無憂保養(yǎng)老保險早報：按照國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，年底之前我國將啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險 (指購買商業(yè)養(yǎng)老保險的投保人在個稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個稅）試點(diǎn)。作為我國養(yǎng)老保險品種的創(chuàng)新，稅延養(yǎng)老險在充實(shí)與豐滿我國養(yǎng)老保險體系的同時，也將面臨著公眾認(rèn)知度、市場覆蓋度以及產(chǎn)品適配度等多元因素的制約。卓有成效地釋放這支商業(yè)養(yǎng)老保險新勁旅的能量，還需在相關(guān)領(lǐng)域加大供給側(cè)改革的力度。

　　目前我國養(yǎng)老保險由“三支柱”構(gòu)成：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險組成第一支柱，企業(yè)年金制度形成第二支柱，商業(yè)養(yǎng)老保險則是第三支柱。作為基本養(yǎng)老保險的第一支柱覆蓋人口10億，覆蓋率超過90%，養(yǎng)老金賬戶累計結(jié)存余額4.4萬億元；作為重要補(bǔ)充的第二支柱涉及企業(yè)7.63萬戶，年金累計結(jié)存余額1.1萬億元；第三支柱保費(fèi)余額8600億元，涉及6500萬繳納人次。在養(yǎng)老保險金的賬戶資金構(gòu)成中，基本養(yǎng)老保險的占比近七成，其他兩部分僅占17%和13%。

　　據(jù)世界銀行測算，養(yǎng)老金替代率（一個人退休后領(lǐng)到的第一個月養(yǎng)老金除以他退休前最后一個月所領(lǐng)到的工資之比）如果不低于70%，則老年人退休生活跟退休前就不會有明顯下降，而歐美發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老金的替代率一般到了75%的平均水平。美國、英國、加拿大等國具有養(yǎng)老保險功能的保費(fèi)收入在全部保費(fèi)收入中的占比約為50%。同樣是養(yǎng)老保險的“三支柱”布局，歐美國家基本養(yǎng)老金的替代率平均在42%，另外的58%則依靠企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老金，而且歐美國家企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老金占比與替代率大體相當(dāng)，真實(shí)構(gòu)成了基本養(yǎng)老保險以外的重要補(bǔ)充，從而實(shí)現(xiàn)了70%至75%的整體養(yǎng)老金替代率。

　　我國養(yǎng)老年金保險保費(fèi)收入的占比為35%，目前基本養(yǎng)老保險替代率大約為40%。同時，因企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策力度有限、門檻較高及協(xié)商機(jī)制不暢，企業(yè)年金的單位數(shù)占比不到0.5%，最終替代率不到5%。另外，我國個人商業(yè)養(yǎng)老保險的替代率水平更不足1%。這樣，“三支柱”加起來的綜合替代率還不到50%。這既說明我國養(yǎng)老保險服務(wù)供給嚴(yán)重不足，急需在穩(wěn)定第一支柱和做大第二支柱的同時，重點(diǎn)做強(qiáng)第三支柱。據(jù)東吳證券測算，稅延養(yǎng)老險有望撬動每年千億元級的增量保費(fèi)，預(yù)計2027年個稅遞延養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)?？蛇_(dá)3.2萬億元，強(qiáng)壯養(yǎng)老金支出筋骨的作用不可小覷。

　　統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，去年我國城鎮(zhèn)非私營單位職工和私營單位職工人均工資收入分別較5年前增長44.47%和48.97%，民眾已具備購買商業(yè)養(yǎng)老險的能力以及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。另外，個人所得稅納稅主體明顯擴(kuò)圍，相應(yīng)的稅延養(yǎng)老險所能惠及的人群也顯著擴(kuò)大。不僅如此，根據(jù)保監(jiān)會消息，稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)的技術(shù)條件及監(jiān)管框架均已構(gòu)造完畢，商業(yè)保險機(jī)構(gòu)一年期以上人身保險保費(fèi)收入免征增值稅的政策也非常明朗，稅延養(yǎng)老險的試點(diǎn)時機(jī)成熟。

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