經(jīng)過20多年的改革探索，我國社會保險(xiǎn)制度已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了基本轉(zhuǎn)型，初步建立起與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的新型社會保險(xiǎn)體系。

然而，近年來，隨著勞動合同法的全面實(shí)施，社會保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大，加上近期其它生產(chǎn)要素成本的提高，企業(yè)普遍反映負(fù)擔(dān)過重，要求降低社會保險(xiǎn)用人單位繳費(fèi)比率的呼聲漸高。與此同時(shí)，社會保險(xiǎn)基金結(jié)余規(guī)模持續(xù)增大，但現(xiàn)階段基金投資渠道不暢，基金保值增值困難。而且，個(gè)別地區(qū)出現(xiàn)了一種耐人尋味的現(xiàn)象：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)做實(shí)個(gè)人賬戶后，統(tǒng)籌基金出現(xiàn)虧空，只好依靠貸款支付養(yǎng)老金，而貸款利率高于個(gè)人賬戶基金的投資回報(bào)率。這就促使我們不得不思考這樣一個(gè)非?，F(xiàn)實(shí)的問題：在現(xiàn)階段，社會保險(xiǎn)基金結(jié)余規(guī)模何為適度？社會保險(xiǎn)費(fèi)率何為適當(dāng)？

本文認(rèn)為，在社會保險(xiǎn)基金尚未實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的背景下，對于社會保險(xiǎn)的某一統(tǒng)籌地區(qū)而言，決策者應(yīng)當(dāng)從經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的全局思考問題，應(yīng)當(dāng)以全社會利益最大化為目標(biāo)，在保證社會保險(xiǎn)基金有足夠償付能力的前提下，合理確定社會保險(xiǎn)基金結(jié)余的規(guī)模，科學(xué)厘定社會保險(xiǎn)費(fèi)率，把用人單位的社會保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)和勞動力成本控制在一個(gè)適度的水平，以保持經(jīng)濟(jì)的活力，從而實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)基金征收與支付的可持續(xù)，并使社會保險(xiǎn)這一公共風(fēng)險(xiǎn)管理制度的運(yùn)行成本最小化。

現(xiàn)行社會保險(xiǎn)費(fèi)率偏高

目前，我國企業(yè)職工社會保險(xiǎn)有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五個(gè)險(xiǎn)種。按照現(xiàn)行政策，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)8％，用人單位繳費(fèi)費(fèi)率一般為20％；基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)2％，用人單位繳費(fèi)一般為7%左右，失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)1％，用人單位繳費(fèi)2%，工傷保險(xiǎn)個(gè)人不繳費(fèi)，用人單位費(fèi)率綜合折算為1－1.5%，生育保險(xiǎn)個(gè)人不繳費(fèi)，用人單位費(fèi)率為0.5—1%。由此可見，用人單位社會保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率在30％以上。從國際上的情況看，這樣的費(fèi)率水平屬于很高的。以社會養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，韓國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：用人單位和勞動者個(gè)人各繳10—11％。老齡化程度比我們高的日本，其繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也是用人單位和勞動者個(gè)人各繳11－12％。

導(dǎo)致我國現(xiàn)階段社會保險(xiǎn)費(fèi)率(尤其是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率)偏高的原因主要有四：

一是社會保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌不徹底，部分項(xiàng)目待遇設(shè)置偏高，導(dǎo)致費(fèi)率偏高?，F(xiàn)行社會保險(xiǎn)制度脫胎于原先為國有、集體企業(yè)而設(shè)置的勞動保險(xiǎn)制度，而在當(dāng)初“社會保險(xiǎn)制度改革為國有企業(yè)改革配套”的思路指導(dǎo)之下，新制度設(shè)計(jì)者較多地考慮了原國有、集體企業(yè)職工在新制度中的權(quán)益，而對新制度對于民營企業(yè)、對于農(nóng)民工的適應(yīng)性考慮不足，因而導(dǎo)致社會保險(xiǎn)費(fèi)率居高不下，既增加了用人單位的負(fù)擔(dān)，又影響到用人單位和勞動者參保的積極性，從而影響到社會保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大。

