“老有所養(yǎng)”是和諧

　　社會(huì)的重要目標(biāo)。十七大提出要建立以社會(huì)保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、基本養(yǎng)老為重點(diǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的社會(huì)養(yǎng)老保障體系。盡管以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為組成部分的養(yǎng)老保障體系框架逐步形成，但是各部分定位不準(zhǔn)，各自功能發(fā)揮不好。需要從明確定位、理順關(guān)系、政策支持、加強(qiáng)監(jiān)管等方面加以改進(jìn)。

　　一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)定位：擴(kuò)面和降低標(biāo)準(zhǔn)

　　只有明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)定位和保障范圍，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)才具有發(fā)展空間。人人享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是公共服務(wù)均等化的內(nèi)容。它是政府的基本責(zé)任?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面要廣，但為了減輕財(cái)政壓力和企業(yè)、個(gè)人負(fù)擔(dān)，其標(biāo)準(zhǔn)要適度。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)卻與此背道而馳，存在覆蓋面小、標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高問(wèn)題。享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具有嚴(yán)格的戶籍和職工身份的限制。截至2006年底，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)1．88億人，約占城鎮(zhèn)人口總數(shù)的33．42％。

　　此外，近2億農(nóng)民工以及廣大農(nóng)民幾乎都沒(méi)有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是過(guò)去城鎮(zhèn)養(yǎng)老福利辦法的變種，其保障水平較高。為了維持現(xiàn)收現(xiàn)付制度的持續(xù)，政府試圖不斷擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面，力爭(zhēng)征繳足夠的社?；稹５沁^(guò)高的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率把很多企業(yè)和職工排擠在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外。一些城市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)了職工工資的25％，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家的一般水平。

　　二、企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的定位和銜接

　　商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)包括團(tuán)體和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，它們和企業(yè)年金都是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充部分。他們對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充分為兩種作用方式：一是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提高養(yǎng)老保障水平；二是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。在我國(guó)80％的人沒(méi)有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)情下，第二種方式更為迫切，社會(huì)效益更大。

　　截至2006年底，中國(guó)有2．4萬(wàn)多家企業(yè)建立了企業(yè)年金，年金規(guī)模910億元，受惠員工964萬(wàn)人。建立企業(yè)年金主要是壟斷性行業(yè)和高盈利性國(guó)企。它被媒體稱之為“豪門盛宴”，一點(diǎn)也不為過(guò)。2006年團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)389億元。團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)也有這個(gè)問(wèn)題。他們更多是國(guó)有壟斷企業(yè)為職工謀福利，甚至為少數(shù)人謀私利的手段，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是“錦上添花”，而不是“雪中送炭”。在目前制度安排下，即使補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)快速發(fā)展，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用也微乎其微。

　　中國(guó)有230萬(wàn)家中小企業(yè)，占就業(yè)人口的75％，但建立企業(yè)年金的不到100家。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面有所幫助。但是2006年的個(gè)人養(yǎng)老金保費(fèi)收入237億元，規(guī)模非常小。對(duì)于在中小企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織就業(yè)的勞動(dòng)力、自由創(chuàng)業(yè)者、農(nóng)民工沒(méi)有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，更沒(méi)有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。如何為他們提供養(yǎng)老保障是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的重點(diǎn)。為此，需要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)各組成部分進(jìn)行更準(zhǔn)確的定位。

　　三、政策調(diào)整

　　政策調(diào)整的重點(diǎn)是籌集基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和促進(jìn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展。

　　一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和管理。

　　把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率降至總工資8％－10％，不足部分由財(cái)政資金補(bǔ)貼。這是可行的。因?yàn)槿∠藗€(gè)人賬戶繳費(fèi)。在目前企業(yè)稅負(fù)較高而財(cái)政社保支出比重偏低的情況下，財(cái)政負(fù)擔(dān)2％－4％繳費(fèi)率是可行的。企業(yè)繳費(fèi)由企業(yè)和職工負(fù)擔(dān)，但全部記入個(gè)人賬戶。自由職業(yè)者由個(gè)人申報(bào)。只要繳費(fèi)超過(guò)20年就可領(lǐng)取城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老金。對(duì)于跨省就業(yè)農(nóng)民工和鎮(zhèn)的勞動(dòng)力，把個(gè)人賬戶基金從外省轉(zhuǎn)回本省，在本省領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。農(nóng)民按照當(dāng)?shù)剞r(nóng)民年均收入5％繳納，但由各級(jí)地方政府負(fù)擔(dān)，從每年財(cái)政預(yù)算列支，直接轉(zhuǎn)移給省級(jí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶。中央財(cái)政根據(jù)各省人均財(cái)政收入占比與人均收入水平占比之差給予轉(zhuǎn)移支付，確保各省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡。要加快把社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保障稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

　　二是統(tǒng)一企業(yè)年金、團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策。

　　目前各地對(duì)建立企業(yè)年金有一定稅收優(yōu)惠，允許企業(yè)繳費(fèi)在其工資總額4％內(nèi)在稅前扣除。部分地區(qū)對(duì)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)也有稅收優(yōu)惠。個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。要把三者稅收優(yōu)惠統(tǒng)一起來(lái)。建議采用ＥＥＴ模式，即在購(gòu)買環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)給予優(yōu)惠，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅。對(duì)于沒(méi)有參加企業(yè)年金的勞動(dòng)者，購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)在工資10％之內(nèi)在稅前扣除；對(duì)于參加企業(yè)年金或者團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，兩者享受稅收優(yōu)惠的比例不超過(guò)10％。

　　三是優(yōu)化政府部門分工和加強(qiáng)監(jiān)管。

　　部門分工既要考慮效率，又要考慮監(jiān)督和制衡。把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)劃?rùn)?quán)和部分監(jiān)督權(quán)交給中央和省級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的資金運(yùn)用和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)督權(quán)交給金融監(jiān)管部門。在勞動(dòng)和保障部門或者財(cái)政部門下設(shè)立省級(jí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門，充當(dāng)省級(jí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的委托人。基金養(yǎng)老基金所有者缺位，應(yīng)按照目前企業(yè)年金模式管理，從制度上防范風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，所有者相對(duì)到位，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分風(fēng)險(xiǎn)可轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，因此可以更充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用。