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　　在深化社會養(yǎng)老保險制度改革之路上，企業(yè)年金的發(fā)展任重道遠(yuǎn)。近日，來自滬港兩地的企業(yè)年金“管家”齊聚上海，參加“滬港兩地養(yǎng)老金制度與投資創(chuàng)新”研討會，共謀年金市場的困局突圍。與會人士紛紛建言，應(yīng)借鑒香港強(qiáng)積金的強(qiáng)制或半強(qiáng)制性，與此同時，稅收優(yōu)惠政策及擴(kuò)大投資范圍也應(yīng)盡快落地。

　　企業(yè)年金要“穿靴脫帽”

　　作為我國養(yǎng)老體系的第二支柱，目前企業(yè)年金總規(guī)模已經(jīng)達(dá)到3570億元。盡管過去幾年企業(yè)年金規(guī)模增長較快，但由于缺乏稅收優(yōu)惠扶持制度、投資渠道較窄等原因，一定程度上限制了企業(yè)年金的發(fā)展。

　　據(jù)了解，香港強(qiáng)積金類似內(nèi)地的“基本養(yǎng)老個人賬戶+企業(yè)年金賬戶”，在企業(yè)繳費(fèi)和個人繳費(fèi)采取了在規(guī)定交費(fèi)率內(nèi)全部免稅、超過部分才征收企業(yè)和個人所得稅。因此，雖然繳費(fèi)率不高，但采取了強(qiáng)制性繳費(fèi)的要求，所以香港強(qiáng)積金建立時間僅為10年，覆蓋率已達(dá)到所有就業(yè)人口的71%，積累規(guī)模已近4000億港元。

　　而上海補(bǔ)充養(yǎng)老建立近20年，基本養(yǎng)老做實(shí)個人賬戶規(guī)模加上企業(yè)年金積累規(guī)模仍低于香港強(qiáng)積金規(guī)模。上海的企業(yè)年金在過去十多年內(nèi)由于地方給予優(yōu)惠稅收政策，因此發(fā)展和積累速度較快，但由于近年來國家稅收政策調(diào)整后，發(fā)展速度也低于全國平均水平。目前，上海企業(yè)年金的覆蓋率占基本養(yǎng)老繳納人群不到20%，如果占就業(yè)人口的比例則更低。

　　在企業(yè)年金繳費(fèi)、積累和領(lǐng)取三階段的管理環(huán)節(jié)中，目前我國只有在企業(yè)繳費(fèi)階段有5%稅優(yōu)政策；參加企業(yè)年金的個人是實(shí)行稅后繳費(fèi)，目前并無稅收優(yōu)惠。由于是自愿性的制度安排，企業(yè)年金稅優(yōu)額度偏低和沒有個人稅優(yōu)政策，很大程度上阻礙了企業(yè)及其職工建立年金制度的積極性。

　　作為長江養(yǎng)老保險公司董事長、此次研討會的召集人，馬力深有感觸。她直言：企業(yè)年金急需“穿靴脫帽”?！按┭ァ保粗复┥险叻龀钟绕涫嵌悆?yōu)扶持的“靴子”，有了這雙“靴子”，才能真正發(fā)揮企業(yè)年金作為補(bǔ)充養(yǎng)老的價值和作用；“脫帽”，則指脫掉“富人俱樂部”的帽子，企業(yè)年金應(yīng)體現(xiàn)普惠性，為基本養(yǎng)老分挑重?fù)?dān)。

　　在她看來，“穿靴”和“脫帽”兩者是相輔相成的。“若有稅優(yōu)支持，企業(yè)年金就可以采取強(qiáng)制和半強(qiáng)制，就會吸引中小企業(yè)加入企業(yè)年金，真正體現(xiàn)企業(yè)年金的普惠制度。尤其要通過個人稅優(yōu)政策來提高個人繳費(fèi)的積極性，這一點(diǎn)內(nèi)地應(yīng)向香港學(xué)習(xí)?！?/P>

　　香港的強(qiáng)積金制是企業(yè)年金強(qiáng)制推行的典型范例。富國基金(博客,微博)董事長陳敏認(rèn)為，導(dǎo)致目前企業(yè)年金市場規(guī)模發(fā)展緩慢的一個重要原因，就是沒有借鑒香港企業(yè)年金的“強(qiáng)制性”?！澳壳瓣P(guān)鍵問題是，企業(yè)年金一定要在稅優(yōu)扶持上有所突破。資本市場缺乏的是長期資金，養(yǎng)老金規(guī)模的壯大，也能促進(jìn)資本市場的繁榮。”

　　投資渠道亟待拓寬

　　除呼吁出臺稅優(yōu)政策外，擴(kuò)大香港強(qiáng)積金和內(nèi)地企業(yè)年金投資渠道，也在此次研討會上被廣泛提及。目前，內(nèi)地企業(yè)年金可投資范圍主要在固定收益市場和股票市場。但與其他行業(yè)相比，投資范圍相對較窄。

　　“目前企業(yè)年金投資面臨的主要挑戰(zhàn)是資產(chǎn)端和負(fù)債端難以匹配，主要體現(xiàn)在中國資本市場高波動性和持續(xù)低迷，以及投資范圍狹窄等方面?！遍L江養(yǎng)老保險公司總裁李春平直言不諱。

　　據(jù)記者了解，擴(kuò)大企業(yè)年金投資渠道范圍的相關(guān)事宜已被提上日程。人社部正與證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會協(xié)調(diào)，研究進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)年金的投資渠道，將一些投資風(fēng)險比較小，最近幾年市場表現(xiàn)比較好，尤其是契合企業(yè)年金長期穩(wěn)健投資的產(chǎn)品納入投資范圍。

　　事實(shí)上，被內(nèi)地年金“管家”視為學(xué)習(xí)對象的香港強(qiáng)積金，也同樣面臨著投資困惑。研討會的另一個召集人、香港退休計劃協(xié)會主席劉嘉時認(rèn)為，投資市場劇變，是時候全面檢討強(qiáng)積金現(xiàn)有投資限制，而在拓寬強(qiáng)積金投資渠道的同時，應(yīng)充分考慮到人民幣機(jī)遇、新興市場和抗通脹產(chǎn)品等。

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