無憂保不僅是優(yōu)質(zhì)社保繳納平臺，還要做個體社保利益的捍衛(wèi)者，根植用戶，服務(wù)用戶，關(guān)注國家政策，解讀地方信息，實(shí)時跟進(jìn)，解決個體社保繳納和享受社會保障遇到的各個疑難問題。

大眾理財顧問2014年6月刊

　　社保如膚。世界因膚色不同而更加美麗。我們或許不能輕易改變自己的膚色，但卻不妨礙我們像愛護(hù)生命一樣關(guān)愛它。

　　從我國社保的參保主體來看，城鎮(zhèn)職工及其就業(yè)單位、未就業(yè)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民都有非常明確的界定，但有幾類社保主體，如公務(wù)員、事業(yè)單位員工、靈活就業(yè)者、農(nóng)民工等，對其定義和適用的社保類型的界定多年來一直處于發(fā)展進(jìn)程中。

　　按照長期以來社保對各參保主體保障程度的高低來看，一般認(rèn)為公務(wù)員＞事業(yè)單位員工＞城鎮(zhèn)職工＞未就業(yè)城鎮(zhèn)居民＞農(nóng)村居民。其對應(yīng)的社保類型見圖1。圖1 當(dāng)前階段各主要人群對應(yīng)的社保類型示意（環(huán)形為按人口等比例繪制）

　　注：虛線代表了正在和將要發(fā)生的趨勢。

　　以養(yǎng)老保險為例，我國較早實(shí)行的退休制度主要涉及“三軌制”：由財政統(tǒng)一支付退休養(yǎng)老金的政府機(jī)關(guān)為第一軌，由財政統(tǒng)一支付退休養(yǎng)老金的事業(yè)單位是第二軌，第三軌便是企業(yè)職工，實(shí)行由企業(yè)和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納的“繳費(fèi)型”統(tǒng)籌制度。有人統(tǒng)計出來的養(yǎng)老金差距統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：公務(wù)員養(yǎng)老金替代率是90%，事業(yè)單位是80%，企業(yè)退休人員是42.9%。

　　但這顯然與社保的初衷有所偏離。逐步打破職業(yè)界限、城鄉(xiāng)界限，實(shí)現(xiàn)社保并軌是大勢所趨?？傮w的趨勢是，各類就業(yè)人員統(tǒng)一向城鎮(zhèn)職工靠攏，農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)未就業(yè)居民實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。在理想狀態(tài)下，未來的社保人群只有兩大類：職工和非職工的城鄉(xiāng)居民。公務(wù)員和事業(yè)單位員工將與城鎮(zhèn)職工合流，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格意義上的職保（以五險為代表），未就業(yè)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民統(tǒng)稱為城鄉(xiāng)居民，實(shí)現(xiàn)相對較為寬松的居保（以城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險（和訊放心保）和城鄉(xiāng)居民一本醫(yī)療保險為主）。見圖2所示。圖2 理想狀態(tài)下的社保發(fā)展結(jié)構(gòu)示意

　　圖2 理想狀態(tài)下的社保發(fā)展結(jié)構(gòu)示意

　　注：假設(shè)人口總量不變，其中職工的規(guī)模比當(dāng)前階段大為擴(kuò)大，不僅涵蓋了城鎮(zhèn)職工、事業(yè)單位人員、公務(wù)員等，還有相當(dāng)部分的鄉(xiāng)村居民進(jìn)入了這個范疇。

　　職業(yè)界限逐步松動

　　在現(xiàn)階段，針對邊緣人群和特殊人群，社保方面出現(xiàn)了一些可喜的變化。

　　農(nóng)民工

　　企業(yè)職工，在繳納社會保險的時候，無論干部身份、工人身份，無論城鎮(zhèn)職工、農(nóng)民工，均一視同仁?！?a href="http://www.kcuv.cn/shebaozhengce/1219044/">社會保險法》已明確，進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)村居民也應(yīng)參加社會保險，只要在我國境內(nèi)的用人單位都必須依法為職工繳納五險。即使是外國人在中國境內(nèi)就業(yè)的，也必須參加社會保險。

