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　　養(yǎng)老保險(xiǎn)法

　　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定實(shí)施

　　律師解答：

　　政策符合條件的參保人員，從勞動(dòng)保障行政部門核定的退休時(shí)間之次月起，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托銀行等機(jī)構(gòu)按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成：基礎(chǔ)養(yǎng)老金以本人退休時(shí)全省上一年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年(不足1年的繳費(fèi)月數(shù)折算為年)發(fā)給1%;個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按照本人個(gè)人賬戶的累計(jì)儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)確定。計(jì)發(fā)月數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，按照國家規(guī)定執(zhí)行。

　　參保人員本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資，是指參保人員退休時(shí)全省上一年度在崗職工月平均工資乘以本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)。參保人員本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)，是指1992年1月1日至退休上一年本人歷年繳費(fèi)工資指數(shù)的平均值。參保人員某年繳費(fèi)工資指數(shù)，是指本人當(dāng)年繳費(fèi)工資額與當(dāng)年全省在崗職工平均工資的比值。

　　舉例說，參保人員某年繳費(fèi)工資指數(shù)，是指本人當(dāng)年繳費(fèi)工資額與當(dāng)年全省在崗職工平均工資的比值，如果職工王某以全省在崗職工平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)，那么他繳費(fèi)工資指數(shù)就是1，如果他以下限基數(shù)(即全省在崗職工平均工資的60%)繳費(fèi)，那么他的繳費(fèi)工資指數(shù)就是0.6，如果以上限(即全省在崗職工平均工資的300%)繳費(fèi)，繳費(fèi)工資指數(shù)就是3。如果王某從1992年1月1日至他的退休上一年一直按這樣的標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，那么相對(duì)應(yīng)的本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)就分別為1、0.6、3，他的本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資也就是他退休時(shí)全省上一年度在崗職工月平均工資的1倍、0.6倍、3倍，假設(shè)當(dāng)年的月平均工資為2000元，指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資則為2000元、1200元和6000元，再假設(shè)王某繳費(fèi)年限為30年，那么他的基礎(chǔ)養(yǎng)老金分別為600(2000元x30%)、360元(1200元x30%)、1800元(6000x30%)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相對(duì)來說簡單一些，本人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的累計(jì)儲(chǔ)存額本息，參保人員拿著社保卡去銀行刷卡就知道了，計(jì)發(fā)月數(shù)則按照新標(biāo)準(zhǔn)，如果職工40歲退休，那么計(jì)發(fā)月數(shù)為233，50歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為195，60歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為139，70歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為56。(見附表)假設(shè)王某到銀行查出個(gè)人賬戶上的金額為6萬元，并在60歲正常退休，那么個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為431.6元(6萬元/139)。養(yǎng)老金待遇=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，兩者相加后得出的結(jié)果分別為1031.6元、791.6元、2231.6元?！纠限k法】按照原來的養(yǎng)老金計(jì)算工資，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=退休前上年度在崗職工月平均工資x20%，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶的累計(jì)額/120，則王某計(jì)算的養(yǎng)老金為900元。

　　可見繳費(fèi)年限長、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高對(duì)參保職工今后的養(yǎng)老金待遇影響還是很大的。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)繳存取新政

　　發(fā)放

　　高出的養(yǎng)老金按比例發(fā)放

　　參保人員1995年12月31日前參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在本規(guī)定實(shí)施后退休的，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金按照參保人員1995年底前的繳費(fèi)工資和繳費(fèi)年限，推算出1995年前全部繳費(fèi)年限的儲(chǔ)存額，再除以120按月計(jì)發(fā)。從2006年7月1日起5年內(nèi)退休的參保人員，計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金高于按照原規(guī)定計(jì)發(fā)的數(shù)額的，高出部分按照其退休年度所對(duì)應(yīng)的比例發(fā)給;低于按照原規(guī)定計(jì)發(fā)的數(shù)額的，予以補(bǔ)足。具體辦法由省勞動(dòng)保障行政部門會(huì)同省財(cái)政部門制定。

　　比方說，一位退休人員按照老辦法計(jì)算出來的養(yǎng)老金為1200元，可按照新辦法計(jì)算的養(yǎng)老金則達(dá)到2000元，這之間相差的800元，不可能立即補(bǔ)發(fā)，而是按照一定的比例逐年補(bǔ)發(fā)到位。

　　調(diào)整

　　每年看工資調(diào)基本養(yǎng)老金

　　在確?；攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放的前提下，根據(jù)國家和省統(tǒng)一部署，結(jié)合職工工資和物價(jià)變動(dòng)等情況，按照企業(yè)在崗職工平均工資年增長率的一定比例，每年7月1日正常調(diào)整基本養(yǎng)老金。工資負(fù)增長時(shí)基本養(yǎng)老金不作調(diào)整。

　　參保人員未達(dá)到退休年齡因病或者非因工負(fù)傷，經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)，完全喪失勞動(dòng)能力，符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)辦理退職手續(xù)，享受相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，按月發(fā)給生活費(fèi)。參保人員和退休人員因病或者非因工死亡的，由其原用人單位、社區(qū)勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)或者直系親屬，憑死亡證明書和其他證明材料，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)領(lǐng)取喪葬費(fèi)、直系親屬一次性撫恤費(fèi)和供養(yǎng)直系親屬救濟(jì)費(fèi)。參保人員或者退休人員死亡的，其個(gè)人賬戶中個(gè)人繳納部分的儲(chǔ)存額或者余額，有指定收益人的，發(fā)給其指定受益人;無指定收益人的，發(fā)給其法定繼承人。

　　繳費(fèi)

