當(dāng)職工達(dá)到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休后，憑個(gè)人賬戶將儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金一次支付或分次支付給本人。如果職工跨地區(qū)流動(dòng)，個(gè)人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移；職工未到退休年齡而死亡，記入個(gè)人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。

　　我國已于2000年進(jìn)入老齡化社會(huì)，雖然我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷增加，但每年養(yǎng)老基金的收支缺口仍然存在并呈擴(kuò)大之勢。“未富先老”的人口老齡化時(shí)代使得國家財(cái)政和企業(yè)承擔(dān)了巨大的養(yǎng)老壓力。如何多渠道籌集養(yǎng)老基金，緩解養(yǎng)老壓力，是管理者十分關(guān)注的問題，而強(qiáng)調(diào)個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任的個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)正好符合這一要求，其成功開展將在很大程度上分散國家的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。

　　在國家財(cái)力有限的條件下，我國政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能是廣覆蓋、低保障，僅用于滿足人們的基本保障需求。雖然越來越多的人已開始參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但其替代率并不高，并不能使職工退休之后的生活水平維持在退休前的水平。國際上由政府提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率一般為20-30%左右，我國有進(jìn)一步降低目前的替代率以適應(yīng)國際慣例的趨勢，這就使得參保職工必須采用除第一支柱外的其他方式，為自己的退休生活提供更多的保障。（www.wifi03.com）

　　由于對企業(yè)年金及其運(yùn)營管理體制的認(rèn)識不到位、缺乏明確的稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)承擔(dān)的各類保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過重導(dǎo)致參保積極性不高等問題，企業(yè)年金計(jì)劃并未發(fā)揮其應(yīng)有的作用，缺乏普惠性。即使在受復(fù)蓋群體中，年金分配差距也較大。同時(shí)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶向統(tǒng)籌賬戶透支，及做實(shí)個(gè)人賬戶的實(shí)際難度，一定程度上減弱了職工個(gè)人對國家養(yǎng)老保險(xiǎn)的信心。在這種情況下，積極發(fā)展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于增強(qiáng)人們的自我保障意識，提高個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任感。

　　首先，在目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定、資本市場動(dòng)蕩較大的情況下，通過開展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)有助于提供一個(gè)個(gè)人理財(cái)途徑;其次，對于年輕人來說，“消費(fèi)明天”的觀念容易誘導(dǎo)其發(fā)生當(dāng)期的不合理消費(fèi)，而過多依賴于國家養(yǎng)老，通過開展個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老，可以幫助他們制定相應(yīng)的理財(cái)計(jì)劃，擺脫“月光族”的稱號。

　　個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極開展，不論以何種方式實(shí)施，都會(huì)積累起相當(dāng)規(guī)模的養(yǎng)老資金。在各項(xiàng)配套措施不斷完善的情況下，這筆資金和其他社會(huì)保險(xiǎn)資金一樣，作為資本市場上重要的機(jī)構(gòu)投資者，不僅能增加資本市場的資金供給，促進(jìn)資本市場的規(guī)模擴(kuò)大，而且能促進(jìn)資本市場的產(chǎn)品創(chuàng)新，提高資本市場效率，促進(jìn)其健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　作為我國養(yǎng)老體系的重要組成部分，職工個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施能夠緩解我國的養(yǎng)老壓力，也能夠提高職工自我保障意識，還能夠促進(jìn)我國社會(huì)保障體系的健康發(fā)展。不過此險(xiǎn)種也有一定的缺點(diǎn)，居民可以根據(jù)自己的實(shí)際情況參保。

　　個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)最大的區(qū)別在于，前者享有稅收遞延優(yōu)惠，這也是其發(fā)展的核心動(dòng)力。稅收遞延指的是個(gè)人工作時(shí)期，向養(yǎng)老儲蓄賬戶的繳費(fèi)及其投資可以免稅，只在參加者領(lǐng)取時(shí)交納所得稅。看似只是稅收遞延交納，實(shí)際上具有很強(qiáng)的免稅激勵(lì)。這是因?yàn)?，參加者?strong style='color:#000000;font-weight:normal;text-decoration:none;'>養(yǎng)老金一般低于工作期間的工資收入，此時(shí)納稅的稅率可能會(huì)降低。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，參加者退休時(shí)的所得稅起征點(diǎn)也比工作期間有所提高，納稅額會(huì)降低。

標(biāo)簽：   保險(xiǎn)養(yǎng)老養(yǎng)老保險(xiǎn)