擔(dān)。隨著工業(yè)化進程的不斷加快 , 德國與其他工業(yè)化國家一樣 , 面臨著人口老齡化的嚴(yán)重問題 , 再加上失業(yè)率的居高不下 , 德國現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金運行模式已經(jīng)開始面臨危機。

一、德國養(yǎng)老保險制度的改革方向

德國的養(yǎng)老保險制度的改革已經(jīng)勢在必行 , 但多年形成的問題已經(jīng)積重難返 , 社會養(yǎng)老制度的改革似乎已經(jīng)成為一個難以突破的禁區(qū) , 在對養(yǎng)老保險制度進行根本性、結(jié)構(gòu)性改革方面 , 德國政府表現(xiàn)尚缺乏與各種利益集團發(fā)生沖突的勇氣 , 盡管如此 , 德國的養(yǎng)老保險體制的改革也正在循序漸進的開展 , 雖然只能是不斷出臺和調(diào)整新的政策 , 但對于緩解德國經(jīng)濟發(fā)展的巨大壓力起到了一定的作用。

1 調(diào)整養(yǎng)老金計算公式

1992 年起養(yǎng)老金改革法實行的養(yǎng)老金計算公式為 : 月養(yǎng)老金金額 =EPXSYXAFXPV 。其中 :

EP(earning points): 收入積分 , 反映了投保人的相對收入狀況 , 表示投保人每一年的工作報酬與當(dāng)年所有投保人的平均收入之比。

SY(theyearsofservicelife): 服務(wù)年限 , 表示被保險人世紀(jì)繳納養(yǎng)老保險的年限。

AF(adjustm entfactors): 調(diào)節(jié)因子 , 其變化范圍在 0125-1 之間 , 隨著投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間不同而取值不同。達到法定退休年齡后領(lǐng)取養(yǎng)老金的調(diào)節(jié)因子取 l, 未達到法定退休年齡而領(lǐng)取養(yǎng)老金的調(diào)節(jié)因子小于 1 。

PV(current pension value): 養(yǎng)老金現(xiàn)值 , 是一個變動的養(yǎng)老金計算因數(shù) , 它可以確保每年在工資變化時對養(yǎng)老金也能做出相應(yīng)的調(diào)節(jié)。它反映了一名平均工資水平的雇員每投保一年所得到月養(yǎng)老金水平 , 并且每年都隨著雇員平均工資的變化而變化。

2004 年 3 月德國社會保險系統(tǒng)可持續(xù)發(fā)展委員會建議將 “ 可持續(xù)因子 ” 納入養(yǎng)老金的計算公式中 , 可持續(xù)因子主要反映全社會養(yǎng)老保險繳納人數(shù) (Contribution Payers) 與領(lǐng)取人數(shù) (Pension Recip ients) 的比率變化趨勢。它所包含的內(nèi)容非常廣泛 , 不僅關(guān)注人口壽命的變化 , 還反映了包括出生率、人口流動及就業(yè)等人口發(fā)展動向 , 不僅如此 , 它可以根據(jù)具體情況來抑制養(yǎng)老金的增長 : 當(dāng)失業(yè)率降低時 , 養(yǎng)老金提高 : 當(dāng)較難養(yǎng)老金的人數(shù)負擔(dān)過多的領(lǐng)取養(yǎng)老人人數(shù)時 , 養(yǎng)老金下調(diào)。這樣 , 不論是就業(yè)者或是退休者都有負擔(dān)養(yǎng)老金成本的義務(wù)。

2 提高退休年齡

1992 年德國政府進行養(yǎng)老金改革時 , 把退休年齡定為男性 65 歲 , 女性 60 歲。然而實際情況是退休者的平均退休年齡要遠遠低于法定的退休年齡。高失業(yè)率使更多人想方設(shè)法提前退休 , 以拿到可以達到工資 70% 的退休金。目前 , 德國人的平均退休年齡只有是 60 歲 , 但平均壽命則已達到 80 歲。因此德國政府計劃從 2012 到 2029 年把退休年齡提高到 67 歲。

