無憂保資訊：無論是完善職業(yè)年金與企業(yè)年金的銜接制度,打通兩個(gè)制度之間的壁壘,還是將職業(yè)年金與企業(yè)年金整合為統(tǒng)一的職業(yè)養(yǎng)老金制度,都要通過制定專門法律法規(guī)對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作出規(guī)范和確認(rèn)

　　拿到上月的工資條之后,在一家央企下屬公司工作的程先生掃了一眼,接著是一聲嘆息,“幾百塊又沒了”。

　　程先生所說的“幾百塊”,在工資條上的項(xiàng)目屬于企業(yè)年金,是企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),他所在的企業(yè)按照個(gè)人2%、企業(yè)5%的比例繳納。

　　根據(jù)2004年5月開始實(shí)施的《企業(yè)年金試行辦法》,企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　與企業(yè)年金作用類似的是職業(yè)年金,是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　近日由社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社出版的《中國養(yǎng)老金融發(fā)展報(bào)告(2016)》建議,未來養(yǎng)老金制度改革的重點(diǎn),應(yīng)該大力發(fā)展作為養(yǎng)老體系“第二支柱”的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),也就是將基本養(yǎng)老金中的個(gè)人賬戶與企業(yè)年金、職業(yè)年金合并,建立職業(yè)養(yǎng)老金制度。

　　接受《法制日報(bào)》記者采訪的專家認(rèn)為,如果要實(shí)現(xiàn)這一目的,還需要通過法律法規(guī)進(jìn)行確認(rèn)。

　　企業(yè)年金幾成特殊利益部門福利

　　程先生十幾年前畢業(yè)于一所位于北京的知名高校,之后順利進(jìn)入一家央企下屬公司,從事技術(shù)工作。

　　作為理工科畢業(yè)的男生,程先生在工作中不善言辭,但技術(shù)非常過硬,還是得到領(lǐng)導(dǎo)的賞識,幾年后就成為公司的骨干,工資收入也年年上漲。

　　工作期間,程先生認(rèn)識了現(xiàn)在的夫人,兩人結(jié)婚、生子,還在北京市朝陽區(qū)購買了一套100多平方米的房子,還房貸、養(yǎng)孩子,生活忙碌而充實(shí)。

　　2014年年初,程先生拿到工資條時(shí),發(fā)現(xiàn)其中一個(gè)新的扣除項(xiàng),比例為2%。

　　經(jīng)詢問得知,他所在的公司參加了企業(yè)年金,個(gè)人扣除每月工資比例的2%,企業(yè)按照個(gè)人每月工資的5%作為補(bǔ)貼,總計(jì)為個(gè)人每月工資的7%進(jìn)入個(gè)人的企業(yè)年金賬戶。等他退休時(shí)再領(lǐng)取企業(yè)年金個(gè)人賬戶中積累的養(yǎng)老金,相當(dāng)于在現(xiàn)有養(yǎng)老金之外,又多了一筆養(yǎng)老金。

　　程先生所不知道的是,企業(yè)年金早已有之。

　　2000年12月,國務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點(diǎn)方案》,第一次提到了企業(yè)年金。

　　該方案提出:有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金,并實(shí)行市場化運(yùn)營和管理。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累,采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理,費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納,企業(yè)繳費(fèi)在工資總額百分之四以內(nèi)的部分,可從成本中列支。

　　2004年5月,原勞動和社會保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(2011年修訂時(shí)刪去“試行”二字,改為《企業(yè)年金基金管理辦法》　——記者注)開始實(shí)施。

　　近日出版的《中國養(yǎng)老金融發(fā)展報(bào)告(2016)》認(rèn)為,“兩個(gè)辦法”是目前我國監(jiān)管企業(yè)年金的主要規(guī)范,確定了國家支持、企業(yè)自主建立、市場運(yùn)營管理、政府行政監(jiān)管的制度模式和運(yùn)行規(guī)則。這也是首部養(yǎng)老金融藍(lán)皮書。

