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標(biāo)簽： 個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老
中國(guó)養(yǎng)老確定繳費(fèi)的個(gè)人賬戶(hù)制度如何實(shí)現(xiàn)自我收支精算平衡
2017-06-03 08:00:02
無(wú)憂(yōu)保
中國(guó)養(yǎng)老確定繳費(fèi)的個(gè)人賬戶(hù)制度如何實(shí)現(xiàn)自我收支精算平衡 4月24日發(fā)布的《社會(huì)保障綠皮書(shū)：中國(guó)社會(huì)保障發(fā)展報(bào)告（2015）No.7》指出，中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的個(gè)人賬戶(hù)制度采用了確定繳費(fèi)的制度模式，要實(shí)現(xiàn)其自身的收支平衡需要滿(mǎn)足相應(yīng)的條件。根據(jù)養(yǎng)老金的精算原理，確定繳費(fèi)的個(gè)人賬戶(hù)制度在滿(mǎn)足如下三個(gè)條件的時(shí)候可以實(shí)現(xiàn)自我收支的精算平衡：
一、退休第一年的養(yǎng)老金水平應(yīng)該等于個(gè)人退休時(shí)養(yǎng)老金的總積累除以退休年齡所對(duì)應(yīng)的預(yù)期余壽；二、退休第一年之后年份的養(yǎng)老金待遇相對(duì)上一年水平的增長(zhǎng)率要等于基金的投資回報(bào)率；三、退休者去世時(shí)其個(gè)人賬戶(hù)未領(lǐng)取的積累余額轉(zhuǎn)移用于支付長(zhǎng)壽者的養(yǎng)老金待遇。如果上述三個(gè)條件沒(méi)有得到滿(mǎn)足，那么就會(huì)產(chǎn)生收支差異，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金而言可能是盈余也可能是虧損。
結(jié)合我國(guó)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)其待遇計(jì)發(fā)的過(guò)程中存在著收支不平衡因素。
首先，我國(guó)的個(gè)人賬戶(hù)的計(jì)發(fā)月數(shù)存在著低于預(yù)期余壽的情況。例如我國(guó)制度規(guī)定60歲退休者的個(gè)人賬戶(hù)的計(jì)發(fā)月數(shù)等于139個(gè)月，約為11.6年，但是根據(jù)我國(guó)的人口普查的資料，60歲人口的預(yù)期余壽約為19年。由于計(jì)發(fā)年數(shù)小于預(yù)期余壽，這使得實(shí)際發(fā)放的養(yǎng)老金超過(guò)了滿(mǎn)足精算平衡的水平，從而造成了待遇支出大于基金積累的差額，本文稱(chēng)之為“壽命差”。
其次，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的年度投資回報(bào)率水平約為2%，但是從2005年以來(lái)養(yǎng)老金待遇相對(duì)于上一年水平的增長(zhǎng)率在10%左右，其水平超過(guò)了投資回報(bào)率可以承受的范圍，從而造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的虧損，本文稱(chēng)之為“調(diào)待差”。
最后，我國(guó)的個(gè)人賬戶(hù)制度規(guī)定當(dāng)參保人去世，其個(gè)人賬戶(hù)中未領(lǐng)取的剩余部分可以作為遺產(chǎn)被繼承。由于失去了這部分本來(lái)可以用作支付長(zhǎng)壽者養(yǎng)老金待遇的資金來(lái)源，個(gè)人賬戶(hù)基金面對(duì)著系統(tǒng)性的、因長(zhǎng)壽導(dǎo)致的額外的養(yǎng)老金支出，形成了制度的“遺產(chǎn)差”性質(zhì)的虧損。這些虧損的存在使得個(gè)人賬戶(hù)制度難以完全依賴(lài)自有的資金儲(chǔ)備來(lái)滿(mǎn)足個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的發(fā)放，從而難以實(shí)現(xiàn)獨(dú)立的、平衡的發(fā)展。
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