3 提高養(yǎng)老保險費率

在生產(chǎn)率和工資水平提高時 , 提高養(yǎng)老保險費是必然的措施。德國法定養(yǎng)老保險資金主要來源于雇主和雇員繳費 , 費率根據(jù)實際得工資水平每年都會發(fā)生變化 ,2006 年繳費比例為工資的 19 . 5% 。為了控制勞動力附加成本 , 穩(wěn)定養(yǎng)老金繳費率 , 從 2007 年到 2012 年 , 養(yǎng)老保險費率將提高至 1919% 。但是養(yǎng)老保險費率的增加意味著工資附加費用的上升 , 企業(yè)將被迫承擔(dān)更多的社會保險負擔(dān) , 為了降低成本 , 更多的企業(yè)會采取裁員的措施 , 這樣使失業(yè)率再次上升 , 從而陷入影響?zhàn)B老保險金收支的惡性循環(huán)。

4 擴大私人養(yǎng)老保險

2001 年德國政府開始全面推行 “ 里斯特改革 ” 法案 (RiesterReform), 是由前德國勞工和社會部長里斯提議倡導(dǎo)的。德國公民只要同保險公司、銀行或基金簽訂私人退休養(yǎng)老金合同 , 就可以得到國家的補助 , 并且補助金額每年都在逐漸增加 ,2007 年 , 每個成年德國公民可以從國家得到 114 歐元的補助 , 條件是雇員將其凈工資的 3%( 最少 60 歐元 , 最高 500 歐元 ) 用于繳納簽約的里斯特退休金。此外 , 國家還為每個加入里斯特養(yǎng)老保險計劃的雇員的子女支付 138 歐元。從 2008 年起 , 國家將把對無子女的德國公民的里斯特退休金的補助金額提高到每年 185 歐元。

二、對德國養(yǎng)老保險運行模式的思考

德國養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)收現(xiàn)付模式 , 在東西德統(tǒng)一時發(fā)揮了優(yōu)越性 , 德國的東部完全引入了西部的社會保障體系 , 現(xiàn)收現(xiàn)付制起到了關(guān)鍵的作用。目前 , 德國政府堅持維持現(xiàn)有的這種養(yǎng)老金籌資模式 , 不采取資金積累制度 , 這是由于資金積累制度要求在職人員在養(yǎng)老保險方面承擔(dān)雙重責(zé)任 , 一方面為退休人員繳納養(yǎng)老金 , 一方面要為自己儲蓄養(yǎng)老金 , 這勢必給在職人員帶來很大的經(jīng)濟壓力。另外由于資金積累制度可能會由于通貨膨脹的影響而導(dǎo)致養(yǎng)老儲備金的貶值 , 從而影響?zhàn)B老金的發(fā)放。此外資金積累制度涉及了數(shù)額龐大的養(yǎng)老金儲備 , 人們對于其管理者有著強烈的不信任感 , 因為事實上的確存在著國家將這筆資金挪用于其他目的的危險 , 從而破壞養(yǎng)老保險制度。而現(xiàn)收現(xiàn)付制度的確在形式上具有比較靈活的優(yōu)點 , 人們可以根據(jù)工資增長和國家經(jīng)濟發(fā)展的狀況 , 隨時調(diào)整退休人員的養(yǎng)老金額。然而德國人口結(jié)構(gòu)的變化阻礙了現(xiàn)收現(xiàn)付模式的正常運行 , 德國在養(yǎng)老保險制度改革中顯然認(rèn)識到了這個問題 , 通過減少養(yǎng)老金額 , 提高退休年齡 , 大力的推動補充養(yǎng)老保險的發(fā)展等措施來緩解目前的困境。對于其他國家采用的養(yǎng)老保險私有化的改革方案 , 從德國政府改革的措施中可以看出 , 這做法是不被接受的 , 德國政府在 100 多年來始終為得到所有公民對養(yǎng)老保險制度的信任而努力著 , 養(yǎng)老保險已經(jīng)成為國家社會保障制度的一個重要部分 , 成為了國家的責(zé)任。德國的資本市場運行良好 , 可以考慮向部分資本積累模式轉(zhuǎn)變 , 為自己將來的老年時光進行儲蓄和積累 , 這并不意味著國家的責(zé)任在減少 , 而是更加強調(diào)國家、企業(yè)以及社會成員的合作及互助。此外 , 建立人口風(fēng)險及宏觀經(jīng)濟波動風(fēng)險基金或許能夠彌補現(xiàn)收現(xiàn)付制的不足?？梢钥隙ǖ厥?, 法定養(yǎng)老保險在德國仍舊是占有主導(dǎo)地位的第一大支柱 , 它涉及幾乎德國的所有公民 , 補充養(yǎng)老保險的兩大支柱雖然在加強 , 但始終是保障公民基本生活需要的重要補充。