　　程先生告訴《法制日報(bào)》記者,企業(yè)年金個(gè)人賬戶中,每個(gè)月存工資的7%,總體上也只是一筆小錢?！罢l知道將來通貨膨脹到什么樣子,還不如現(xiàn)在就發(fā)給員工,還能補(bǔ)貼家用呢”。

　　實(shí)際上,即使在程先生看成小錢的企業(yè)年金,絕大多數(shù)勞動者也沒有機(jī)會擁有,因?yàn)槠髽I(yè)年金的覆蓋率非常低。

　　根據(jù)人社部社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管局公布的2016年三季度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要數(shù)據(jù),基金積累總額已經(jīng)達(dá)到10666.31萬元,但全國只有76058家企業(yè)建立了企業(yè)年金,覆蓋的職工只有2323.92萬人。

　　參與報(bào)告編寫的中國政法大學(xué)法與經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院教授胡繼曄認(rèn)為,企業(yè)年金覆蓋的職工數(shù)量只占參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋人群(36509萬人)的6.36%,覆蓋率非常低。

　　“覆蓋率低的最主要原因就是(企業(yè)年金是企業(yè))自愿(參加)的?！焙^曄告訴《法制日報(bào)》記者。

　　參與報(bào)告編寫的武漢科技大學(xué)教授、金融證券研究所所長董登新對《法制日報(bào)》記者表示,企業(yè)年金是自愿參加,對企業(yè)來說就沒有約束力。除此之外,企業(yè)在負(fù)擔(dān)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)之后,企業(yè)年金屬于額外的負(fù)擔(dān),動力不足。

　　但中國社科院人口與勞動經(jīng)濟(jì)研究所副研究員程杰研究發(fā)現(xiàn),在企業(yè)年金覆蓋率低的情況下,相關(guān)數(shù)據(jù)表明,建立企業(yè)年金的央企雖然不到參與年金企業(yè)數(shù)量的8%,但其覆蓋的人群占參加企業(yè)年金總?cè)藬?shù)的比重以及占企業(yè)年金基金結(jié)余總額的比重都在50%以上。

　　程杰向《法制日報(bào)》記者表示,企業(yè)年金的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)功能幾乎異化成特殊企業(yè)的福利政策,大多數(shù)民營企業(yè)在承擔(dān)強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的情況下,基本沒有經(jīng)濟(jì)能力再參與企業(yè)年金。

　　機(jī)關(guān)事業(yè)單位推行職業(yè)年金

　　程先生的夫人李女士還是很羨慕他多一份養(yǎng)老保險(xiǎn),因?yàn)樽约撼斯べY之外,什么都沒有。

　　李女士在北京一所學(xué)校當(dāng)老師,收入雖然沒有丈夫高,但一直很穩(wěn)定。根據(jù)現(xiàn)行退休制度,她退休后,從財(cái)政領(lǐng)養(yǎng)老金,如果不計(jì)算企業(yè)年金,她的養(yǎng)老金可能并不比丈夫的低。

　　在程先生有了企業(yè)年金之后,李女士曾想,自己什么時(shí)候也能多一份養(yǎng)老金。

　　實(shí)際上,李女士這種想法并不遙遠(yuǎn),國家已經(jīng)設(shè)計(jì)了職業(yè)年金制度。

　　2015年4月,《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》正式發(fā)布,宣告機(jī)關(guān)事業(yè)單位自2014年10月1日起開始實(shí)施職業(yè)年金制度。

　　在此之前,國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》,要求建立職業(yè)年金制度。

　　“決定”指出:“機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi),個(gè)人按本人工資的4%繳費(fèi)。工作人員退休后,按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇?！?/p>

　　職業(yè)年金,是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金是養(yǎng)老金的一部分,是為了“保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后的生活水平”。

　　程杰認(rèn)為,職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的產(chǎn)物,旨在保障改革人群的新養(yǎng)老金水平不低于現(xiàn)有水平。

