無憂保養(yǎng)老保險早報：《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》提出，要“建立更加公平可持續(xù)的社會保障制度”，明確了城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的方向。然而，就改革路徑的規(guī)劃及政策方法的選擇，社會上出現(xiàn)了明顯的分歧。面對爭論和分歧，需要澄清城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的發(fā)展理念。對于養(yǎng)老保險而言，基本理念體現(xiàn)在對公平與效率、政府與市場、權(quán)利與責(zé)任等關(guān)系的理解和判斷，它對養(yǎng)老保險的制度目標(biāo)、制度模式、運(yùn)行機(jī)制等產(chǎn)生根本性的影響。

　　社會養(yǎng)老保險的首要目標(biāo)是促進(jìn)社會公平，維護(hù)社會安全，但同時要兼顧經(jīng)濟(jì)效率，不以損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展為代價

　　社會養(yǎng)老保險是政府發(fā)起組織的、強(qiáng)制繳費(fèi)的、以保障參保人基本生活為目的一項(xiàng)社會政策。國家發(fā)展社會養(yǎng)老保險的首要目標(biāo)和根本目的是促進(jìn)社會公平，維護(hù)社會安全。

　　從國際上看，無論20世紀(jì)初期社會民主主義（國家社會主義）思潮影響下的德國俾斯麥政府首創(chuàng)的社會養(yǎng)老保險制度，還是21世紀(jì)30年代凱恩斯主義影響下的美國羅斯福政府建立的社會養(yǎng)老保險制度，其根本目的都是通過調(diào)節(jié)社會收入分配結(jié)構(gòu)來促進(jìn)社會公平，進(jìn)而調(diào)和因緊張對立的經(jīng)濟(jì)關(guān)系而產(chǎn)生的分化對抗的社會關(guān)系。

　　然而，社會養(yǎng)老保險在促進(jìn)社會公平的時候，卻應(yīng)當(dāng)兼顧經(jīng)濟(jì)效率，不能以損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展為代價，要做到公平與效率的適度平衡。這是因?yàn)槿绻饤壭蕦τ谏鐣敻环峙涞挠绊?，讓決定個人物質(zhì)財富（包括養(yǎng)老金）數(shù)量的僅僅是外在的“公平”，社會生產(chǎn)和創(chuàng)造的動力將會衰竭。然而，單純強(qiáng)調(diào)效率，無視社會公平，到頭來也會毀滅效率本身。

　　因此，社會養(yǎng)老保險在追求公平的時候應(yīng)把握“度”，即對社會收入分配的調(diào)節(jié)要適度。但“度”在哪里，又如何測量，卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了經(jīng)濟(jì)技術(shù)的范疇，嵌入了文化、習(xí)俗、政治體制、社會意識形態(tài)等諸多因素，難以形成共識和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

　　社會養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險之間的比例安排，社會養(yǎng)老保險內(nèi)部對收入分配調(diào)節(jié)力度的選擇等，在世界各國都不盡相同。沒有一個國家的社會養(yǎng)老保險是明顯優(yōu)于其它國家的，各國都應(yīng)選擇最適合自己的社會養(yǎng)老保險制度模式。而且一國社會養(yǎng)老保險制度對公平與效率關(guān)系的處理方式也不應(yīng)一成不變，而應(yīng)隨著政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會等方面的變化而適時適度作出調(diào)整。

　　比如，在生產(chǎn)力發(fā)展水平較低的時候，應(yīng)強(qiáng)調(diào)效率多一些，社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)“共濟(jì)”的程度應(yīng)相對較低；而當(dāng)生產(chǎn)力發(fā)達(dá)之后，則應(yīng)更多地強(qiáng)調(diào)公平，社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)“共濟(jì)”的程度和待遇水平應(yīng)相對提高。

　　再如，一個國家在政府配置經(jīng)濟(jì)資源權(quán)力較大的時期，社會養(yǎng)老保險的籌資規(guī)模和待遇水平要相對較高，但為了調(diào)動企業(yè)和個人繳費(fèi)的積極性，共濟(jì)水平可相對較低；而當(dāng)市場能夠切實(shí)發(fā)揮配置經(jīng)濟(jì)資源的決定性作用的時期，社會養(yǎng)老保險的籌資規(guī)模和待遇水平可相對較低。

