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　　1月24日，保監(jiān)會主席項俊波在2013年保險監(jiān)管工作會議上透露，醞釀6年之久的上海個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點方案已經(jīng)與財政部、國家稅務總局、上海市政府在主要內容上達成了一致意見，初步方案已經(jīng)確定。1月27日，上海市政府工作報告披露稱，上海將在今年開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險等創(chuàng)新試點。雖然，最后還需國務院一錘定音，扣響“發(fā)令槍”，但毫無疑問，個稅遞延型養(yǎng)老保險已漸行漸近，各家險企也已站到了“起跑線上”。

　　對此，業(yè)內人士表示，即將“落地”的稅收遞延政策不僅將會有力激發(fā)壽險市場消費需求，使商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展迎來新機遇，而且對于促進商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展、完善多層次社保體系具有重要意義。

　　稅延或是現(xiàn)實最優(yōu)選擇

　　眾所周知，隨著我國人口老齡化進程的不斷加快，如何養(yǎng)老已成為每個人以及整個社會關心的話題。根據(jù)聯(lián)合國最新的人口數(shù)據(jù)預測，2011年以后的30年里，中國人口老齡化將呈現(xiàn)加速發(fā)展態(tài)勢，60歲及以上人口占比將年均增長16.55%，2040年60歲及以上人口占比將達28%左右。2050年，每3個中國人中就將有1個老人。而從目前的情況看，我國尚不具備一套完備的社會保障體系支撐不斷加速增長的“老有所養(yǎng)”訴求。

　　好在我國財政收入連續(xù)遠超GDP增速，使國民收入格局發(fā)生了從量到質的變化，“藏富于民”的呼聲進而加速拉開了財稅體制改革的大幕。在改革的重重壁壘中，人們發(fā)現(xiàn)個稅遞延型養(yǎng)老保險是一個很好的突破口。事實上，一個公平有效的社會保障體系也應該是包括社會保險、商業(yè)保險、社會救助、社會福利等多層次優(yōu)勢互補，政府、社會、單位和個人多渠道參與的全方位保障體系。

　　個稅遞延型養(yǎng)老保險政策是以個人收入購買商業(yè)養(yǎng)老保險，在一定額度內其應繳的個人所得稅可延期至將來領取商業(yè)養(yǎng)老保險時再交稅的政策。而遲緩繳稅實際上起到個稅“減負”作用，實質上也是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠。在國外，稅收激勵是商業(yè)養(yǎng)老險一個非常重要的驅動。如果政府能夠通過稅收激勵來扶持商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展，將極大地刺激養(yǎng)老險第三支柱的發(fā)展，從而彌補養(yǎng)老體系中商業(yè)養(yǎng)老險這一短板，并使其真正成為整個養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個補充。而通過降低個人的稅務負擔，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險，也被看做是拉動內需的催化劑。

　　財稅體制改革是推動力

　　日前出版的保險業(yè)首本藍皮書《中國保險業(yè)競爭力報告(2012~2013)》指出，人口老齡化對我國養(yǎng)老保障帶來嚴峻考驗；發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險是完善我國養(yǎng)老保障體系的可選路徑；個稅遞延政策可有效促進商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展。我國實施個稅遞延型養(yǎng)老保險可促進個人合理安排養(yǎng)老計劃；擴大社會風險分散程度；促進社會經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

　　首都經(jīng)濟貿易大學保險系教授庹國柱就此表示：“個稅遞延型養(yǎng)老險的推出主要還得看財稅政策的支持力度。”北京工商大學教授王緒瑾認為，“減稅養(yǎng)老”政策短期將會造成地方稅收減少，但長期來看，“現(xiàn)在少交的稅可以為將來社會管理和社會保障節(jié)省更多的錢。”而且，實施這項公共政策后，保險公司會隨著業(yè)務量和營業(yè)額的大幅度增長，上繳的營業(yè)稅和所得稅也會大比例增長，也就是說可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的那一部分。

　　總體來看，傾向于民眾利益的財稅體制改革，是稅延型養(yǎng)老保險能夠出臺的最大推動力，這股力量的逐漸增強，終將使個稅遞延型養(yǎng)老保險夢想成真。

　　社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，這次稅延型養(yǎng)老保險方案能夠在一定程度上緩解養(yǎng)老保險體系發(fā)展不平衡狀況，雖然緩解程度十分有限，但它標志著我國開始重視養(yǎng)老保險制度當中的市場化因素，標志著一個新的方向的開始。

