工資薪金所得如何計(jì)征個(gè)人所得稅？年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅怎么算？房屋贈(zèng)與哪種情形需繳納個(gè)人所得稅？個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款是否要繳納個(gè)人所得稅？在第23個(gè)全國(guó)稅收宣傳月(4月)到來(lái)之際，寧波民生e點(diǎn)通聯(lián)合寧波市地方稅務(wù)局直屬分局推出“個(gè)稅專題解答和咨詢服務(wù)”，并自3月28日起通過(guò)熱線、微博、微信向各位讀者、網(wǎng)友征集個(gè)稅困惑。

工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù) 全月含稅應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

1 不超過(guò)1500元的 3 0

2 超過(guò)1500～4500元的部分 10 105

3 超過(guò)4500～9000元的部分 20 555

4 超過(guò)9000～35000元的部分 25 1005

5 超過(guò)35000～55000元的部分 30 2755

6 超過(guò)55000～80000元的部分 35 5505

7 超過(guò)80000元的部分 45 13505

個(gè)稅起征點(diǎn)是多少怎么征收

微博網(wǎng)友“懶海魚(yú)”問(wèn)：現(xiàn)在每個(gè)月都會(huì)被扣200多元的稅，請(qǐng)問(wèn)個(gè)稅起征點(diǎn)是多少？怎么計(jì)算和征收的？

答：個(gè)人所得稅法所稱“工資、薪金所得”，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。同時(shí)，企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。例如：月收入7800元，怎么計(jì)算個(gè)稅？

應(yīng)納稅所得額＝月工資薪金收入總額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝7800-3500＝4300(元)

方法一：分檔計(jì)算

應(yīng)納稅所得額1500元以內(nèi)稅率為3%，1500元至4500元稅率為10%

應(yīng)納個(gè)人所得稅＝1500×3%＋(4300-1500)×10%＝325(元)

方法二：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額4300元對(duì)應(yīng)第二檔稅率10%和速算扣除數(shù)105

應(yīng)納個(gè)人所得稅＝4300×10%-105＝325(元)

年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

微博網(wǎng)友“迎風(fēng)凌亂的骨頭”：去年年終的時(shí)候發(fā)了不少獎(jiǎng)金，當(dāng)時(shí)錢都是財(cái)務(wù)算的，也不知道個(gè)人所得稅要不要繳，繳的話這個(gè)稅又是怎么算的？

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為1個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅；并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

具體計(jì)算方法如下：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額＝(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

房屋轉(zhuǎn)租所得的收入要繳納個(gè)稅嗎

微博網(wǎng)友“喜聞樂(lè)見(jiàn)”：我在江北租了一套房，租約還沒(méi)到期，可是今年工作調(diào)到北侖了，我就把江北的房子轉(zhuǎn)租了，這個(gè)要繳稅嗎？

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，取得轉(zhuǎn)租收入的個(gè)人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，從該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入中扣除。因此，您的轉(zhuǎn)租收入可按有效合法憑據(jù)扣除向房屋出租方支付的租金，以其余額按照規(guī)定繳稅。

法定節(jié)假日

加班費(fèi)是否免稅

手機(jī)尾號(hào)為“2720”的網(wǎng)友：個(gè)人在國(guó)家法定節(jié)假日加班取得的200%或300%的加班工資，是否屬于“按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼”？

答：按照《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，所稱國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，目前包括政府特殊津貼、中國(guó)科學(xué)院院士津貼、中國(guó)工程院院士津貼、資深院士津貼，其他補(bǔ)貼、津貼項(xiàng)目都不屬于國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼。加班工資不屬于國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)并入工資、薪金收入，依法繳納個(gè)人所得稅。

扣稅明細(xì)和憑證去哪里查

微博網(wǎng)友“夢(mèng)釋祭典”：那個(gè)繳了個(gè)稅有沒(méi)憑證的，扣稅后哪里可以查到明細(xì)？

答：凡我市通過(guò)扣繳義務(wù)人(即支付個(gè)人收入的單位)已在寧波市個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)軟件進(jìn)行明細(xì)申報(bào)的所有自然人均可登錄“寧波市財(cái)稅網(wǎng)(http：∥www.nbcs.gov.cn)個(gè)所稅繳款憑證自助打印系統(tǒng)”自行查詢，并可自行對(duì)查詢結(jié)果進(jìn)行打印。具體操作方法和流程詳見(jiàn)“個(gè)所稅繳款憑證自助打印系統(tǒng)”。對(duì)扣繳義務(wù)人是否已使用寧波市個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)軟件的，納稅人可向支付個(gè)人收入的單位財(cái)務(wù)部門咨詢。