　　社會養(yǎng)老保險就是國家與民眾就養(yǎng)老問題訂立的契約，規(guī)定著國家、社會（企業(yè)）和個人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，以及權(quán)利義務(wù)關(guān)系隨著內(nèi)外因素的變化而何時調(diào)整、如何調(diào)整的一整套機(jī)制。社會養(yǎng)老保障待遇也是由契約內(nèi)在規(guī)定的，而不能超越生產(chǎn)力發(fā)展水平、人口結(jié)構(gòu)形勢和政府出資責(zé)任等因素制約，成為國家單方面對養(yǎng)老金待遇的剛性承諾。

　　社會養(yǎng)老保險要厘清政府與市場的邊界，避免陷入高福利陷阱，以有助于激發(fā)社會經(jīng)濟(jì)活力

　　社會養(yǎng)老保險采取政府配置資源的方式，即通過強(qiáng)制性的制度安排來實(shí)現(xiàn)代際供養(yǎng)和代際內(nèi)部的共濟(jì)。社會養(yǎng)老保險最極端的形式就是以北歐、南歐數(shù)國為代表的高福利計劃，政府通過征稅或收費(fèi)來籌集資金，為國民提供優(yōu)厚的養(yǎng)老保障。目前仍在持續(xù)的南歐數(shù)國債務(wù)危機(jī)證明了國家福利主義的不可持續(xù)性。因此，社會養(yǎng)老保險要警惕泛福利化的危險。

　　我國正在向現(xiàn)代化國家轉(zhuǎn)型，而社會轉(zhuǎn)型成功的西方現(xiàn)代化國家有三個典型特征：觀念上，主張平等的個人權(quán)利與自由；政治上，實(shí)行民主與法治；經(jīng)濟(jì)上，崇尚自由市場經(jīng)濟(jì)。思想觀念、政治架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)體制“三位一體”，其核心是劃清公權(quán)與私權(quán)的邊界。這些成功轉(zhuǎn)型的現(xiàn)代化國家主張明確界定政府與市場邊界的信念，體現(xiàn)在養(yǎng)老問題上，就是反對福利國家主義，擔(dān)心民主政治架構(gòu)下，民眾對養(yǎng)老金水平越來越高的訴求及政府討好民意的沖動會使福利水平不斷膨脹。

　　因此，世界銀行和很多發(fā)達(dá)國家都積極推行多層次的社會養(yǎng)老保障體系，其中政府起主導(dǎo)作用的社會養(yǎng)老保險主要用于保障國民的基本生活，防止陷入貧困，改善型生活保障則主要通過私人養(yǎng)老保險來提供。對政府與市場邊界的明確界定，有助于政府對社會養(yǎng)老保險承擔(dān)有限責(zé)任，避免泛福利化。我國十八屆三中全會已經(jīng)提出“市場在資源配置中起決定性作用”，市場就應(yīng)該在養(yǎng)老保障體系的資源配置中發(fā)揮積極作用，政府舉辦的社會養(yǎng)老保險從籌資和待遇設(shè)計上都應(yīng)立足“?；尽?，以給企業(yè)和個人的自我保障形成較大的激勵、留下較大的空間。

　　社會養(yǎng)老保險要求財政履行有限出資責(zé)任，實(shí)現(xiàn)“保基本”目標(biāo)，穩(wěn)定社會預(yù)期

　　社會養(yǎng)老保險要想實(shí)現(xiàn)維護(hù)社會安全的目標(biāo)，就要能夠?yàn)槔夏耆丝谔峁┗镜纳畋Ｕ希础氨；尽保┖蜑楣ぷ魅丝谔峁┓€(wěn)定的養(yǎng)老預(yù)期。養(yǎng)老保障制度轉(zhuǎn)軌形成的歷史債務(wù)自然由財政負(fù)擔(dān)，學(xué)理論證和國外實(shí)踐都表明這一點(diǎn)。然而，財政部門僅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)軌成本是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，單是人口老齡化、高齡化和市場經(jīng)濟(jì)的沖擊，就會使社會養(yǎng)老保險獨(dú)自很難完成“保基本”和穩(wěn)定社會預(yù)期的任務(wù)，財政必須以“最后兜底人”的身份來履行應(yīng)有的出資責(zé)任。

