目前社會(huì)各界對(duì)養(yǎng)老金的認(rèn)識(shí)有一些誤差， 部分人認(rèn)為， 一提到養(yǎng)老金就是政府責(zé)任， 就需要政府提供。 其實(shí)，養(yǎng)老金顧名思義是在參保者老年后的現(xiàn)金流收入，因?yàn)槔夏耆藙趧?dòng)能力下降，所以這種現(xiàn)金流收入一定不是與工作和勞動(dòng)相關(guān)， 必然或是來自政府轉(zhuǎn)移支付， 或是來自雇主的福利，或者老年人自己財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。因此，根據(jù)養(yǎng)老金來源的差異， 可將其分為兩類： 基本養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金。在大部分國家，基本養(yǎng)老金具有一定的強(qiáng)制性，由國家保障實(shí)施，起到基本的養(yǎng)老保障作用;補(bǔ)充養(yǎng)老金一般不具有強(qiáng)制性，主要通過企業(yè)提供或者個(gè)人儲(chǔ)蓄的方式，在基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，提高勞動(dòng)者老年時(shí)期的生活質(zhì)量。

還有一個(gè)較大的誤解在于，對(duì)多支柱和多層次養(yǎng)老金的理解。 先看多支柱， 支柱的英文詞是pillar， 是指養(yǎng)老金的來源。 世界銀行在1994年發(fā)布的 《二十一世紀(jì)老年人收入支援： 關(guān)于養(yǎng)老金及其改革的國際觀察》， 首次提出多支柱的設(shè)計(jì)方案是養(yǎng)老金改革的最佳方案。多支柱框架包括5個(gè)基本要素的某種組合： (1) 無職工繳費(fèi)的養(yǎng)老金計(jì)劃， 即“零支柱”， 提供最低限度的保障; (2) “第一支柱” 繳費(fèi)制度， 與不同收入水平掛鉤， 可替代部分收入; (3) 強(qiáng)制性 “第二支柱”， 基本上是個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶， 但能通過不同方式構(gòu)建; (4) 自愿性的 “第三支柱” 安排， 可以采取多種形式， 基本上是自己決定的; (5) 非正式的家庭之間或隔代之間對(duì)老年人的經(jīng)濟(jì)或非經(jīng)濟(jì)援助，包括獲得醫(yī)療和住房方面的資助。

所以，多支柱注重養(yǎng)老金的來源，僅僅是描述來源的多元化和多樣性， 而并不表明哪一個(gè)支柱應(yīng)該占據(jù)主要來源，不涉及價(jià)值判斷。

多層次 (tiers)則不僅僅指來源，而是對(duì)養(yǎng)老金質(zhì)量和水平的評(píng)估。 世界銀行1994年的報(bào)告 《避免老齡化危機(jī)》中，認(rèn)為第一層次養(yǎng)老金水平只能防止貧困，是老年生活的最低保障，第二層次養(yǎng)老金保證生活水平在退休后不至于大幅下降，第三層次則是對(duì)應(yīng)老年生活的更高層次追求。

多支柱與多層次是什么關(guān)系? 按照世界銀行1994年的報(bào)告，多支柱與多層次是對(duì)應(yīng)的，也就是國家財(cái)政來源的養(yǎng)老金支柱對(duì)應(yīng)第一層次，只能實(shí)現(xiàn)最低收入保障，而來源于雇主的養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)第二層次，來源于個(gè)人的儲(chǔ)蓄投資等對(duì)應(yīng)于第三層次。

經(jīng)過20多年的發(fā)展， 多支柱與多層次的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否發(fā)生了變化? 還可以按照原來的方式理解多支柱與多層次嗎?筆者認(rèn)為不一定。首先，作為國家來源的第一支柱養(yǎng)老金成為很多老年人的基本甚至全部收入，老年人就是依靠國家來源的養(yǎng)老金作為主要收入來源， 例如， 對(duì)比oecd國家的數(shù)據(jù)，歐洲部分國家如丹麥、捷克，國家轉(zhuǎn)移支付的養(yǎng)老金成為老年人主要收入來源，占80%左右，要實(shí)現(xiàn)第一和第二層次，甚至第三層次也要實(shí)現(xiàn)。在很多國家，來自企業(yè)和個(gè)人的養(yǎng)老金很少或者不成機(jī)制，很難起到第二和第三層次的作用。再比如，有些國家部分群體的職業(yè)養(yǎng)老金水平較低，僅僅起到第一層次的作用，無法承擔(dān)第二甚至第三層次的任務(wù)。

因此，筆者認(rèn)為，支柱與層次理念上不一樣，性質(zhì)上完全不同， 支柱僅是表明養(yǎng)老金籌資的多個(gè)來源， 僅是描述，不涉及價(jià)值判斷。多層次涉及價(jià)值判斷，即養(yǎng)老金達(dá)到一個(gè)什么樣的程度和水平可以在不同的需求層級(jí)上贏得滿意。

支柱與層次已經(jīng)不是簡(jiǎn)單的對(duì)應(yīng)關(guān)系，可能出現(xiàn)差序配置，即一些國家的養(yǎng)老金可能發(fā)揮第二、第三層次;一些國家的企業(yè)和個(gè)人的養(yǎng)老金只能發(fā)揮第一層次作用。因此，支柱與層次是兩個(gè)層面的問題，必須把二者區(qū)分開來，如此討論多支柱和多層次才會(huì)更加清楚。(作者單位：北京科技大學(xué))