根據人社部的說法，可能今年年底就要醞釀推出延遲領取養(yǎng)老金的相關政策。對個人而言，晚領養(yǎng)老金到底劃不劃算呢？我們不妨來算一下。由于具體政策尚未出臺，我們只能以目前全國唯一試點。上海的“柔性退休”政策辦法進行試算。需要說明的是，這一計算還沒有能完全考慮到其他許多因素，所以具體結果還應以相關部門執(zhí)行的為準。

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根據上海試點規(guī)定，自2010年10月1日起，參加上海城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的企業(yè)中(本文所有計算都針對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金，不涉及綜保、鎮(zhèn)保、農保和機關事業(yè)單位)具有專業(yè)技術職務資格人員，具有技師、高級技師證書的技能人員和企業(yè)需要的其他人員都可以延遲申領養(yǎng)老金。

根據規(guī)定，符合實施范圍對象的人員，達到法定退休年齡、符合在上海領取基本養(yǎng)老金條件的，如企業(yè)工作需要，本人身體健康，能堅持正常工作者，經本人申請，與企業(yè)協(xié)商一致后，可延領基本養(yǎng)老金。但延領期限為男性不超過65周歲，女性不超過60周歲。男性滿60周歲、女性年滿55周歲的，自辦理延領基本養(yǎng)老金申報備案手續(xù)的次月起，企業(yè)及個人需按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費和工傷保險費，但不再繳納醫(yī)療、失業(yè)及生育保險費。延遲者的醫(yī)療保險待遇按照到達法定退休年齡領取基本養(yǎng)老金人員的醫(yī)療保險待遇規(guī)定執(zhí)行。這一試點的推出，也受到了各方的肯定。

“基礎養(yǎng)老金”和“個人養(yǎng)老金”受影響

按照相關政策，1993年起參加工作，繳費年限累計滿15年的“新人”，退休后可以按月領取基本養(yǎng)老金，包括基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分。1992年底以前參加工作，1993年后退休，繳費年限(含視同繳費年限)累計滿15年的“中人”，退休后可以按月領取基本養(yǎng)老金，包括基礎養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金這三部分。

自2011年1月1日起，上海的基礎養(yǎng)老金部分的計發(fā)引入指數(shù)化工資概念，在基礎養(yǎng)老金計發(fā)中，將引入參保人員本人指數(shù)化月平均繳費工資，即基礎養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)一部分與本市職工月平均工資掛鉤，一部分則與參保人員本人繳費工資掛鉤。今后，基礎養(yǎng)老金這一部分，月標準將以上海市上年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%，體現(xiàn)“多繳多得”的特征。同時，個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)方式保持不變，仍以個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)。

由于“新人”距離退休年齡較遠，因此“延遲申領養(yǎng)老金”影響較大的是“中人”。由于“中人”在新制度(統(tǒng)賬結合)實行前的工作年限沒有實行個人賬戶，退休時個人賬戶儲存額沒能體現(xiàn)這段年限的勞動貢獻情況，因而其退休時的基本養(yǎng)老金需再加上沒有個人賬戶年限的過渡性養(yǎng)老金。其金額可以從養(yǎng)老保險單上看到，是固定折算好的一個數(shù)字。(表1)

如果延遲申領養(yǎng)老金，一方面，會導致個人繳費年限拉長，因此對基礎養(yǎng)老金部分的繳費年限和指數(shù)化工資都會產生影響；另一方面，由于繼續(xù)繳費，個人賬戶養(yǎng)老金余額會增加。同時，由于延遲了申領養(yǎng)老金的年齡，個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)的月數(shù)也會發(fā)生變化(表2)。因此，個人賬戶養(yǎng)老金部分也肯定會發(fā)生變化。