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北京市財政局、北京市勞動和社會保障局關于下發(fā)失業(yè)保險基金會計制度補充規(guī)定的通知
2017-06-22 08:00:02
無憂保
北京市財政局、北京市勞動和社會保障局關于下發(fā)失業(yè)保險基金會計制度補充規(guī)定的通知 各區(qū)縣財政局、勞動和社會保障局： 根據財政部財會字〔１９９９〕２０號《關于印發(fā)〈社會保險基金會計制度〉的通知》精神，結合北京市具體情況，現將北京市執(zhí)行《失業(yè)保險基金會計制度》的有關問題明確如下： １、執(zhí)行時間：２０００年５月１日起執(zhí)行，原《企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法》同時廢止。 ２、請各單位按照《失業(yè)保險基金新舊會計制度銜接調帳事宜的說明》（附>１）的要求，做好新舊帳務銜接工作。 ３、請各單位按照《失業(yè)保險基金會計科目表》（附>２）的要求，統(tǒng)一設置會計科目及明細科目，并編制會計報表（附>３）。 執(zhí)行中有何問題，請及時反饋給市財政局和市社會保險基金管理中心。 附>１：關于失業(yè)保險基金新舊會計制度銜接調帳事宜的說明 一、調帳原則 （一）２０００年５月１日前發(fā)生的會計業(yè)務，按原規(guī)定進行會計核算，編制會計報表。２０００年５月１日起執(zhí)行新制度，５月１日以前的會計業(yè)務不再調整。 (二)根據１－４月各科目記錄的業(yè)務，按照新舊制度會計科目的對應關系，將原會計報表轉換為新的會計報表。新的資產負債表各科目的余額以及收入、支出類科目１－４月的累計發(fā)生額作為新制度各科目５月份的期初數記入新帳。 二、調帳準備 （一）清理貨幣資金 １、與開戶銀行對帳，銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額核對相符。 ２、現金帳面余額與庫存現金核對相符。 ３、有價證券帳面余額與實存有價證券核對相符。 (二)清理往來款項。對各項往來款項要逐筆進行清理核對，按規(guī)定應轉入收入或支出的款項，要及時轉入各有關帳戶。 （三）清理核對基金收支帳目。凡在２０００年１月１日－４月３０日期間發(fā)生的各項收支，均要在此期間入帳，各項應上繳款項及時轉入市社保中心帳戶。 （四）結出各收支帳目期末余額，做到帳帳相符，帳實相符。 （五）按新制度規(guī)定的會計科目建立新帳。 （六）按新制度規(guī)定在同一開戶銀行增設一個新帳戶。 三、調帳流程及帳務處理 （一）新舊會計科目的對應關系 １、資產類 （１）原制度中“現金”科目與新制度同； （２）原制度中“銀行存款”科目對應新制度中的“支出戶存款”科目；新制度中增設“收入戶存款”科目。12345678910
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