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專家：商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)政策年內(nèi)出臺 執(zhí)行或面臨挑戰(zhàn)
2017-05-28 08:00:01
無憂保
《2015中國職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》(以下簡稱《報(bào)告》)11月29日在北京發(fā)布?！秷?bào)告》顯示，2015年中國大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，表明目前狀況基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備要求，但仍有較大的提升空間，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。與會(huì)專家透露，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺。
據(jù)了解，該指數(shù)研究項(xiàng)目是在中國保監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下，由中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)主辦，人社部社會(huì)保障研究所、中國社科院世界社保研究中心、中國金融信息中心聯(lián)合主辦，平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司承辦。《報(bào)告》顯示，企業(yè)年金計(jì)劃和各種商業(yè)性保險(xiǎn)(養(yǎng)老和醫(yī)療等)是職工養(yǎng)老儲(chǔ)備的重要組成部分，也是未來進(jìn)一步提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)的必然選擇。但在受訪者中，參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工人數(shù)比例僅為33.5%，而購買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)占比為41.3%。
對此，《報(bào)告》提出，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。
值得注意的是，在我國三支柱養(yǎng)老體系中，第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是目前唯一沒有稅收優(yōu)惠的。“毫無疑問，中國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是非常落后的，養(yǎng)老保險(xiǎn)的密度才不到2%。從替代率的角度講，中國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率只有1.1%，基本上可以說是沒有。”
社科院世界社保中心主任鄭秉文表示，造成這一現(xiàn)狀的原因有多個(gè)方面，其中一個(gè)重要因素就是稅收優(yōu)惠政策一直沒有出臺。
事實(shí)上，早在2007年，天津?yàn)I海新區(qū)就曾提出30%工資收入比例可以稅前列支購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)想。2012年之后，上海、深圳等地也多次傳出“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案”。然而相關(guān)試點(diǎn)一直“久聞樓梯響，不見人下來”。
不過，這一僵局將在年內(nèi)打破。鄭秉文在《報(bào)告》發(fā)布會(huì)上對記者透露，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀八年后也將最終落地。
所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。考慮到期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅“減負(fù)”作用。同時(shí)，由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，收入水平和邊際稅率都有非常大的區(qū)別，因此投保人可以利用這一優(yōu)惠政策合理“避稅”。
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