在人民網(wǎng)舉行的“2010年兩會熱詞排行”調(diào)查中，“養(yǎng)老保險”以高票位居榜首，可見廣大人民群眾對此的關(guān)注。調(diào)查顯示，有超過80％的網(wǎng)友認(rèn)為企事業(yè)單位和公務(wù)員養(yǎng)老制度實(shí)行“雙軌制”不合理；而在養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等各項(xiàng)城鎮(zhèn)職工社會保障制度中，近半數(shù)網(wǎng)友最關(guān)心養(yǎng)老保險。溫總理在4月1日出版的《求是》雜志上發(fā)表的《關(guān)于發(fā)展社會事業(yè)和改善民生的幾個問題》中指出，“要深化社會保障制度改革，繼續(xù)完善城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度，逐步做實(shí)個人賬戶，改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休金制度，大力發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金”。 

面臨困境的養(yǎng)老體制 

根據(jù)1995年國務(wù)院頒布的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，我國明確了基本養(yǎng)老保險費(fèi)用由企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度，并逐步形成包括基本保險、企業(yè)補(bǔ)充保險、個人儲蓄性保險的多層次養(yǎng)老保障體系。 

1997年國務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，提出將社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度在全國統(tǒng)一起來?！敖y(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定：企業(yè)按照工資的20％繳納費(fèi)用，進(jìn)入統(tǒng)籌基金；個人按照基本工資的8％繳納費(fèi)用，進(jìn)入個人賬戶。統(tǒng)籌基金限于銀行協(xié)議存款和購買國債，個人賬戶資金參考同期銀行存款利率和物價指數(shù)確定記賬利率。2005年頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進(jìn)一步明確了擴(kuò)大覆蓋范圍，做實(shí)個人賬戶，建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制和發(fā)展企業(yè)年金的政策主張。2009年底，國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源和社會保障部、財政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》，2010年1月1日開始實(shí)施，明確將農(nóng)民工納入到城鎮(zhèn)企業(yè)職工中。養(yǎng)老保險參保人的身份得到了統(tǒng)一，中斷就業(yè)后的養(yǎng)老保險關(guān)系可接續(xù)，并異地攜帶社會統(tǒng)籌（部分資金）和個人賬戶資金（全部）。至此，我國基本養(yǎng)老保險制度改革邁出歷史性步伐。 

在現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老制度中，社會統(tǒng)籌部分實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制。這種模式實(shí)質(zhì)上是“ 代際轉(zhuǎn)移支付”，即在職勞動者將部分收入轉(zhuǎn)移給退休者。從資金供求關(guān)系看, 該模式的優(yōu)點(diǎn)是不必?fù)?dān)心由于經(jīng)濟(jì)波動、通貨膨脹、嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他災(zāi)難如戰(zhàn)爭給養(yǎng)老金基金帶來損失，缺點(diǎn)是當(dāng)期財政負(fù)擔(dān)較重。 

在社會養(yǎng)老基金由地方政府混賬管理的情況下，個人賬戶基金往往成為空賬，而且規(guī)模不斷擴(kuò)大。自1997年國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，提出將社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度在全國統(tǒng)一以來，據(jù)專家測算基本養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬規(guī)模從1997年的140億元，增長到2008年底的1.4萬億元。那么，這種現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌基金和“空轉(zhuǎn)”的個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老制度是否具有可持續(xù)性呢？ 

