日益突出的人口老齡化問題需要正視，而現(xiàn)行政府養(yǎng)老金加企業(yè)年金制度方案面臨著巨大的財政壓力

中國養(yǎng)老保險體制改革在過去20年中取得了重大進(jìn)展，但不具備解決國民養(yǎng)老問題的整體方案。首先，現(xiàn)行政府養(yǎng)老金加企業(yè)年金制度方案尚處于制度建設(shè)期，配套制度尚不完備，甚至在試點(diǎn)地區(qū)也僅取得初步性進(jìn)展；其次，現(xiàn)行方案面臨巨大的財政壓力，勢必受到日益突出的人口老齡化的考驗(yàn)；第三，現(xiàn)行方案的覆蓋面還不夠?qū)?，面向農(nóng)村人口（特別是非農(nóng)業(yè)農(nóng)村人口）的養(yǎng)老保障體系改革尚未啟動。

目前，中國養(yǎng)老保險體制改革正在處于“為國有企業(yè)改制服務(wù)”轉(zhuǎn)向“為全社會和諧發(fā)展服務(wù)”的初期，但類似于美國1974年《雇員退休收入保障法案（ERISA）》的制度安排在中國尚未出現(xiàn)，表現(xiàn)在國家相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的行動缺乏統(tǒng)一法規(guī)協(xié)調(diào)，全社會各群體的利益還未得到全面統(tǒng)籌考慮，養(yǎng)老保障的各個部分還需要進(jìn)一步整合。

養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

中國養(yǎng)老金制度改革的進(jìn)程可以概括為以下三個階段：

第一階段:傳統(tǒng)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的初步改革（1984—1993），暫時解決了國有企業(yè)養(yǎng)老金支付危機(jī)問題；

第二階段:新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的初步構(gòu)建（1993—2000），試圖解決代際間的公平問題；

第三階段:新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度改革的方向與目標(biāo)（2000年以后），初步確立了多支柱養(yǎng)老體系。

中國養(yǎng)老保險制度的重要性被歸納為以下5個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當(dāng)水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預(yù)期，增加即期消費(fèi)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長；完善社會保障體系是發(fā)展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應(yīng)對人口老齡化的需要。

根據(jù)上述原則制定的一系列養(yǎng)老保險制度，形成了建立養(yǎng)老保險制度三支柱的共識。

從20世紀(jì)80年代開始，我國政府在進(jìn)行試點(diǎn)和總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，建立的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險是我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的第一支柱。基本養(yǎng)老保險是國家強(qiáng)制執(zhí)行的，適用于所有企業(yè)和勞動者，由企業(yè)和個人共同繳費(fèi)形成基本養(yǎng)老保險基金。其中社會統(tǒng)籌基金由企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費(fèi)的全部和企業(yè)繳費(fèi)的一部分形成。

第二支柱是近年來逐步明確的企業(yè)年金基金。早在1991年，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）文件和《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意見》（勞部發(fā)[1995]464號）文件，要建立多層次的社會養(yǎng)老保險體系，補(bǔ)充養(yǎng)老保險是其中的一個層次。部分企業(yè)可以根據(jù)自身能力，為本企業(yè)職工建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，職工個人自愿建立儲蓄性養(yǎng)老保險。企業(yè)為每個參保職工建立個人賬戶，基金實(shí)行完全積累，實(shí)賬運(yùn)行。

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老的第三支柱主要包括自愿的個人儲蓄和個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，一般屬于個人行為，通常不列在社會養(yǎng)老保險計算范圍內(nèi)。

以上三個支柱在理論上將一個養(yǎng)老保險制度應(yīng)有的再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機(jī)地結(jié)合在一個共同的養(yǎng)老保險制度之中。