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廈門:試行個稅遞延養(yǎng)老保險
2017-05-15 08:00:01
無憂保
養(yǎng)老，成為今年廈門兩會的一個重要話題，許多人大代表與政協(xié)委員都談及這個話題。其中，致公黨廈門市委員會提出的《關于廈門個稅遞延養(yǎng)老保險試點建設的建議》，涉及“個稅遞延養(yǎng)老保險”這一嶄新事物。
養(yǎng)老保險金只能滿足最低需求
2010年第六次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，廈門市戶籍人口180.21萬，60歲以上的老年人23.4萬人，占戶籍人口比例12.96%。專家預測，廈門在2030至2050年，人口老齡化水平將達到高峰，屆時，每3個廈門人中將有1個老年人。其中，廈門市城區(qū)60歲以上的空巢老人約占全部老人的46.55%，預計“十二五”末，廈門全市老年人口將達到28萬人左右，約占全市戶籍人口的15.5%。
提案認為目前的社會養(yǎng)老保險金給付標準只能滿足最低的養(yǎng)老生活需求，不能保障老年人維持退休前的生活水平。因此，鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，提高養(yǎng)老保險金的替代率越來越重要。建議：
個稅遞延養(yǎng)老保險 致公黨廈門市委員會為此提出了一個新的養(yǎng)老概念個稅遞延養(yǎng)老保險。
提案主筆人廈門大學經(jīng)濟學院金融系經(jīng)濟學博士、福建省保險學會理事許莉副教授介紹說，“目前投保人的做法是先繳納所得稅，稅后再購買保險，保險費從稅后收入中支出，保險金領取階段不納稅。個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，則是投保人可以在繳納所得稅之前列支一定數(shù)額的保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。也就是說前者是在購買保險階段(年輕時)納稅，后者是在領取保險金階段(年老時)納稅，納稅在時間上延遲了。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，而且納稅起征點也有不斷提高的趨勢，因此遞延納稅與不遞延納稅相比投保人能得到較大的稅收優(yōu)惠。”
高收入者會不會以此來避稅
許莉認為，2010年10月，中國保監(jiān)會與廈門市政府正式簽署《關于建設廈門保險改革發(fā)展試驗區(qū)合作備忘錄》，明確將廈門確定為中國保險改革發(fā)展試驗區(qū)，這為廈門在保險產品創(chuàng)新方面先行先試提供了很好的政策條件。目前實行個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，要解決的問題包括，一是要獲得財政稅務部門的支持，因為延遲納稅會對政府當期的稅收收入有一些影響，二是保險公司要開發(fā)一些與之配套的保險產品，做好對投保人的服務。
那么，個稅遞延養(yǎng)老保險的實施會不會成為一些高收入人士的避稅工具呢?許莉認為，這關鍵在于制度的設計，只要方案設計合理，是可以避免的。比如，對可享受延稅優(yōu)惠的最高個人繳費額進行設定，目前臺灣地區(qū)個人年金保險保險費的扣除額為每人每年2.4萬元，廈門也可以借鑒臺灣的做法。同時，還可以對年金領取的條件進行嚴格限制。
同時，要注意個稅遞延保險的公平性問題，要讓所有勞動者享有相對平等的優(yōu)惠待遇，方案的設計應考慮勞動者的不同職業(yè)類型?？紤]到操作的現(xiàn)實性，試點初期可以先采取“由職工通過所在單位統(tǒng)一安排購買”的方式，以后應該逐步擴展到所有勞動者。
相關提案
民革廈門市委員會提交提案《關于解決廈門空巢老人“養(yǎng)老難”問題的建議》：建議對于民辦養(yǎng)老院，政府應該區(qū)別對待，減免各式各樣的稅費，提供更多的優(yōu)惠條件，從而吸引更多的社會資金進入養(yǎng)老行業(yè)來。
民盟廈門市委員會提交提案《關于加快發(fā)展廈門市養(yǎng)老服務機構的建議》：廈門每千名老人擁有床位25張，低于上海等城市30%。至50%。的水平，供需矛盾突出。因此，加快發(fā)展養(yǎng)老服務機構是積極應對人口老齡化，緩解養(yǎng)老供需矛盾的有效手段，也是加快建立健全老年服務體系的迫切需要。
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