“老有所養(yǎng)”是和諧社會的重要目標。十七大提出要建立以社會保險為基礎、基本養(yǎng)老為重點、商業(yè)保險為補充的社會養(yǎng)老保障體系。盡管以基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險為組成部分的養(yǎng)老保障體系框架逐步形成，但是各部分定位不準，各自功能發(fā)揮不好。需要從明確定位、理順關系、政策支持、加強監(jiān)管等方面加以改進。

　　一、基本養(yǎng)老保險定位：擴面和降低標準

　　只有明確基本養(yǎng)老保險定位和保障范圍，補充養(yǎng)老保險才具有發(fā)展空間。人人享有基本養(yǎng)老保險，是公共服務均等化的內容。它是政府的基本責任?；攫B(yǎng)老保險覆蓋面要廣，但為了減輕財政壓力和企業(yè)、個人負擔，其標準要適度。我國基本養(yǎng)老保險卻與此背道而馳，存在覆蓋面小、標準過高問題。享有基本養(yǎng)老保險具有嚴格的戶籍和職工身份的限制。截至2006年底，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)1.88億人，約占城鎮(zhèn)人口總數(shù)的33.42%。

　　此外，近2億農(nóng)民工以及廣大農(nóng)民幾乎都沒有基本養(yǎng)老保險?；攫B(yǎng)老保險是過去城鎮(zhèn)養(yǎng)老福利辦法的變種，其保障水平較高。為了維持現(xiàn)收現(xiàn)付制度的持續(xù)，政府試圖不斷擴大保險覆蓋面，力爭征繳足夠的社?；?。但是過高的社會保險費率把很多企業(yè)和職工排擠在基本養(yǎng)老保險之外。一些城市社會保險費超過了職工工資的25%，遠高于發(fā)達國家的一般水平。

　　在目前參保對象較快增加的情況下，基本養(yǎng)老保險基金基本維持收支平衡?；攫B(yǎng)老保險標準過高，擴大覆蓋面，會帶來更大支付危機；不擴大覆蓋面，全國80%以上的人口沒有基本養(yǎng)老保險，會帶來更大社會危機。解決這個兩難既要擴大覆蓋面，又要降低保障標準，一是堅持城鄉(xiāng)、地區(qū)區(qū)別對待但全覆蓋目標；

　　二是堅持以省為統(tǒng)籌單位，按照當?shù)爻青l(xiāng)居民收入20%分別給城鎮(zhèn)退休人員和農(nóng)村老人發(fā)放基本養(yǎng)老保險金，發(fā)達地區(qū)可上調10%。三是把養(yǎng)老金發(fā)放與個人賬戶基金脫鉤，個人賬戶僅是個人繳費記錄。對過去參保職工的個人賬戶基金給予一次性補貼，對用補貼購買補充養(yǎng)老保險的，給予稅收優(yōu)惠。這有利于避免個人賬戶空賬運行累積更大風險，又有利于消除企業(yè)和個人對社保的不信任。

　　二、企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險的定位和銜接

　　商業(yè)養(yǎng)老保險包括團體和個人商業(yè)養(yǎng)老保險，它們和企業(yè)年金都是基本養(yǎng)老保險的補充部分。他們對基本養(yǎng)老保險補充分為兩種作用方式：一是在基本養(yǎng)老保險的基礎上，提高養(yǎng)老保障水平；二是擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面。在我國80%的人沒有基本養(yǎng)老保險的國情下，第二種方式更為迫切，社會效益更大。

　　截至2006年底，中國有2.4萬多家企業(yè)建立了企業(yè)年金，年金規(guī)模910億元，受惠員工964萬人。建立企業(yè)年金主要是壟斷性行業(yè)和高盈利性國企。它被媒體稱之為“豪門盛宴”，一點也不為過。2006年團體養(yǎng)老保險保費389億元。團體養(yǎng)老保險也有這個問題。

　　他們更多是國有壟斷企業(yè)為職工謀福利，甚至為少數(shù)人謀私利的手段，對基本養(yǎng)老保險是“錦上添花”，而不是“雪中送炭”。在目前制度安排下，即使補充養(yǎng)老保險快速發(fā)展，對基本養(yǎng)老保險的補充作用也微乎其微。中國有230萬家中小企業(yè)，占就業(yè)人口的75%，但建立企業(yè)年金的不到100家。

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