從中短期看，這種制度安排在財務(wù)上仍可持續(xù)。主要是基于以下兩個方面的原因： 

財政收入以及國家社保儲備的持續(xù)增加和社會養(yǎng)老替代率下降。1994年至2008年，國家財政收入持續(xù)實(shí)現(xiàn)每年超過15％的增長，超過GDP和職工工資總額的增速，財政收入占GDP的比重從1994年的10.83％上升到2007年的20.57％，職工工資總額占GDP的比重從1990年的15.81％下降到2007年的11.32％。財政收入與城鎮(zhèn)職工工資總額的比例從1995年的77.06％上升到2007年的181.71％，國家財政實(shí)力大為增強(qiáng)。而且，2000年國家組建了全國社會保障基金，通過財政劃撥和國有股轉(zhuǎn)持等多種渠道籌集資金，2009年該基金資產(chǎn)總額已經(jīng)達(dá)到7765億元，為應(yīng)對老齡化積累了一定的國家養(yǎng)老后備資金。另外，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的替代率從1999年的77.3％下降到2008年的47.67％。從以上分析可以看出，不斷增長的財政收入和資金儲備在短期內(nèi)有能力承擔(dān)養(yǎng)老保險支出。 

覆蓋面擴(kuò)大，繳費(fèi)人數(shù)增加，養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)結(jié)余。從聯(lián)合國《世界人口展望2000》和中國人口信息研究中心的預(yù)測數(shù)據(jù)來看，雖然老齡人口在持續(xù)增長，但就業(yè)人口也還在增長。2000年以來，每年增加600萬1000萬人，到2025年中國的就業(yè)人口才達(dá)到頂峰。這還是按照60歲退休統(tǒng)計，如果適當(dāng)延長工作年限，到6567歲退休，那么人口紅利的時間還將進(jìn)一步延長。另外，我國計劃生育政策也有一定調(diào)整空間。而且隨著城市化進(jìn)程，不斷將農(nóng)村勞動人口轉(zhuǎn)化為城市勞動人口，勞動效率將大幅提高；將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險體系中，繳費(fèi)人數(shù)不斷增加。2005 2007年每年城鎮(zhèn)繳費(fèi)人數(shù)增加7％左右，到2008年城鎮(zhèn)繳費(fèi)人數(shù)增長了9％，養(yǎng)老基金結(jié)余從2004年的2975億元增加到2008年的9931億元，特別是2007年和2008年基金結(jié)余分別為1903億元和2540億元。所以，從財政和人口兩方面來看，現(xiàn)行社會養(yǎng)老保障體系的支付壓力在財政可承受范圍之內(nèi)。 

從長期看，我國這種制度的可持續(xù)性將會遇到嚴(yán)重困難。隨著人口老齡化和人均壽命的延長，老年人口在總?cè)丝诘恼急炔粩鄶U(kuò)大。截至2008年底，我國60歲以上老年人口達(dá)到12.0％，并還將以年均3.3％的速度增長，據(jù)聯(lián)合國預(yù)測，2050年我國60歲以上老人占比29.9％，65歲以上老人占比22.7％。如果延續(xù)現(xiàn)有的社保統(tǒng)籌現(xiàn)收現(xiàn)付體制和個人賬戶“空轉(zhuǎn)”，根據(jù)專家的預(yù)測，2050年我國公共養(yǎng)老金實(shí)際隱性債務(wù)總額將達(dá)到97萬億元，是我國GDP的3倍，是我國財政收入的20倍，勢必給未來的財政形成巨大的壓力。 

溫總理在十一屆全國人大三次會議中外記者會上表示，我國要建成一個中等發(fā)達(dá)的國家，至少要到本世紀(jì)中期；要真正實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，還要上百年的時間以至更長。因此，到本世紀(jì)中期，我國仍是一個發(fā)展中國家，將會出現(xiàn)老齡人口不斷增加，不僅勞動人口占總?cè)丝诘谋嚷氏陆?，而且絕對數(shù)量也將下降。屆時，整個社會正處于現(xiàn)代化進(jìn)程中，我們將遇到發(fā)達(dá)國家不曾遇到的未富先老的困境。 

個人賬戶的兩大問題 

一個好的養(yǎng)老保險體系的評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該包含四個方面：公平性、安全性、效率性和可持續(xù)性。公平性可以通過社會統(tǒng)籌機(jī)制和全國社會保障基金儲備方式來解決。安全性需要通過監(jiān)督管理體制改革，建立基金監(jiān)。