無憂保早報：無憂保是業(yè)界領(lǐng)先的個體社保自助繳納平臺，全國首創(chuàng)通過微信平臺提供新型社保繳納服務(wù)，全面開啟中國社保自由繳時代。

　　中國養(yǎng)老金個人賬戶空賬約 1.7萬億，“財務(wù)隱憂正顯性化”

　　陸

　　中國基本養(yǎng)老保險基金（下稱養(yǎng)老金，即俗稱的退休金）制度改革呼聲近年愈加強烈。

　　養(yǎng)老金關(guān)乎國運，牽涉民生。在過去不到一年的時間里，愛爾蘭、葡萄牙、希臘、意大利多國發(fā)生政壇地震，總理下臺。這些國家，尤其是希臘和意大利，債務(wù)危機的救助方案中均含有養(yǎng)老金改革清單。

　　“如果說歐債危機是壓垮四國總理的最后一根稻草，養(yǎng)老金就是引發(fā)債務(wù)危機的最后一個誘因，中國養(yǎng)老金改革應(yīng)如何吸取歐洲教訓(xùn)，是一個發(fā)人深省的大問題?！?中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文說道。

　　事實上，即便沒有歐洲養(yǎng)老金危機，中國養(yǎng)老金的財務(wù)風(fēng)險也決定了制度改革已刻不容緩。

　　鄭秉文告訴早報記者，截至2010年底，中國個人賬戶記賬額1.9萬億元，其中做實賬戶僅2039億元，等于1.7萬億元的缺口。世界銀行公布的一份報告中更預(yù)期，“如按照目前的制度及模式，2001年到2075年間，中國養(yǎng)老保險的收支缺口將高達9.15萬億元?！?/p>

　　目前，中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度，個人和企業(yè)分別按職工本人上年工資總額的8%和20%繳納保險費，從理論上講，記入個人賬戶基金的保險費為個人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。

　　社會統(tǒng)籌是指由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（各地社保局）依法統(tǒng)一征收（有的省份是地稅部門征收）、統(tǒng)一管理、在屬地范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑使用，主要用于當(dāng)期離退休人員的退休金發(fā)放。個人賬戶則是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)以居民身份證號碼為標識，為每位參加基本養(yǎng)老保險的職工個人設(shè)立的惟一的、用于記錄職工個人繳納的養(yǎng)老保險費以及利息金額的賬戶，其賬戶余額為參保人退休后歸個人養(yǎng)老使用，發(fā)放的是賬戶養(yǎng)老金。但在實際運行中，個人賬戶基金被用于社會統(tǒng)籌賬戶的資金支出，出現(xiàn)了“個人賬戶空賬運行”問題。所謂做實，即個人賬戶資金不得用于支付統(tǒng)籌賬戶。

　　目前，中國正在一些地區(qū)嘗試做實個人賬戶，但前景并不樂觀。中國首個試點做實個人賬戶的省份遼寧省，試點十年方案已告失敗。

　　專家認為，作為首個試點做實個人賬戶的遼寧省，這一底線的突破標志著中國做實個人賬戶制度的流產(chǎn)，中國基本養(yǎng)老制度面臨二次改革。

　　養(yǎng)老金支出快于收入

　　盡管中國養(yǎng)老金目前收支仍有結(jié)余，但實際上全國多地個人賬戶空賬運行，個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶的資金全部參與了收支核算，實際上是個人賬戶資金參與了社會統(tǒng)籌支付，也就是將未來的養(yǎng)老金填補了目前統(tǒng)籌資金“窟窿”。

　　根據(jù)人力資源和社會保障部副部長胡曉義3月7日公布的數(shù)據(jù)，去年中國養(yǎng)老金收入大約為1.3萬億元，支出約為1.2萬億元，略有結(jié)余。據(jù)此，胡曉義稱：“從全國層面看，不存在養(yǎng)老金缺口的問題。”