二是歷史債務(wù)未能妥善處理，導(dǎo)致目前在職一代人的社會保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)沉重。隨著新的社會保險(xiǎn)制度實(shí)施，社會保險(xiǎn)制度的歷史債務(wù)顯性化了，尤其是社會養(yǎng)老保險(xiǎn)和社會醫(yī)療保險(xiǎn)。當(dāng)時(shí)政策制定者的意圖是由新制度在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中自行消化歷史債務(wù)，而不采取其它處理措施。這就使得當(dāng)代在職人員既要為自己未來的保障儲備資金，又要為原制度下的退休人員全額支付保障金，形成雙重負(fù)擔(dān)。這也是現(xiàn)階段用人單位繳費(fèi)費(fèi)率偏高的一個(gè)重要因素。近10年來，新的社會保險(xiǎn)制度運(yùn)行過程中，確實(shí)已經(jīng)消化了一部分歷史債務(wù)，但仍然還有相當(dāng)一部分有待解決。

三是社會保險(xiǎn)待遇調(diào)整不規(guī)范?，F(xiàn)行體制和制度下，社會保險(xiǎn)待遇調(diào)整機(jī)制有缺陷。例如，近幾年國家多次大幅度調(diào)高企業(yè)退休職工養(yǎng)老金待遇，使得基本養(yǎng)老金增長具有較強(qiáng)的不確定性，這種臨時(shí)的、跳躍性的支出對于社會保險(xiǎn)基金構(gòu)成很大的壓力，最終結(jié)果是導(dǎo)致社會保險(xiǎn)費(fèi)率提高。

四是繳費(fèi)行為不規(guī)范，繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)，導(dǎo)致費(fèi)率虛高。繳費(fèi)基數(shù)是影響社會保險(xiǎn)基金收入的重要因素。但是，據(jù)我們的調(diào)查，目前社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)的現(xiàn)象普遍存在，據(jù)有關(guān)部門的估計(jì)，目前各地社會保險(xiǎn)基數(shù)綜合打折率在50－70%之間。所以，社會保險(xiǎn)費(fèi)率虛高現(xiàn)象嚴(yán)重。社會保險(xiǎn)費(fèi)率如此之高，不僅造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，而且影響了企業(yè)和職工參保的積極性，影響著社會保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大，而且還引致了瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)等不規(guī)范行為。

社會保險(xiǎn)基金積累問題再認(rèn)識

雖然，某些地區(qū)的社會保險(xiǎn)基金支付存在一定的困難，但總體上看，近幾年全國社會保險(xiǎn)基金狀況良好，且某些險(xiǎn)種、某些地區(qū)的基金積累甚多。對此，近期學(xué)界和有關(guān)部門已有一些討論。事實(shí)上，造成基金積累增加的原因是多方面的。這里，我們重點(diǎn)從籌資模式的視角作一些討論。

根據(jù)現(xiàn)行制度，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度采用社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制籌資模式，失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)則采用現(xiàn)收現(xiàn)付制籌資模式。從這幾年制度運(yùn)行的情況看，失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)基金積累均較多，可能與這幾年就業(yè)狀況的好轉(zhuǎn)、制度覆蓋面擴(kuò)大以及制度規(guī)定的給付條件掌握等有關(guān)。而基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金積累的增加，其中一部分積累是屬于個(gè)人賬戶基金的積累，這是制度設(shè)計(jì)時(shí)就考慮到的。對于統(tǒng)籌基金的積累增加，有人認(rèn)為主要是待遇控制過緊造成的，據(jù)此建議提高這一制度的待遇標(biāo)準(zhǔn)。我們認(rèn)為，這主要是因?yàn)樽罱鼛啄陞⒈Ｈ巳航Y(jié)構(gòu)好轉(zhuǎn)所致，所以，不宜盲目提高基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。然而，畢竟這些社會保險(xiǎn)基金形成了較多的積累，如何優(yōu)化制度、如何保值增值，就成為需要研究的重要問題。

近幾年，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累也有很大增加，這與制度改進(jìn)(個(gè)人賬戶規(guī)?？s小，強(qiáng)調(diào)做實(shí)個(gè)人賬戶等)、參保人數(shù)增加、參保人群結(jié)構(gòu)改善等因素有關(guān)。但如果將統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金統(tǒng)算，即考慮完全做實(shí)個(gè)人賬戶，則多數(shù)地區(qū)基金仍然是赤字的。這就促使我們重新考慮這種籌資模式的科學(xué)性與合理性。

　最早提出“統(tǒng)賬結(jié)合”思路的是《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》(1993年11月14日)，其中提出：“城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”。