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王國軍：政府應(yīng)降低繳費率做好基本保障

　　和訊養(yǎng)老金消息 近期，由和訊網(wǎng)主辦的“求解社保謎團——高繳費與低替代率悖論”2012養(yǎng)老金沙龍在京舉行。對外經(jīng)貿(mào)大學保險學院院長助理王國軍教授表示，社會保險28%的繳費率過高，政府應(yīng)該在做好基礎(chǔ)保障的同時盡量降低社會保險的繳費率，將剩余空間讓給企業(yè)年金與商業(yè)保險。

　　以下是王國軍發(fā)言摘要：

　　城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險非常高的繳費率和較低的替代率形成鮮明的悖論，通貨膨脹對養(yǎng)老金購買力的快速侵蝕以及空賬問題的久拖不決，國家機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工養(yǎng)老保障水平差距過大的嚴重不公，碎片化養(yǎng)老保障制度導(dǎo)致人力資源市場的分割，以及日益增加的財政補貼，都已經(jīng)引起社會的廣泛關(guān)注和激烈討論。在第一支柱獨大的現(xiàn)有體系內(nèi)的修修補補或者試探延遲退休年齡，都無濟于事，甚至會引起社會的激烈反彈，這樣一個制度和“多層次”、“可持續(xù)”的方針背道而馳，已經(jīng)走到了不得不調(diào)整的地步。

　　實際上，無論是學界還是政界，人們都已經(jīng)認識到現(xiàn)有養(yǎng)老保險體系結(jié)構(gòu)不合理是諸多問題的一個主要根源，正是第二支柱和第三支柱的薄弱導(dǎo)致民眾對城鎮(zhèn)職工基本社會養(yǎng)老保險的期待過高，財政壓力有增無減。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度承擔著過多的社會責任而其本身又存在若干難以克服的制度缺陷，如安全性和收益性的矛盾無法化解、投資回報率過低保值增值能力不足、統(tǒng)籌層次低、財政壓力大、個人賬戶資金堆積和不當運用等問題。目前除了調(diào)整現(xiàn)有養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)之外，沒有其他的路徑可走。

　　理性的做法是開始對養(yǎng)老保障體系的支柱結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，深入研究并初步綴合城鄉(xiāng)和不同職業(yè)人群之間養(yǎng)老保障制度的碎片，有目標有計劃有步驟地在大的養(yǎng)老保障制度框架內(nèi)，將城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度、城市居民的社會養(yǎng)老保險制度整合起來，勾勒出一個體現(xiàn)政府責任的全民共享的普惠型國民年金制度雛形，同時，逐步降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費率，提高作為第二支柱的職業(yè)年金和企業(yè)年金的保障水平，特別是要明確企業(yè)年金的發(fā)展目標，明確三個支柱的替代率水平。

　　為了提高企業(yè)和個人家庭的參保的財力、推動第二和第三支柱的發(fā)展，除了在養(yǎng)老保障制度框架內(nèi)對三個支柱進行調(diào)整之外，在此階段還需要逐步降低企業(yè)其它社會保險項目的繳費率，比如將若干年來資金結(jié)余都比較多的工傷保險的繳費率從1-2%左右統(tǒng)一調(diào)整為1%；將同樣資金結(jié)余較多的失業(yè)保險的繳費率從0.6-2%左右統(tǒng)一調(diào)整到0.6%。更科學的方案是組織精算領(lǐng)域的學者根據(jù)多年來失業(yè)保險、工傷保險和生育保險的數(shù)據(jù)進行精算，將三種社會保險的繳費率降到更低的水平。在五項社會保險中，養(yǎng)老保險的比例最大，當前的政策是除職工繳費部分以外，企業(yè)需要按職工工資總額的20%左右繳納基本養(yǎng)老保險費，是企業(yè)社會保險繳費負擔沉重的主要因素。目前在空賬問題得不到解決、通脹對養(yǎng)老金購買力侵蝕嚴重的情形下，除非加大財政補貼，否則大比例地降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險繳費率是不現(xiàn)實的。因此，比較可行的辦法是用五年左右的時間逐步降低基本養(yǎng)老保險企業(yè)繳費的比例，保持個人繳費的比例，并研究制定具體的方案，嘗試將個人賬戶轉(zhuǎn)為強制性的企業(yè)年金或個人年金。

　　在稅制改革方面，可以考慮用兩年左右的時間完成個稅遞延型養(yǎng)老保險的試點，再用兩年左右的時間擴大試點范圍，允許職業(yè)年金和企業(yè)年金保費個人繳費部分一定比例且有上限的稅前列支，由個人選擇參加企業(yè)年金或者購買商業(yè)個人年金，切實增強養(yǎng)老保險第二支柱和第三支柱的支撐能力。與財稅部門建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制和企業(yè)所得稅制的改革相協(xié)調(diào)，調(diào)整企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分的稅收優(yōu)惠比例。

　　總之，在養(yǎng)老保障體系結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整中，最終要完成企業(yè)年金和職業(yè)年金制度的統(tǒng)一，形成結(jié)構(gòu)合理的三個支柱的養(yǎng)老保障體系：體現(xiàn)政府責任的普惠型的國民年金、體現(xiàn)企業(yè)責任的企業(yè)（職業(yè)）年金、體現(xiàn)個人責任的個人商業(yè)年金各司其職并協(xié)同發(fā)展，在制度上形成多層次一體化的養(yǎng)老保障制度，構(gòu)筑起堅固的堤壩，以迎接中國老齡化高峰的到來。

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