　　如果僅從全部養(yǎng)老金收支來看，胡曉義上述表述符合事實。但國內(nèi)學(xué)者認為，盡管中國養(yǎng)老金目前收支仍有結(jié)余，但實際上全國多地個人賬戶空賬運行，個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶的資金全部參與了收支核算，實際上是個人賬戶資金參與了社會統(tǒng)籌支付，也就是將未來的養(yǎng)老金填補了目前統(tǒng)籌資金“窟窿”。

　　全國社會保障基金理事會理事長戴相龍表示，目前中國城鎮(zhèn)職工按照工資的8%繳納養(yǎng)老金并建立個人累積賬戶，雇主按工資總額20%繳納養(yǎng)老金，由政府建立基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶。但是社會統(tǒng)籌賬戶收不抵支，占用了個人賬戶的資金，形成了養(yǎng)老金收支缺口。

　　戴相龍稱，盡管現(xiàn)在兩項養(yǎng)老金收入大于養(yǎng)老金支出，但這種狀況不符合中國建立養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌和個人積累相結(jié)合的改革方向。

　　讓國人更為焦慮的是，中國養(yǎng)老金實際收支缺口也繼續(xù)放大。

　　一個挑戰(zhàn)來自基本養(yǎng)老保險覆蓋面擴大帶來的財務(wù)壓力。

　　胡曉義在全國兩會期間提供的數(shù)據(jù)顯示，截至去年底，全國新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險這兩項社會保險，國家直接部署的試點地區(qū)已達全國60%以上，參保的城鄉(xiāng)居民已經(jīng)超過3.32億人，如果加上各地自行開展的試點，總參保人數(shù)已經(jīng)超過3.64億人。

　　學(xué)者認為，隨著參保人數(shù)越來越多，中國老齡大潮快速來襲，養(yǎng)老金的財務(wù)隱憂逐漸顯性化。

　　根據(jù)中國社科院2011年12月發(fā)布的《2011中國養(yǎng)老金發(fā)展報告》（下稱《報告》）,“十一五”期間，中國基本養(yǎng)老保險制度變化有兩個值得注意的傾向：一是遵繳率（繳費人員占參保人員的比例）始終呈逐年下降趨勢，歷年分別是90%、89.9%、89.5%、87.7%和86.5%，其中2009年和2010年遵繳率下降幅度較大。

　　另一個傾向是，雖然中國“非正常退休”人數(shù)占當(dāng)期新辦理退休人數(shù)的比例呈直線下降趨勢，但其絕對人數(shù)呈上升趨勢：2006年至2010年分別為22.3%（63萬人）、20.5%（74萬人）、20.1%（85萬人）、15.6%（86萬人）和12.5%（67萬人）。

　　《報告》稱，很顯然，遵繳率下降和“非正常退休”人數(shù)上升這兩個傾向不利于養(yǎng)老基金的財務(wù)可持續(xù)性。

　　另一組數(shù)據(jù)亦引發(fā)國內(nèi)學(xué)者對中國養(yǎng)老金財務(wù)的擔(dān)憂：中國養(yǎng)老金總支出增長速度快于總收入，地區(qū)失衡現(xiàn)象非常嚴峻。

　　根據(jù)《報告》，與2009年相比，2010年中國基本養(yǎng)老保險基金總支出增加了1661億元，增長率為18.68%，快于同期基金總收入增長速度（即16.79%）。

　　與2006年相比，2010年企業(yè)部門基本養(yǎng)老保險基金支出增加了5123億元，年均增長率達21.9%；與2009年相比，增加了1523億元，增長了19.3%。

　　2010年企業(yè)部門基本養(yǎng)老保險基金支出增加的原因有二：一是養(yǎng)老金水平上調(diào)之后，月人均養(yǎng)老金比上年增加了137元，月人均達1362元，由此養(yǎng)老金增支819億元，占2010年養(yǎng)老金增支額的53.8%；二是離退休人數(shù)較上年底增加443萬人，導(dǎo)致增支662億元，占整個養(yǎng)老金增支額的43.5%。

