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　　對于消費者來說，分紅水平的高低，是選擇分紅險的一個重要指標(biāo)，但是，保險公司如何確定分紅方案，紅利水平有哪些影響因素，消費者恐怕難以做到明明白白。分紅率不是一個簡單的數(shù)字，其背后是不同的財務(wù)處理手法和市場邏輯。那么該如何解開分紅保險紅利分配方案的秘密呢？

　　紅利方案四法

　　一般來說，保險公司每年派發(fā)的紅利比例，不得低于當(dāng)年可分配盈余的70%。分紅險的紅利，源于死差益、利差益和費差益所產(chǎn)生的可分配盈余，其中主要源于利差。保險公司確定和計算分紅險保單紅利分配方案，包括可分配盈余的確定和計算過程、保單紅利分配比例的確定、分紅險特別儲備的計提、保單紅利分配方案的宣告時間和分配對象等要素。

　　根據(jù)保監(jiān)會2009年發(fā)布的《關(guān)于修訂分紅保險專題財務(wù)報告編報規(guī)則的通知》，紅利分配方案的制定，大致有四種方法。

　　其一是根據(jù)銷售分紅險時宣傳的保單紅利演示水平為基礎(chǔ)，確定向保戶分配的“三差”分配因子，計算紅利分配額和向保戶分配的“三差”總額，并倒算出向公司分配的保單紅利總額，以及總的可分配盈余。

　　其二是保險公司根據(jù)同期市場上同業(yè)的保單紅利分配水平，確定自己的保單紅利分配水平和分配比率，以分紅保險期末責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額為基礎(chǔ)，計算得出向保戶分配的紅利數(shù)額。

　　其三是通過資產(chǎn)負(fù)債匹配方法確定保單紅利分配方案。

　　保險公司首先確定一個保單紅利分配“基礎(chǔ)方案”，該方案能夠反映公司對未來分紅保險業(yè)務(wù)發(fā)展的展望及分紅保險客戶的理性預(yù)期，一般選取“中等”檔的演示紅利。在以后的各年度，以上一年度的分配方案作為“基礎(chǔ)方案”，在此基礎(chǔ)上進行調(diào)整和確定當(dāng)年的保單紅利分配的大致水平。

　　確定了分配方案后，公司會對不同比例水平下的分紅保險賬戶中的資產(chǎn)和負(fù)債進行評估，找到能夠保證評估后的資產(chǎn)略大于負(fù)債，而且各年度分紅水平比較平穩(wěn)的比例數(shù)值，最終確定當(dāng)年的分紅方案。

　　第四種方法則是按照紅利利源分析結(jié)果確定紅利分配方案。首先計算當(dāng)年分紅險的“三差”等實際盈余，然后綜合考慮過去和未來的保單紅利分配水平，計提分紅險特別儲備，進而確定當(dāng)年的實際可分配盈余。在此基礎(chǔ)上，確定向保戶和公司的分配比例，并計算相應(yīng)的保單紅利數(shù)額。

　　分紅特儲的平滑效應(yīng)

　　分紅險的分紅，具有不確定性，年景不好的時候，甚至無利可派，而總投資收益率指標(biāo)是分紅險賬戶的影子表現(xiàn)。以保險業(yè)近年來的投資收益率表現(xiàn)來看，2007年曾達(dá)到10.8%的歷史高點，但到了2008年卻僅有3%，2009年則為6.41%。在變幻無常的市場中，保險公司可保持一個相對合理的紅利水平，得益于紅利特儲平滑機制對起伏的資本市場的消解作用。

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