　　靈活就業(yè)者

　　許多時候可以把概念擴(kuò)展到自由職業(yè)者、靈活就業(yè)人員和城鎮(zhèn)個體工商戶。

　　按照北京市的現(xiàn)行政策，靈活就業(yè)者可參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險，社保繳納比例見表6。上海市則規(guī)定，自由職業(yè)者參加社保只包含養(yǎng)老和醫(yī)療保險。

　　表6 北京市靈活就業(yè)者的社保繳納比例（%）

　　繳納保險 繳多少 多少落你身上

　　統(tǒng)籌賬戶 個人賬戶

　　基本養(yǎng)老保險 20 9 11

　　基本醫(yī)療保險 7 7 0

　　失業(yè)保險 1.2 1.2 0

　　注：各地比例有所差異，在大多數(shù)地區(qū)，靈活就業(yè)者繳納的基本養(yǎng)老保險是按8%的繳納比例進(jìn)入個人賬戶。

　　一般都規(guī)定了，靈活就業(yè)人員參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，從參保之月起繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，不得向前補(bǔ)繳，但其參保前在城鎮(zhèn)企業(yè)工作且符合連續(xù)工齡的時段，可按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳。靈活就業(yè)人員可根據(jù)自身繳費(fèi)能力，量力而行選擇申報下一年度的個人繳費(fèi)檔次。靈活就業(yè)人員繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)滿15年的，退休后方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

　　以靈活就業(yè)人員的形式參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，由于其個人賬戶沒有資金注入，與普通城鎮(zhèn)職工相比，后者在普通門診時有醫(yī)?？伤?即個人賬戶部分)，前者則沒有這項(xiàng)待遇，除此之外，醫(yī)療保險的待遇是相同的。

　　事業(yè)單位員工

　　事業(yè)單位員工是離企業(yè)職工最近，也是情況最為復(fù)雜的一個群體。按照三類劃分法，第二、三類事業(yè)單位的改制已基本完成，但在社保問題上，仍然存在著較大的阻力。

　　有關(guān)專家指出，中國的很多地區(qū)事業(yè)單位工作人員已經(jīng)加入了醫(yī)療、失業(yè)、工傷等險種，但事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的試點(diǎn)一直停滯不前。缺乏養(yǎng)老保險是影響事業(yè)單位人員流動的一個重要因素——一旦他們離開機(jī)關(guān)事業(yè)單位的“圈子”，他們的養(yǎng)老權(quán)益就“歸零”，而工作年限越長，離職的機(jī)會成本就越高。

　　《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》2014年7月1日將正式執(zhí)行，這是我國第一部系統(tǒng)規(guī)范事業(yè)單位人事管理的行政法規(guī)。該《條例》第35條規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員依法參加社會保險，工作人員依法享受社會保險待遇。

　　※長期以來機(jī)關(guān)事業(yè)單位對員工社保采取的是“視同繳納”的方式，員工統(tǒng)籌賬戶由國家承擔(dān)，個人賬戶為零。如果依法繳納社會保險，則不但要補(bǔ)上個人賬戶的空賬，而且增加了相當(dāng)于員工工資總額43%以上的個人成本。

　　公務(wù)員

　　3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報告》中指出，要“建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，完善與職工養(yǎng)老保險的銜接辦法，改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度，鼓勵發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金和商業(yè)保險?！?/P>

　　職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的大方向，簡單而言就是像企業(yè)一樣，雇主繳費(fèi)參加社會統(tǒng)籌賬戶，個人繳費(fèi)建立個人賬戶，同時單位和個人共同繳費(fèi)建立職業(yè)年金。按照現(xiàn)行費(fèi)率，單位繳費(fèi)為20%入社會統(tǒng)籌，個人繳費(fèi)8%入個人賬戶；職業(yè)年金最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為16%，其中單位個人分別繳納8%。這樣算來，單位和個人的總費(fèi)率最高將達(dá)44%。