　　另外，各省的情況存在很大差異性：如果剔除1954億財政補貼，企業(yè)部門基本養(yǎng)老保險基金當(dāng)期征繳收入大于支出的省份有17個，結(jié)余僅為657億元，而收不抵支的省份（含兵團）有15個，缺口總計高達679億元。

　　鄭秉文稱，出現(xiàn)地區(qū)間嚴重失衡的原因固然有地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平不平衡等因素，但在覆蓋面不斷擴大的情況下仍出現(xiàn)如此失衡趨勢，這不能不說制度參數(shù)方面存在較大問題，潛在的財務(wù)風(fēng)險已開始出現(xiàn)顯性化的苗頭，甚至到了難以離開財政補貼的程度，這種狀況應(yīng)引起決策者的高度重視。

　　事業(yè)和機關(guān)養(yǎng)老支出大

　　目前農(nóng)村低保僅為城鎮(zhèn)居民最低生活待遇的1/3，甚至更低；而企業(yè)職工退休人員基本養(yǎng)老金待遇僅為機關(guān)事業(yè)單位退休養(yǎng)老金待遇的1/2至1/3。

　　根據(jù)《報告》，加劇中國養(yǎng)老體系財務(wù)問題的還有一個“中國特色”的原因。那就是事業(yè)單位和機關(guān)單位離退休人員收入偏高的現(xiàn)實。

　　在中國養(yǎng)老金總支出中，企業(yè)部門基本養(yǎng)老保險基金支出9410億元，占89.15%，事業(yè)單位和機關(guān)單位基本養(yǎng)老保險基金支出為1145億元，占10.85%。而根據(jù)人社部數(shù)據(jù)，2010年，全國事業(yè)單位參保離退休人數(shù)為411萬人，大約占參保離退休人數(shù)的6.52%，機關(guān)單位參保離退休人數(shù)為77萬，大約占參保離退休總?cè)藬?shù)的1.22%。全國事業(yè)單位和機關(guān)單位的參保退休人數(shù)占所有參保離退休人員總數(shù)量的7.74%。

　　7.74%人數(shù)占比與10.85%的養(yǎng)老金支出占比，反映出全國事業(yè)單位和機關(guān)單位離退休人員收入更高的現(xiàn)實。這也引發(fā)社會關(guān)于中國養(yǎng)老金制度不公平的討伐熱潮。

　　中國目前實行的是“養(yǎng)老金多軌制”的退休制度：機關(guān)和事業(yè)單位的退休金由國家財政統(tǒng)一發(fā)放；城鎮(zhèn)企業(yè)職工實行由企業(yè)和職工本人按一定標準繳納的“繳費型”統(tǒng)籌制度；而農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的試點工作于2009年才開始，中央確定的新型農(nóng)村社會基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為每人每月55元，地方政府可根據(jù)情況適當(dāng)加發(fā)。

　　民盟中央副主席、清華大學(xué)學(xué)術(shù)委員會副主任歐陽明高即在今年政協(xié)第十一屆全國委員會第五次會議上提出，農(nóng)村低保僅為城鎮(zhèn)居民最低生活待遇的1/3，甚至更低；企業(yè)職工退休人員基本養(yǎng)老金待遇僅為機關(guān)事業(yè)單位退休養(yǎng)老金待遇的1/2至1/3。

　　人社部部長尹蔚民3月7日就中國企事業(yè)單位的退休待遇差表示，從長遠來說，要解決這個問題還是要推進機關(guān)和事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的改革?，F(xiàn)在已經(jīng)在五省市開展事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革試點，將來我們在總結(jié)試點的基礎(chǔ)上要完善這一制度，到合適的時候會在全國范圍內(nèi)推行。

　　但有報道指出，2008年就確定在山西、上海、浙江、廣東、重慶等地進行事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點。大致思路是：對事業(yè)單位進行分類，有行政職能的納入公務(wù)員的勞動保障體系，具有經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)單位，將參照企業(yè)職工保障制度進行改革。然而，改革一直停滯不前。

