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　　兩會(huì)聚焦

　　本報(bào)記者 康民

　　2011年兩會(huì)期間，代表委員們有關(guān)發(fā)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的提議不絕于耳。今年，這一議題熱度不減，再次成為熱議的焦點(diǎn)。兩會(huì)上，多名全國(guó)政協(xié)委員向記者表示，解決老齡化所帶來的養(yǎng)老問題，在國(guó)家提供基本養(yǎng)老的基礎(chǔ)上，更多地會(huì)依靠個(gè)人。而發(fā)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，在完善社會(huì)保障體系的同時(shí)，有利于擴(kuò)大內(nèi)需、改善民生和促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此建議加快個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)步伐，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。

　　未富先老 沖擊養(yǎng)老體系

　　隨著中國(guó)老齡化社會(huì)步伐的加快，國(guó)民養(yǎng)老問題日益嚴(yán)重。按照聯(lián)合國(guó)的預(yù)測(cè)，到2030年，中國(guó)60歲以上人口將達(dá)到3.4億，占比將達(dá)到24.4%，中國(guó)全社會(huì)的老年人口撫養(yǎng)比將達(dá)到40%，即100個(gè)20-64歲的勞動(dòng)力要撫養(yǎng)40個(gè)65歲以上的老人。

　　而現(xiàn)階段，中國(guó)已經(jīng)有1.85億老年人，給中國(guó)養(yǎng)老體系帶來很大沖擊。據(jù)全國(guó)政協(xié)十一屆五次會(huì)議的大會(huì)發(fā)言人趙啟正介紹，中國(guó)的老齡化有自己的特點(diǎn)，一般國(guó)家在人均GDP達(dá)到1萬美元以后才進(jìn)入老齡化社會(huì)，而中國(guó)在人均GDP3000美元時(shí)就進(jìn)入老齡化社會(huì)了。這是典型的未富先老，需要政府和全社會(huì)特別認(rèn)真對(duì)待。

　　據(jù)了解，應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)的加速發(fā)展，中國(guó)現(xiàn)行三個(gè)支柱的養(yǎng)老體系力不從心。作為第一支柱的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口逐年加大。1999年，我國(guó)基本養(yǎng)老金缺口只有70多億元，2010年則達(dá)到679億元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支的省份達(dá)到15個(gè)；作為第二支柱的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面小，有能力參加企業(yè)年金的多為大型國(guó)有企業(yè)，參與人群占比少，容易加大社會(huì)不公平現(xiàn)象；作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展缺乏動(dòng)力，由于沒有稅收優(yōu)惠政策，居民購(gòu)買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿不足，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)整體規(guī)模小。

　　基于此，全國(guó)政協(xié)委員、合眾人壽保險(xiǎn)股份有限公司董事長(zhǎng)戴皓認(rèn)為，中國(guó)的國(guó)情決定了國(guó)民的養(yǎng)老問題，在國(guó)家提供基本養(yǎng)老保障的基礎(chǔ)上，只能主要依靠個(gè)人。北歐發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)民養(yǎng)老主要由國(guó)家買單的做法，在經(jīng)濟(jì)下行周期中難以為繼，歐債危機(jī)就是一個(gè)例證，并且容易滋生國(guó)民的懶惰情緒。我國(guó)人口眾多，老年人口基數(shù)大，國(guó)家有能力解決的也只能是社會(huì)的基本養(yǎng)老，要想保證國(guó)民退休后的生活質(zhì)量不下降，主要還得通過國(guó)民自己購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來解決。

　　有效的解決路徑之一

　　趙啟正介紹，政協(xié)委員們對(duì)老齡化的問題一直特別關(guān)注，去年，社會(huì)政法委員會(huì)就老年人的社會(huì)保障和服務(wù)體系展開專題調(diào)研，并提出了具體建議，得到了胡錦濤、溫家寶的重要批示。這個(gè)報(bào)告提出建議，要加大國(guó)家財(cái)政投入，鼓勵(lì)企業(yè)、民間組織和個(gè)人舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，創(chuàng)新機(jī)制，為老年人提供更有效的服務(wù)，營(yíng)造一個(gè)尊老愛幼的社會(huì)氛圍，做到老有所養(yǎng)、老有所依。

　　這種情況下，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)成為有效的解決路徑之一，即投保人購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，保費(fèi)在稅前列支，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處在不同的生命階段，邊際稅率有較大差異，從而對(duì)投保人而言是一種稅收優(yōu)惠。

　　全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)人保集團(tuán)總裁吳焰提出，目前我國(guó)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的條件已經(jīng)基本具備，必須加快啟動(dòng)和推進(jìn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，充分利用保險(xiǎn)機(jī)制服務(wù)社會(huì)養(yǎng)老保障體系建設(shè)，才能更為妥善地應(yīng)對(duì)我國(guó)老齡化問題。