　　醫(yī)療方面，深受詬病的公療制度事實(shí)上已被取消，公務(wù)員整體上加入了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，但在此基礎(chǔ)上可享受醫(yī)療補(bǔ)助待遇：公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金支付公務(wù)員超過基本醫(yī)療保險最高支付限額的符合規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)用、公務(wù)員住院二次補(bǔ)助、按規(guī)定劃入公務(wù)員基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金。

　　跨區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)啟動

　　我國有2.7億農(nóng)民工，其中1.5億人在城鄉(xiāng)間流動，6000多萬人跨省流動。不論是哪一種流動，都涉及社?？鐓^(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)的問題。區(qū)即為社保統(tǒng)籌區(qū)域，與行政區(qū)域的劃分有所不同，大家更為關(guān)心的基本養(yǎng)老保險，已實(shí)現(xiàn)了省級統(tǒng)籌。

　　《社會保險法》從法律層面明確了跨地區(qū)就業(yè)勞動者基本養(yǎng)老保險權(quán)益及關(guān)系轉(zhuǎn)接的原則，即“個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計計算。個人達(dá)到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付”。

　　跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移接續(xù)基本養(yǎng)老保險關(guān)系如何實(shí)現(xiàn)？城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險兩種制度如何接續(xù)？2010年1月1日起施行的《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》（以下簡稱“《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》”）和2014年7月1日起施行的《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接暫行辦法》（以下簡稱“《制度銜接暫行辦法》”），分別對這兩大問題做了解答。

　　跨區(qū)社保關(guān)系轉(zhuǎn)移

　　《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》有特別意義的要點(diǎn)主要表現(xiàn)在兩個方面。

　　一是基本養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取地的確定更加強(qiáng)調(diào)了主要工作地的作用。《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定，跨省流動就業(yè)的參保人員達(dá)到待遇領(lǐng)取條件時：（1）基本養(yǎng)老保險關(guān)系在戶籍地的，由戶籍所在地負(fù)責(zé)辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。（2）基本養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍所在地，而在其基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地累計繳費(fèi)年限滿10年的，在該地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險待遇。（3）基本養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍所在地，且在其基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地累計繳費(fèi)年限不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)回上一個繳費(fèi)年限滿10年的原參保地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。（4）基本養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍所在地，且在每個參保地的累計繳費(fèi)年限均不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關(guān)系及相應(yīng)資金歸集到戶籍所在地，由戶籍所在地按規(guī)定辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。

　　※有人說，不管你在哪里交社保費(fèi)，退休的時候只能回戶籍所在地享受當(dāng)?shù)氐耐诵荽?。這種說法顯然是錯誤的。

　　同時，《轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》對養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移的年限做了限定：年滿50周歲的男性和年滿40周歲的女性跨地區(qū)流動就業(yè)，在新參保地只建立臨時養(yǎng)老保險繳費(fèi)賬戶，退休后，臨時賬戶中的錢將轉(zhuǎn)回原參保地。所以，只有在新參保地繳費(fèi)滿10年才能在當(dāng)?shù)剞k理退休。

　　二是規(guī)定了以12%的比例轉(zhuǎn)統(tǒng)籌基金?！掇D(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)流動的，應(yīng)同時轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和基金，轉(zhuǎn)移資金按下列方法計算：（1）個人賬戶儲存額：1997年12月31日前的基本養(yǎng)老保險個人賬戶中個人繳費(fèi)部分累計本息，加上1998年1月1日起記入基本養(yǎng)老保險個人賬戶的全部儲存額本息，利息計算至上一自然年度末。（2）統(tǒng)籌基金：以本人1998年1月1日后各年度實(shí)際繳費(fèi)工資為基數(shù)，按12%的比例計算，不計利息。

　　※ 專業(yè)人士認(rèn)為，統(tǒng)籌基金轉(zhuǎn)移12%、地方保留8%的做法是一種無奈，是利益平衡的結(jié)果，為了照顧由養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移而出現(xiàn)的養(yǎng)老金支付壓力，或者可能遇到的危機(jī)局面。