　　遼寧做實個人賬戶流產(chǎn)

　　后來情況出現(xiàn)變化，（遼寧）參保人數(shù)覆蓋面越來越大，人多賬戶多，（遼寧政府）補貼總額多，就想（向中央）多要錢，當(dāng)時中央定死了一個基數(shù)（即每年14.4億元），按照這個基數(shù)定額補貼，但是遼寧堅持要根據(jù)參保情況進行動態(tài)補貼，出現(xiàn)了一些不同的看法。

　　面對個人賬戶空賬運行、未來養(yǎng)老金收支缺口大的現(xiàn)狀，決策層面已開始努力。國務(wù)院從2001年開始試點做實個人賬戶。其中頗具代表的是，2001年7月，遼寧開始了做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的試點工作。 但結(jié)果，好像不盡如人意。

　　鄭秉文告訴早報記者，做實個人賬戶關(guān)鍵的一點，就是錢怎么出，各級財政分擔(dān)多少。

　　按照遼寧的試點方案，做實個人賬戶的比例是8%，中央財政進行定額補助，從2001年到2006年，中央財政每年補助14.4億元。以當(dāng)時的參保人數(shù)算，中央財政補貼占個人賬戶資金的3.75%，地方財政補貼1.25%，另外從職工繳費當(dāng)中拿出3%，加在一起是8%。

　　“后來情況出現(xiàn)變化，（遼寧）參保人數(shù)覆蓋面越來越大，人多賬戶多，（遼寧政府）補貼總額多，就想（向中央）多要錢，當(dāng)時中央定死了一個基數(shù)（即每年14.4億元），按照這個基數(shù)定額補貼，但是遼寧堅持要根據(jù)參保情況進行動態(tài)補貼，出現(xiàn)了一些不同的看法?！?/p>

　　中央的補貼為定額補貼，壓力均集中于地方財政；與此同時，已經(jīng)做實的個人賬戶資金無處投資，連年貶值。

　　而隨著遼寧每年養(yǎng)老金支付基數(shù)增加，失去個人賬戶資金支援的統(tǒng)籌基金缺口越來越大。根據(jù)《2011中國養(yǎng)老金發(fā)展報告》披露的數(shù)據(jù)，若無財政補貼，僅考慮征繳收入，2010年遼寧的基本養(yǎng)老保險資金缺口在146.5億元。

　　不得已，遼寧又開始“借支”個人賬戶資金，以填補統(tǒng)籌基金缺口。

　　人力資源和社會保障部副部長胡曉義在今年兩會期間表示，“遼寧省借支養(yǎng)老保險個人賬戶的政策是根據(jù)遼寧省的實際情況，經(jīng)國務(wù)院同意采取的一個特殊政策。這是因為遼寧省作為一個省級行政區(qū)，在計劃經(jīng)濟時期，聚集了大量的城鎮(zhèn)人口，現(xiàn)在也是老齡化程度最高的省份之一。

　　他表示，現(xiàn)在還沒有聽到其他的地區(qū)提出這樣的需求，所以也不存在這種借支政策是否向其他地區(qū)擴展的問題。

　　根據(jù)公開資料，2004年1月1日起，吉林和黑龍江按照5%的規(guī)模起步做實個人賬戶，所需資金由中央財政補助3.75個百分點，地方財政補助1.25個百分點。

　　2006年1月1日，天津、上海、山西、山東、湖北、湖南、河南和新疆等8個省市開始試點做實個人賬戶，根據(jù)國務(wù)院批復(fù)的試點方案，各地政策有所不同。各地補貼政策情況依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展程度有所不同。

　　2008年底，遼寧、吉林、黑龍江、上海、天津、山西、山東、湖南、湖北、河南、新疆、浙江、江蘇13個省市進行做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點。

　　“讓個人賬戶增值”