　　人口老齡化、高齡化會對現(xiàn)收現(xiàn)付的社會養(yǎng)老保險基金收支平衡造成越來越大的壓力，需要財政出資來彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口。人口老齡化會因撫養(yǎng)比上升而加重基金當(dāng)期的收支壓力，人口高齡化則會因長壽風(fēng)險而加重基金長期收支壓力。應(yīng)對壓力的辦法，通常有延長法定退休年齡、提高繳費(fèi)率、降低養(yǎng)老金替代率等。對于延長退休年齡，不少國家都在謹(jǐn)慎推動。如果不調(diào)整計發(fā)辦法，延長法定退休年齡只是暫時緩解而非根除矛盾。提高繳費(fèi)率會遭到企業(yè)和個人的反對，也會加重經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的負(fù)擔(dān)。降低養(yǎng)老金替代率，在養(yǎng)老金待遇剛性的“共識”面前，很少有政府敢于做此決定。因此，為了維持政府承諾的“保基本”的養(yǎng)老金替代率，通過調(diào)整社會養(yǎng)老保險制度參數(shù)來應(yīng)對日益嚴(yán)峻的基金收支壓力的功能是有限的。為了維護(hù)社會安全，財政就要出資彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，以克服社會養(yǎng)老保險自身的局限性。因此，社會養(yǎng)老保險不應(yīng)僅僅是一個要求財務(wù)平衡的經(jīng)濟(jì)政策，而且是一個以維護(hù)社會安全為重要目標(biāo)的社會政策，政府理應(yīng)與企業(yè)和個人一起組成“籌資共同體”。

　　市場機(jī)制作用下，按要素貢獻(xiàn)獲得收入的分配機(jī)制，使得資本相對勞動獲得的收入越來越多，勞動收入差距逐漸擴(kuò)大，社會養(yǎng)老保險越來越暴露出其籌資能力和保障水平的局限性，需要政府通過調(diào)節(jié)其他稅收來彌補(bǔ)。隨著技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，資本和勞動收入差距擴(kuò)大的結(jié)構(gòu)性矛盾加劇，表現(xiàn)為資本獲得的收入份額越來越大，而勞動獲得的收入份額越來越??；而在勞動收入當(dāng)中，管理階層、技術(shù)階層與普通工薪階層的收入結(jié)構(gòu)也呈兩極分化趨勢，中低收入群體占比越來越高。

　　受此影響，一方面，絕大部分社會財富不進(jìn)入社會養(yǎng)老保險資金池，社會養(yǎng)老保險調(diào)節(jié)國民總收入的能力會逐漸下降；另一方面，工資中位數(shù)或加權(quán)后的社會平均工資會向下移動，以此為繳費(fèi)基數(shù)，加上繳費(fèi)基數(shù)上限的存在，將導(dǎo)致高收入者的一大部分收入不進(jìn)入繳費(fèi)基數(shù)，社會養(yǎng)老保險調(diào)節(jié)工資性收入的能力也會逐漸下降。如此，即使保持養(yǎng)老金替代率不變，但由于計發(fā)基數(shù)（通常與繳費(fèi)基數(shù)相同或相關(guān)聯(lián)）相對變小了，據(jù)此計算的養(yǎng)老金權(quán)益總額相對于國民收入的比重會下降，意味著社會養(yǎng)老保險提供的經(jīng)濟(jì)保障水平會相對地下降。因此，政府需要將征收資本所得稅、收入所得稅等得到的預(yù)算收入的一部分向社會養(yǎng)老保險基金轉(zhuǎn)移，以避免退休者經(jīng)濟(jì)地位逐步下降的風(fēng)險。

　　總之，財政對于社會養(yǎng)老保險的出資責(zé)任是由社會養(yǎng)老保險制度的特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制、人口發(fā)展規(guī)律等因素決定的，具有一定必然性。

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