　　基數(shù)為職工工資收入

　　用人單位應(yīng)當(dāng)按照省人民政府確定的費(fèi)率，以本單位全部職工工資總額為基數(shù)繳費(fèi)。用人單位實(shí)際參保人員繳費(fèi)工資總額高于本單位全部職工工資總額的，以本單位實(shí)際參保人員繳費(fèi)工資總額為基數(shù)繳費(fèi)。參保人員按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，由用人單位代扣代繳。個(gè)體工商戶及其雇工、靈活就業(yè)人員按照全省上一年在崗職工月平均工資的20%繳費(fèi)。其中個(gè)體工商戶的雇工個(gè)人繳納8個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)體工商戶主為其繳納12個(gè)百分點(diǎn)。用人單位的繳費(fèi)在稅前列支;參保人員個(gè)人的繳費(fèi)按照規(guī)定從個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額中扣除。

　　參保人員(不含個(gè)體工商戶及其雇工、靈活就業(yè)人員)的工資收入為繳費(fèi)工資。每年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳上下限的基準(zhǔn)數(shù)，按照省統(tǒng)計(jì)部門公布的全省在崗職工平均工資確定。參保人員工資收入超過基準(zhǔn)數(shù)300%以上部分，不計(jì)入繳費(fèi)工資;參保人員工資收入低于基準(zhǔn)數(shù)60%的，按照基準(zhǔn)數(shù)的60%確定繳費(fèi)工資;參保人員工資收入在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳上下限范圍內(nèi)的，按照實(shí)際工資收入確定繳費(fèi)工資。

　　賬戶

　　個(gè)人賬戶基金保值增值

　　社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照參保人員的社會(huì)保障號(hào)碼，為其建立終身不變和全國唯一的個(gè)人賬戶，并核發(fā)相關(guān)證卡，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案。參保人員個(gè)人賬戶包括：本規(guī)定實(shí)施前，參保人員個(gè)人賬戶已有儲(chǔ)存額;本規(guī)定實(shí)施后，參保人員個(gè)人繳費(fèi)部分(個(gè)體工商戶主、靈活就業(yè)人員為其繳費(fèi)基數(shù)的8個(gè)百分點(diǎn));國家規(guī)定劃入個(gè)人賬戶的其他儲(chǔ)存額;個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的歷年計(jì)息。

　　在個(gè)人賬戶做實(shí)前，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按照不低于人民銀行公布的城鄉(xiāng)居民1年期銀行定期存款利率的利率計(jì)息。個(gè)人賬戶做實(shí)后，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按照國家和省的有關(guān)規(guī)定計(jì)息。確保個(gè)人賬戶基金保值增值。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年7月1日應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人員個(gè)人賬戶中的儲(chǔ)存額結(jié)息一次，并及時(shí)向參保人員本人出示個(gè)人賬戶儲(chǔ)存清單。參保人員因各種原因停止工作或者失業(yè)而間斷繳費(fèi)的，其間斷繳費(fèi)前后的實(shí)際繳費(fèi)年限累積計(jì)算，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額不間斷計(jì)息。

　　監(jiān)管

　　擅減養(yǎng)老保險(xiǎn)將受處分

　　另外，地方各級(jí)人民政府及其有關(guān)部門擅自減免基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)或者降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，對(duì)分管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)用人單位和參保人員少繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，予以追繳。而相關(guān)部門有，違反基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，未將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及利息繳入國庫的;截留、挪用、侵占基金的;濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成基金損失的;拖欠支付或者擅自減發(fā)、增發(fā)基本養(yǎng)老金以及其他有關(guān)待遇等行為的，由同級(jí)人民政府或者上級(jí)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)分管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€(gè)人不得擅自改變其性質(zhì)和用途，不得拖欠、截留、挪用或者侵占。記者端木劉海琴

　　計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)全省逐步統(tǒng)一

　　據(jù)介紹，新頒布實(shí)施的《江蘇省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》適用于本省行政區(qū)域內(nèi)的下列單位和人員：各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位及其與之形成勞動(dòng)關(guān)系的所有人員;個(gè)體工商戶及其雇工;靈活就業(yè)人員;法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他人員。參加本省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，退休后按照本規(guī)定享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

　　新政出臺(tái)后，我省將逐步做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(簡稱個(gè)人賬戶)，做實(shí)后的個(gè)人賬戶基金與社會(huì)統(tǒng)籌基金分別管理、分別使用，不得相互調(diào)劑使用。逐步實(shí)行“省級(jí)預(yù)算、分級(jí)負(fù)責(zé)，省級(jí)調(diào)劑、分級(jí)管理”的省級(jí)統(tǒng)籌，并在對(duì)用人單位和參保人員統(tǒng)一制度、統(tǒng)一支付項(xiàng)目、統(tǒng)一計(jì)發(fā)辦法、統(tǒng)一管理規(guī)程的基礎(chǔ)上，逐步統(tǒng)一繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)上下限的基準(zhǔn)和繳費(fèi)比例。

　　養(yǎng)老金門檻需具備三個(gè)條件

　　參保人員享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：達(dá)到國家、省規(guī)定的退休年齡;用人單位和參保人員均按照規(guī)定足額繳費(fèi);繳費(fèi)年限15年以上，或者1998年6月30日前參加工作并參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，2008年6月30日前達(dá)到退休年齡且繳費(fèi)年限在10年以上。參保人員退休時(shí)，由用人單位、勞動(dòng)保障代理機(jī)構(gòu)或者參保人員本人，憑社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核的參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的證卡和有關(guān)材料，到勞動(dòng)保障行政部門辦理退休手續(xù)。參保人員達(dá)到退休年齡但不具備享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇條件的，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，同時(shí)終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

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