　　中央應(yīng)該成立一個機構(gòu)，對社會保險基金進行統(tǒng)一投資，運行模式應(yīng)該模仿現(xiàn)在的中國社會保障基金理事會，投資工具里面包含政府債、企業(yè)債、股權(quán)投資等多元化投資工具。

　　隨著遼寧做實個人賬戶試點的失敗，在專家看來，一切問題又回到了原點，即還是要想辦法增加可用資金。而這，或許需要考慮從多個制度上突破。

　　“遼寧賬戶資金被挪用，個人認為是一個標志，這個制度設(shè)計和2001年的試點模式都沒法走下去了，要進行制度改革?！?鄭秉文對早報記者說。

　　如何變革？關(guān)鍵的問題就是要能解決”錢生錢“的問題。為此，鄭秉文建議，可把單位繳納的20%費用納入個人賬戶，后臺融資方式與原來不變，支出的養(yǎng)老金都是從28%繳費總數(shù)中來形成的。

　　此外，他稱，統(tǒng)籌基金大部分是省級以下管理，只有四五個省真正實現(xiàn)了省級來管，養(yǎng)老責(zé)任的主體目前是在地方，到哪個統(tǒng)籌層次水平就哪個層次兜底，所以地方政府不愿意將資金上解到中央。如果是20%費用劃到個人賬戶，理論上是個人的錢了，地方就沒有責(zé)任了，資金的上解渠道就會暢通無阻。

　　鄭秉文稱，中央應(yīng)該成立一個機構(gòu)，對社會保險基金進行統(tǒng)一投資，運行模式應(yīng)該模仿現(xiàn)在的中國社會保障基金理事會，在投資工具里面包含政府債、企業(yè)債、股權(quán)投資、海外投資、另類投資、綠色投資和低碳投資等多元化投資工具來分散風(fēng)險。

　　此前，人社部新聞發(fā)言人尹成基透露，全國社?；鹄硎聲顿Y運營的戰(zhàn)略儲備性的社保基金十年來的投資總體收益率達9.17%，基金的投資收益情況總體來看較為理想。

　　一位養(yǎng)老險公司高管則建議，通過國有企業(yè)提高利潤貢獻度以及稅收轉(zhuǎn)換方式來彌補社會統(tǒng)籌缺口，才能減輕個人賬戶虧空壓力。

　　“國有企業(yè)上市前一部分股權(quán)劃撥給社保基金理事會，個人認為國家可以提高國有企業(yè)的利潤貢獻力度作為社會統(tǒng)籌。另外，去年國家財政稅收10萬億元，占GDP總量的四分之一，部分稅收是不是可以轉(zhuǎn)化成養(yǎng)老金來彌補社會統(tǒng)籌問題？”

　　該養(yǎng)老險公司高管稱，總體來說，中國養(yǎng)老金個人賬戶提高繳費比例的可能性不大。企業(yè)單位要繳納20%，個人要繳8%，幾險一金加上來企業(yè)要承擔(dān)40%多甚至50%多了，企業(yè)負擔(dān)比較重。隨著國家把統(tǒng)籌這塊通過投資收益其他方式把原有虧空這塊還上來，關(guān)鍵看個人賬戶這塊在保值的基礎(chǔ)上能不能增值，是各方需要考慮的，也是職工關(guān)心的。

　　見習(xí)

眾所周知，社保斷繳的風(fēng)險非常大，會影響到醫(yī)保就醫(yī)、買房、搖號、子女入學(xué)諸多方面，因此穩(wěn)定、便捷、成熟、官方認證成了評價社保服務(wù)業(yè)的首要因素。無憂保自成立以來，專注個體社保和公積金服務(wù)，五大優(yōu)勢六大保障確保社保繳納無憂，安全無憂，調(diào)基無憂，資金無憂，成為C端客戶的首選品牌信任品牌。 小編有話說：謝謝這么優(yōu)秀的你來看文章，有什么想對小編說的盡管來吧，大家的支持就是我們的動力，歡迎大家踴躍發(fā)表疑問，歡迎吐槽，社保生態(tài)圈群：248069515