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標(biāo)簽： 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)養(yǎng)老養(yǎng)老保險(xiǎn)
年內(nèi)將推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
2017-06-03 08:00:02
無(wú)憂保
今年《政府工作報(bào)告》明確，年內(nèi)將推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)?！岸愌羽B(yǎng)老險(xiǎn)”與普通商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有何不同？稅延政策如何利好普通百姓？保險(xiǎn)業(yè)能從中受益幾何？記者采訪了相關(guān)專家和業(yè)內(nèi)人士。
稅惠政策將覆蓋養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大領(lǐng)域
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)。居民投保該險(xiǎn)種時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納。
中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)?！澳壳暗谝恢е攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%，第二、第三支柱保費(fèi)占比合計(jì)10%。第一支柱的繳費(fèi)率已達(dá)28%，遠(yuǎn)超10%的國(guó)際水平，但平均替代率（退休金/退休前工資）則從77%持續(xù)下滑到45%左右。因此，加大第二、第三支柱的保障貢獻(xiàn)是大勢(shì)所趨?！比A泰證券研究所金融首席分析師羅毅說(shuō)。
“減稅養(yǎng)老”，也是目前國(guó)際上采用較多的養(yǎng)老體系稅收優(yōu)惠模式。今年《政府工作報(bào)告》提出，年內(nèi)將推出個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的三大領(lǐng)域。
先投保后繳稅，哪部分人最受惠
“個(gè)稅遞延險(xiǎn)”在海外的典型計(jì)劃，是美國(guó)著名的“個(gè)人退休賬戶”（IRAS），即個(gè)人自愿投資性退休賬戶。人們?cè)谕诵萸?，定期投資一部分錢進(jìn)入該賬戶，退休后便能從中獲取養(yǎng)老金。1974年設(shè)立這一賬戶的初衷，是為那些沒(méi)有辦法參加企業(yè)年金計(jì)劃的人提供養(yǎng)老保障，該賬戶具有稅收遞延和資產(chǎn)轉(zhuǎn)存功能。截至2013年6月末，將近38%的美國(guó)家庭擁有IRAS賬戶，該賬戶資產(chǎn)高達(dá)6.5萬(wàn)億美元，占美國(guó)退休資產(chǎn)的28%，成為居民養(yǎng)老的重要資金來(lái)源。
業(yè)內(nèi)人士測(cè)算，1%的稅率變化會(huì)引起養(yǎng)老金21%的反向變化，即每人少收1元稅費(fèi)，就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。稅收政策對(duì)整個(gè)社會(huì)做大養(yǎng)老保險(xiǎn)“蛋糕”的杠桿作用十分明顯。現(xiàn)階段在我國(guó)，有多少人愿意減少當(dāng)期現(xiàn)金收入，去建立稅延商業(yè)養(yǎng)老賬戶呢？
“這要看稅收抵免是否足以激勵(lì)投保?！碧窖筚Y產(chǎn)管理有限公司陳紅霞說(shuō)，需要強(qiáng)化自我保障的人群以工薪階層為主，按照現(xiàn)行個(gè)稅條例進(jìn)行測(cè)算，對(duì)工薪階層的“稅優(yōu)敏感”得出如下推測(cè)：稅前月收入4269元以下的人群不需要納稅，不受稅延政策影響；稅前月收入4269—6098元的人群，適用稅率為3%，投保后每月初始費(fèi)用扣費(fèi)率大于3%，可能無(wú)法刺激投保意愿；稅前收入6098—9756元的人群，超額累計(jì)最高檔稅率為10%，這部分人群有現(xiàn)金流比較緊張的特征，考慮到初始扣費(fèi)，投保意愿可能不強(qiáng)；稅前月收入9756元以上的人群，超額累進(jìn)稅率最高20%以上，投保節(jié)稅效果明顯，是對(duì)稅延養(yǎng)老政策最敏感的人群。
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