　　商保機構早已整裝待發(fā)

　　上海兩會期間，中國人壽(601628,股吧)上海分公司總經(jīng)理肖星以上海戶籍工作人群作了測算，如月收入1萬元，扣除四金1900元以及個稅起征點3500元后，應納稅額為4600元，繳稅標準應參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費，月收入1萬元的應納稅額為3900元，按照10%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)105元，應繳稅285元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以節(jié)稅80元，一年則可以節(jié)稅近千元。以此類推，如果每月購買700元的個稅遞延型養(yǎng)老保險，收入越高，其避稅的金額就越大。

　　同時，所繳的700元養(yǎng)老保險金將進入個人賬戶進行管理，等到退休時，根據(jù)當時的收入情況和當時的稅率以及稅收起征點情況再確定需要繳多少所得稅。一般來講，退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅也較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

　　另有業(yè)內人士透露，目前各公司產(chǎn)品及營銷的準備其實早就完成，延稅型養(yǎng)老保險試點工作有望明年春節(jié)后啟動。像平安、泰康、新華等多家險企，已在去年推出了企業(yè)年金集合和養(yǎng)老保障產(chǎn)品，今年已對稅延型養(yǎng)老險產(chǎn)品準備就緒，只要稅延型養(yǎng)老保險的“發(fā)令槍”一響，隨時可銷售發(fā)行。而總部位于上海的太保被認為是延稅型養(yǎng)老保險的首先獲益者，而“壽險大佬”的國壽，其上海分公司更已為參與試點籌備多時。

　　稅延養(yǎng)老險商機無限

　　實際上，個稅遞延型養(yǎng)老保險一旦在上海落地，很有可能推動這一新險種在全國范圍內發(fā)酵。據(jù)了解，深圳也已于去年向保監(jiān)會提出書面申請，要求試點個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，目前正在進一步溝通中。而對于保險企業(yè)而言，即將出臺的個稅遞延型養(yǎng)老保險政策或將是2013年的一大政策紅利。長城證券的測算顯示，上海試點延稅型養(yǎng)老保險，每年將帶來108億元保費收入，約占2012年壽險保費收入的1.2%。而一旦在全國試點，每年帶來的保費收入可達2160億元。

　　當然，業(yè)內專家也提醒，由于商業(yè)養(yǎng)老保險市場尚處于起步階段，產(chǎn)品設計需要規(guī)范，政府也需出臺相關政策保障消費者利益。

　　值得關注的是，個稅遞延型養(yǎng)老保險將打破目前的企業(yè)年金市場和商業(yè)保險市場競爭格局，同時也將捎帶著改變企業(yè)年金個人繳費部分沒有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，形成新的推動企業(yè)年金發(fā)展的動力。特別是與企業(yè)年金市場信托公司、商業(yè)銀行、證券公司和基金公司都可以在受托人、投資人、賬戶管理人的爭奪中和保險公司同臺競技，一爭高下不同，個稅遞延型養(yǎng)老保險對保險業(yè)而言是一個獨家重大利好，保險公司將擁有其他金融機構無法跨進來競爭的“第二戰(zhàn)場”，也就是說，這個戰(zhàn)場上的戰(zhàn)利品是保險業(yè)所獨享的，不會有其他的金融機構來分一杯羹。同時，擁有經(jīng)營企業(yè)年金執(zhí)照的保險公司和其他壽險公司也將在稅惠方面被拉回到大致差不多的起跑線上，一直以來，大多數(shù)壽險公司在團體養(yǎng)老保險市場上所面對的令人窒息的競爭態(tài)勢也將發(fā)生天翻地覆的變化。

　　另外，去年保監(jiān)會降低保險公司投資門檻，允許其投資不動產(chǎn)、信托等領域，這對養(yǎng)老險市場發(fā)展將是利好?！巴顿Y渠道多元化，拓寬了險企盈利空間，進一步提升了養(yǎng)老產(chǎn)品保障水平?！蓖蹙w瑾說。

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