對(duì)扣繳義務(wù)人尚未使用寧波市個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)軟件進(jìn)行明細(xì)申報(bào)的納稅人，如需開(kāi)具《個(gè)人所得稅完稅憑證》的，可由扣繳義務(wù)人持所屬月份的扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和納稅人身份證、護(hù)照或其他有效證件等有關(guān)資料到主管地稅部門開(kāi)具。

父母贈(zèng)與的房產(chǎn)，個(gè)稅要繳嗎

微博網(wǎng)友“開(kāi)心的小中”：父母把房子給我了，我這個(gè)房子算不算個(gè)人所得，要不要繳個(gè)稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅。因此，您的情況不需要繳納個(gè)人所得稅。

工資被扣以后，扣除部分是否不用再納稅

微信網(wǎng)友“馬鈴薯ni個(gè)土豆”：我上個(gè)月因?yàn)楸砀缃Y(jié)婚請(qǐng)假回老家?guī)滋?，被扣工資了，在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候是不是也會(huì)相應(yīng)的扣除這部分的稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人實(shí)際取得的工資薪金才須計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額，因事假、病假被扣發(fā)的工資，個(gè)人并未實(shí)際取得所得，因此這部分扣發(fā)的工資不需計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

別人送的車輛

算個(gè)人所得嗎

微博網(wǎng)友“龍杰的語(yǔ)錄”：我在公司工作了二十余年，老板送我一輛汽車，這算不算個(gè)人所得，需不需要繳稅的？

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，企業(yè)出資購(gòu)買房屋及汽車等財(cái)產(chǎn)，并將所有權(quán)登記為職工個(gè)人名下的，對(duì)取得的上述所得的職工個(gè)人，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

一邊上班一邊做生意，個(gè)稅按什么標(biāo)準(zhǔn)繳納

微信網(wǎng)友“猴子6677”：我是一邊做生意一邊上班的，我想問(wèn)下我這個(gè)個(gè)稅是按照我總收入的繳呢，還是分開(kāi)繳？

答：目前，我國(guó)個(gè)人所得稅采用分類征收制，即按照不同項(xiàng)目分類征稅。個(gè)人所得稅征稅范圍包括：工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，其他所得。因此，您取得的上述兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的所得，應(yīng)該對(duì)照上述不同項(xiàng)目，分類計(jì)算納稅。

還有這些問(wèn)題，您也可能關(guān)心

平常已經(jīng)在繳稅，年收入超過(guò)12萬(wàn)元的年終還要申報(bào)嗎

問(wèn)：個(gè)人年所得超過(guò)12萬(wàn)元，但平常取得收入時(shí)已經(jīng)足額繳納了稅款，年終還需要申報(bào)嗎？

答：如果個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得所得超過(guò)12萬(wàn)元，無(wú)論其平常取得各項(xiàng)所得時(shí)是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，或者是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了自行納稅申報(bào)，年度終了后3個(gè)月內(nèi)，均應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

住房公積金免稅的繳存標(biāo)準(zhǔn)是多少

問(wèn)：個(gè)人和單位繳存的公積金多少標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)不用繳個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

繳納的企業(yè)年金現(xiàn)在納稅是怎么規(guī)定的

問(wèn)：自2014年1月1日起，單位和個(gè)人繳付的企業(yè)年金如何納稅？

答：對(duì)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定為職工支付的企業(yè)年金或職業(yè)年金繳費(fèi)，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)算代扣個(gè)人所得稅。

股息、紅利是否要繳稅

如何計(jì)算

問(wèn)：個(gè)人從上市公司取得的股息、紅利，如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

提前退休獲得的補(bǔ)貼收入怎么計(jì)稅

問(wèn)：個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入如何征收個(gè)人所得稅？

答：個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：

應(yīng)納稅額＝｛［(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)｝×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。

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