　　戴皓委員向記者分析道，發(fā)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在完善我國(guó)社會(huì)保障體系的同時(shí)，還有三大優(yōu)勢(shì)。一是有利于擴(kuò)大內(nèi)需。由于對(duì)未來的醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等問題存在較大擔(dān)憂，居民儲(chǔ)蓄存款長(zhǎng)期居高不下，消費(fèi)意愿不強(qiáng)，這是導(dǎo)致我國(guó)內(nèi)需增長(zhǎng)乏力的主要原因。目前，醫(yī)療和教育問題正在逐步解決，但養(yǎng)老問題嚴(yán)重滯后。發(fā)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，能夠有效地拉動(dòng)內(nèi)需，釋放存款。二是有利于改善民生。鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于做大我國(guó)養(yǎng)老體系的第三支柱，完善社會(huì)保障體系，提高國(guó)民退休后的養(yǎng)老生活水平，真正實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)。三是有利于促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。養(yǎng)老基金規(guī)模的擴(kuò)大，為國(guó)家積累了大量的長(zhǎng)期建設(shè)資金，有利于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　事實(shí)上，今年年初的全國(guó)金融工作會(huì)議上，國(guó)務(wù)院總理溫家寶明確提出，“要搞好個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”。此前，國(guó)務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》的文件中指出：鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海市研究具體方案，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)。

　　加快試點(diǎn)步伐

　　擴(kuò)大試點(diǎn)范圍

　　戴皓委員進(jìn)一步向記者介紹，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)已醞釀多年。早在2008年12月，國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》就提出，“研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。其后，保監(jiān)會(huì)和一些地方政府也多次提出試點(diǎn)推進(jìn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。目前，國(guó)家以及政府主管部門已經(jīng)就實(shí)行個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度達(dá)成了共識(shí)。但是，由于具體操作層面的困難，這項(xiàng)政策還沒有真正實(shí)施。隨著我國(guó)老齡化速度的加快和養(yǎng)老問題日益嚴(yán)重，發(fā)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)刻不容緩。

　　戴皓委員建議，國(guó)家盡快出臺(tái)相關(guān)具體政策，在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，由國(guó)家發(fā)改委牽頭，以財(cái)政部和國(guó)稅總局為主，中國(guó)保監(jiān)會(huì)參與，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，加快試點(diǎn)步伐。

　　而此項(xiàng)試點(diǎn)也已成為新一屆保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重要工作方向之一。保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在2012年全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：“要加大工作協(xié)調(diào)力度，爭(zhēng)取國(guó)家稅收政策支持，推動(dòng)個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的開展?！?/P>

　　吳焰委員提出的具體建議是，由國(guó)家財(cái)政部門出臺(tái)專門文件或適時(shí)修改個(gè)人所得稅法，對(duì)于個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)支出，明確允許其從本期應(yīng)納稅所得額中扣除，待獲得保險(xiǎn)金給付時(shí)再列入當(dāng)時(shí)的應(yīng)納稅所得額，交納個(gè)人所得稅。企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分也應(yīng)適時(shí)參照此政策辦理。同時(shí)完善企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于投保職工團(tuán)體壽險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的企業(yè)，應(yīng)明確允許其保費(fèi)支出作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用在稅前扣除。

　　吳焰委員進(jìn)一步指出，加快保險(xiǎn)業(yè)稅制改革進(jìn)程，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠覆蓋范圍。明確對(duì)保險(xiǎn)公司開展的長(zhǎng)期返還本利的人壽保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)一律免征營(yíng)業(yè)稅。調(diào)整針對(duì)壽險(xiǎn)公司營(yíng)銷員的稅收政策，對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金收入免征營(yíng)業(yè)稅。

眾所周知，社保斷繳的風(fēng)險(xiǎn)非常大，會(huì)影響到醫(yī)保就醫(yī)、買房、搖號(hào)、子女入學(xué)諸多方面，因此穩(wěn)定、便捷、成熟、官方認(rèn)證成了評(píng)價(jià)社保服務(wù)業(yè)的首要因素。無憂保自成立以來，專注個(gè)體社保和公積金服務(wù)，五大優(yōu)勢(shì)六大保障確保社保繳納無憂，安全無憂，調(diào)基無憂，資金無憂，成為C端客戶的首選品牌信任品牌。 小編有話說：謝謝這么優(yōu)秀的你來看文章，有什么想對(duì)小編說的盡管來吧，大家的支持就是我們的動(dòng)力，歡迎大家踴躍發(fā)表疑問，歡迎吐槽，社保生態(tài)圈群：248069515