　　※ 神奇的12%：跨區(qū)統(tǒng)籌基金轉(zhuǎn)移12%；大多數(shù)地區(qū)規(guī)定了自由職業(yè)者以12%的繳費(fèi)比例進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶；沒有養(yǎng)老歷史欠賬問題的深圳規(guī)定了基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶的繳費(fèi)比例在12%左右（現(xiàn)為13%，之前為10%），這是否可以說明我國基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶的應(yīng)該繳納的比例就是12%呢？

　　※ 五險中的其他險種，醫(yī)療保險可以轉(zhuǎn)移繳費(fèi)年限，個人的部分取出來自用。失業(yè)、工傷、生育險不需要了，去新單位直接上就可以了。

　　兩種基本養(yǎng)老保險的銜接

　　《制度銜接暫行辦法》在今年7月1日才開始實(shí)施，在此僅對其要點(diǎn)做分析解讀。

　　《暫行辦法》規(guī)定，參加職保和新農(nóng)?；虺蔷颖Ｈ藛T在達(dá)到職保規(guī)定的法定退休年齡后，可以申請辦理職保與新農(nóng)?；虺蔷颖５你暯邮掷m(xù)。其中分為兩種情況，一是符合領(lǐng)取職保待遇的，可以申請將原參加新農(nóng)保或城居保有關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)入職保，按照職保辦法計發(fā)相應(yīng)待遇；二是不符合領(lǐng)取職保待遇的，可以申請將職保有關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)入新農(nóng)?；虺蔷颖?，待達(dá)到新農(nóng)?；虺蔷颖Ｒ?guī)定的領(lǐng)取條件時，按照新農(nóng)?；虺蔷颖＾k法計發(fā)相應(yīng)待遇。

　　《暫行辦法》規(guī)定，參加職保繳費(fèi)年限滿15年（含依據(jù)有關(guān)規(guī)定延長繳費(fèi)年限）的，可以申請從新農(nóng)?；虺蔷颖＾D(zhuǎn)入職保；職保繳費(fèi)年限不足15年的，可以申請從職保轉(zhuǎn)入新農(nóng)?；虺蔷颖！?/P>

　　這主要是考慮：職保、新農(nóng)保、城居保制度都規(guī)定繳費(fèi)年限滿15年為按月享受基本養(yǎng)老金的條件，而職保的待遇水平相對較高。因此，規(guī)定只要滿足參加職保的繳費(fèi)年限，無論在新農(nóng)?；虺蔷颖＠U費(fèi)多長時間，都可以轉(zhuǎn)入職保合并計算待遇，有利于最大限度地保障參保人員的權(quán)益，同時引導(dǎo)參保人員長期參保、持續(xù)繳費(fèi)；而對由于各種原因在職保繳費(fèi)不足15年的，按照社會保險法的規(guī)定從職保轉(zhuǎn)入新農(nóng)保或城居保，由后者發(fā)揮“兜底”功能，也避免因職保繳費(fèi)年限不足而造成參保人員的權(quán)益損失。

　　《暫行辦法》對職保向新農(nóng)?；虺蔷颖＾D(zhuǎn)移的，沒有規(guī)定轉(zhuǎn)移職保統(tǒng)籌基金?！稌盒修k法》規(guī)定，參保人員從職保轉(zhuǎn)入新農(nóng)?；虺蔷颖?，其參加職保的繳費(fèi)年限，可合并累加計算為新農(nóng)?；虺蔷颖５睦U費(fèi)年限。參保人員從新農(nóng)?；虺蔷颖＾D(zhuǎn)入職保，其參加新農(nóng)保、城居保的繳費(fèi)年限不折算為職保繳費(fèi)年限。

　　這樣規(guī)定的基本背景是職保與新農(nóng)?；虺蔷颖Ｖ贫乳g的繳費(fèi)水平差異很大，一般達(dá)到十倍甚至幾十倍。如果將新農(nóng)?；虺蔷颖５睦U費(fèi)年限簡單地認(rèn)同為職保的繳費(fèi)年限，會造成權(quán)利與義務(wù)不對等，導(dǎo)致資金不平衡和道德風(fēng)險。

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