三、對我國養(yǎng)老保險制度的啟示

我國的養(yǎng)老保險制度現(xiàn)在采用的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度 , 屬于資本積累的模式 , 還處于試行階段 , 德國的養(yǎng)老保險制度給我國提供了一個很好的樣本 , 我們可以吸取經(jīng)驗和教訓(xùn) , 進而加快我國養(yǎng)老保險制度的全面建立和完善。

1 堅持維護公平和效率的內(nèi)在統(tǒng)一

德國養(yǎng)老保險制度一直致力于保持收入再分配保持在合理的范圍內(nèi) , 以維護經(jīng)濟效率與社會公正二者的內(nèi)在統(tǒng)一。我國政府應(yīng)在致力于提高企業(yè)經(jīng)營效率的同時 , 為企業(yè)創(chuàng)造更公平 , 更有秩序地市場環(huán)境。只有企業(yè)的經(jīng)濟效益提高 , 才會有能力繳納養(yǎng)老保險 , 人民的生活在會有保障。

2 擴大資金的多方位籌措

我國的養(yǎng)老保險制度同樣面臨著人口老齡化的威脅 , 如果僅以現(xiàn)收現(xiàn)付方式分配養(yǎng)老保險基金 , 必將產(chǎn)生德國現(xiàn)在入不敷出的狀況。我國目前社會保障基金缺口很大 , 而且還有擴大的趨勢 , 因此我國應(yīng)繼續(xù)實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的原則 , 采取部分積累的管理模式 , 考慮到通貨膨脹的風(fēng)險以及國家和企業(yè)的財政承擔(dān)能力 , 積累率也不宜過高。此外 , 應(yīng)發(fā)揮非政府組織和民間的力量作為養(yǎng)老保險基金的重要補充。

3 加強養(yǎng)老保險基金的管理和監(jiān)督體制

我國采取的資金積累模式意味著數(shù)額巨大的資金儲備 , 因此被挪用或占用的現(xiàn)象就會出現(xiàn) , 建立和加強基金的行政監(jiān)督、社會監(jiān)督和管理機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控是十分必要的。同時要求我國應(yīng)及時將養(yǎng)老保險制度法制化 , 充分體現(xiàn)專款專用的強有力的約束。

4 加快建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險管理制度

在德國 , 任何一個投保人員都具有社會福利號碼 , 并且接受福利的狀況不受地區(qū)、企業(yè)性質(zhì)的限制。我國也應(yīng)重視盡快建立一個沒有城鄉(xiāng)差距、地區(qū)差異的統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度 , 解決中小企業(yè)、社會化科研機構(gòu)、個體戶、農(nóng)民等社會保障問題。同時 , 建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險號碼 , 廣泛利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段 , 建立覆蓋全國的社會保障信息網(wǎng)絡(luò) , 準(zhǔn)確掌握保障對象的參保情況及動態(tài)變化 , 實現(xiàn)養(yǎng)老保險管理的現(xiàn)代化。

總之 , 從德國的養(yǎng)老保險制度的改革方向可以看出 , 養(yǎng)老保險制度改革對于我國來說也是一個漸進而無止境的過程 , 它必須適應(yīng)不斷經(jīng)濟和社會的發(fā)展趨勢。目前德國政府正在努力建立 “ 少一些政府 , 多一些個人 ” 的養(yǎng)老保險制度 , 我國雖然不能全部照搬德國模式 , 但從傳統(tǒng)的政府主導(dǎo)向政府參與、社會自治轉(zhuǎn)化的模式也應(yīng)作為我國養(yǎng)老保險制度的改革方向。