自20世紀(jì)70年代以后，西方各國(guó)社會(huì)保障制度受財(cái)務(wù)危機(jī)的影響，對(duì)原有社會(huì)保障制度進(jìn)行了改革，重新調(diào)整了政府、市場(chǎng)、個(gè)人三者之間的權(quán)利和義務(wù)，目的是通過(guò)市場(chǎng)的效率來(lái)彌補(bǔ)政府的不足和失靈?？偟陌l(fā)展趨勢(shì)是：第一，政府的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政給付責(zé)任減小，重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC退休人員基本需求和弱勢(shì)群體的最低需求；

　　第二，政府從養(yǎng)老保障的主要提供者，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管，推動(dòng)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)營(yíng)的職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展；第三，政府、市場(chǎng)和個(gè)人三者的養(yǎng)老責(zé)任逐漸趨于均衡，形成目前較為流行的多支柱養(yǎng)老保障模式。

　　在這個(gè)調(diào)整過(guò)程中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在不同的社會(huì)保障層面發(fā)揮著不同的作用，成為一國(guó)社會(huì)保障體系的重要組成部分。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)層面，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可為社會(huì)保險(xiǎn)提供精算技術(shù)和管理支持，提高效率，減輕政府財(cái)政壓力；

　　在職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)層面，商業(yè)保險(xiǎn)能為養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)起、運(yùn)營(yíng)、給付提供全程服務(wù)，成為社會(huì)保障體系的重要承擔(dān)者；在個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)層面，商業(yè)保險(xiǎn)可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)供給的不足，豐富和完善整個(gè)社會(huì)保障體系。下面簡(jiǎn)要介紹幾個(gè)國(guó)家的例子。

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　　第一支柱為社會(huì)保障計(jì)劃（Social Security Program），現(xiàn)收現(xiàn)付制，最主要的資金來(lái)源是社會(huì)保障稅，為就業(yè)人口和弱勢(shì)群體提供基本退休保障和最低生活保障，它體現(xiàn)了社會(huì)保障的再分配功能。

　　第二支柱為補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，基金積累制，資金來(lái)源于雇主和雇員的繳費(fèi)，享受稅優(yōu)（為EET模式）。補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃包括私人養(yǎng)老金（private pension）、個(gè)人退休金賬戶（Individual Retirement Account）等等，覆蓋了公務(wù)員、企業(yè)職工和自營(yíng)勞動(dòng)者等大多數(shù)群體。

　　在20世紀(jì)70年代以前，美國(guó)的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃以DB計(jì)劃為主，80年代以后，DC計(jì)劃迅速發(fā)展，約占養(yǎng)老金資產(chǎn)的60％，目前混合型計(jì)劃發(fā)展也較快。銀行、保險(xiǎn)公司、儲(chǔ)貸協(xié)會(huì)、信托機(jī)構(gòu)、共同基金等機(jī)構(gòu)在同一平臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng)，為養(yǎng)老金計(jì)劃提供受托、帳戶管理和投資（三種角色可以集中于一體）等服務(wù)，勞工部、國(guó)內(nèi)稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)其監(jiān)管。

　　第三支柱為個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)和其他儲(chǔ)蓄計(jì)劃，繳費(fèi)享受一定的稅優(yōu)。

標(biāo)簽：   商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)社會(huì)保障養(yǎng)老險(xiǎn)社會(huì)養(yǎng)老