　　雖然距離職業(yè)年金法定起步時(shí)間已過去整整兩年,“但到目前為止,全國大部分機(jī)關(guān)事業(yè)單位均未建立職業(yè)年金個(gè)人賬戶?！倍切掳l(fā)現(xiàn)。

　　除了李女士之外,記者致電多位在國家機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作的人士,得到的回復(fù)多是已經(jīng)知道相關(guān)消息,但確實(shí)沒有開始參加職業(yè)年金。

　　對此,程杰認(rèn)為,職業(yè)年金啟動較晚,一些機(jī)關(guān)事業(yè)單位尚未開始落實(shí),但這一制度安排具有強(qiáng)制性,肩負(fù)著配套機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的重任,籌資主要來源于各級財(cái)政資金?！翱梢灶A(yù)見,職業(yè)年金會在短短幾年內(nèi)實(shí)現(xiàn)全覆蓋目標(biāo)”。

　　董登新也認(rèn)為,職業(yè)年金是國家根據(jù)制度強(qiáng)制推行,機(jī)關(guān)事業(yè)單位的繳費(fèi)能力又比較強(qiáng),未來實(shí)現(xiàn)全覆蓋沒有問題。

　　程杰的擔(dān)心則在于,職業(yè)年金以強(qiáng)制性的方式保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的退休待遇,在企業(yè)退休人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不夠完善的情況下,職業(yè)年金有可能演化成新的雙軌制矛盾。

　　制定法律法規(guī)規(guī)范補(bǔ)充養(yǎng)老制度

　　在學(xué)者看來,現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度改革還是要考慮得更為長遠(yuǎn)。

　　《中國養(yǎng)老金融發(fā)展報(bào)告(2016)》中表述,中國的養(yǎng)老保障體系,是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(就是企業(yè)年金和職業(yè)年金)、個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱構(gòu)成。

　　具體來說,第一支柱是由政府立法強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金制度,旨在給退休人員提供最低養(yǎng)老保障；第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金制度,一般由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi),體現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任；第三支柱是自愿性個(gè)人儲蓄養(yǎng)老金,采取完全積累制,由個(gè)人自愿,國家給予稅收優(yōu)惠,體現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任。

　　在《中國養(yǎng)老金融發(fā)展報(bào)告(2016)》中,學(xué)者們建議,未來養(yǎng)老金制度改革的重點(diǎn),應(yīng)該要大力發(fā)展作為養(yǎng)老體系“第二支柱”的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)——將基本養(yǎng)老金中的個(gè)人賬戶與企業(yè)年金、職業(yè)年金合并為第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金制度。

　　胡繼曄主張,應(yīng)建立一個(gè)“準(zhǔn)強(qiáng)制性”的第二支柱,并且將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(第一支柱)當(dāng)中的個(gè)人賬戶剝離出來,和職業(yè)年金、企業(yè)年金一起,整合為統(tǒng)一的補(bǔ)充養(yǎng)老制度。

　　董登新認(rèn)為,還可以采用制度嫁接、制度整合的方式,將企業(yè)年金、職業(yè)年金和住房公積金制度進(jìn)行“三合一”,構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一的、強(qiáng)制的、普惠的補(bǔ)充養(yǎng)老金制度,比如可以稱之為中國特色的“強(qiáng)制公積金”。

　　在專家看來,無論是完善職業(yè)年金與企業(yè)年金的銜接制度,打通兩個(gè)制度之間的壁壘,還是將職業(yè)年金與企業(yè)年金整合為統(tǒng)一的職業(yè)養(yǎng)老金制度,甚至是將企業(yè)年金、職業(yè)年金和住房公積金整合為強(qiáng)制公積金,還是要通過制定專門法律法規(guī)對補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作出規(guī)范和確認(rèn)。

　　但在程先生看來,生活在北京,還房貸、養(yǎng)孩子的壓力非常大,更希望現(xiàn)在的工資能多發(fā)一點(diǎn)。至于養(yǎng)老,“那是二十多年以后的事情了,誰能看那么遠(yuǎn)”?

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