無憂保不僅是優(yōu)質(zhì)社保繳納平臺(tái)，還要做個(gè)體社保利益的捍衛(wèi)者，根植用戶，服務(wù)用戶，關(guān)注國家政策，解讀地方信息，實(shí)時(shí)跟進(jìn)，解決個(gè)體社保繳納和享受社會(huì)保障遇到的各個(gè)疑難問題。

　　我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)有著優(yōu)秀的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)，但筆者認(rèn)為還需做一些改動(dòng)，讓制度能覆蓋全社會(huì)以及沒有資金缺口。此外，為了全面優(yōu)化退休保障，還得有一個(gè)優(yōu)化的包括能達(dá)成居者有其屋的收入補(bǔ)貼機(jī)制。

　　職工?，F(xiàn)狀

　　覆蓋企業(yè)職工的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“職工保”）屬強(qiáng)制性質(zhì)，分兩部分，主要的是社會(huì)統(tǒng)籌部分，由企業(yè)按工資總額的20%繳款，采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，即政府以本年度收取的繳費(fèi)來支付同年發(fā)放的養(yǎng)老金，因此避免了把龐大的繳費(fèi)拿去投資的費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。而職工退休后養(yǎng)老金與當(dāng)時(shí)的社會(huì)平均工資掛鉤，因此不愁追不上物價(jià)水平。

　　職工保統(tǒng)籌部分的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)是有“拉上補(bǔ)下”的收入再分配功能。方法是︰

　?。ㄒ唬┫燃僭O(shè)沒有再分配功能，則計(jì)算待遇如下︰替職工算出每個(gè)繳款年度其工資為當(dāng)時(shí)社會(huì)平均工資的多少倍數(shù)（可能高于或低于一倍），把歷年的倍數(shù)都加起來，乘以1%，便得出他退休后可以支取當(dāng)時(shí)社會(huì)平均工資的倍數(shù)。假設(shè)某職工歷年的工資都是（或平均是）社會(huì)平均工資的一半（0.5倍），他工作了40年，那么他的養(yǎng)老金為社會(huì)平均工資的（0.5×40×1%）即0.2倍。

　?。ǘ┯?jì)算拿平均工資者的待遇︰假設(shè)有人在崗時(shí)拿的恰恰都是（或平均是）社會(huì)平均工資，即倍數(shù)是1，那么他在企業(yè)干了40年后，可支取社會(huì)平均工資的（1×40×1%）=0.4倍。

　　再分配的運(yùn)算便是將以上（一）和（二）的結(jié)果加起來除以2。以上面工資每年（或平均）為社會(huì)平均工資一半的職工為例，他可以得到社會(huì)平均工資的（0.2 + 0.4）÷ 2 即0.3倍，而不是未經(jīng)再分配的0.2倍，即他多得了50%。按同一方法可以算出，對(duì)一個(gè)工資歷年或平均為社會(huì)平均工資2倍的人來說，企業(yè)替他的繳款中有四分之一是用作發(fā)給別人的（0.8倍變成了0.6倍）。

　　職工保統(tǒng)籌部分目前有資金缺口，首先是繳費(fèi)不足的問題︰一個(gè)是目前支取養(yǎng)老金的人群中，有些過去并沒有企業(yè)替他們繳款；另一個(gè)是企業(yè)要負(fù)擔(dān)20%的統(tǒng)籌部分和8%的個(gè)人賬戶繳款，有些企業(yè)欠繳。

　　這里面有基本收支缺口︰用現(xiàn)行的參數(shù)計(jì)算，計(jì)劃是收不抵支的?？梢运愠雯U辦法足以支持發(fā)放略多于20年，而據(jù)估計(jì)我國的男、女性在年屆60歲時(shí)分別平均可活18年和21年，但基本退休年齡為男性60歲、女性55歲，從事特殊工種的再低5歲，可見在女性方面有著明顯的資金缺口。

　　還有地方性的資金缺口：目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方政府統(tǒng)籌，由于人口流動(dòng)，即使制度整體上收支平衡，也會(huì)出現(xiàn)個(gè)別地方收支失衡。

　　職工保的另一部分是個(gè)人賬戶，繳費(fèi)是從工資中扣8%，獲得以不低于定期存款的利息積累。將退休時(shí)賬戶的積累額除以139，加上利息，即為每月的發(fā)放額。沒有再分配機(jī)制。

　　個(gè)人賬戶的問題是基本收支缺口大，因?yàn)榉e累額只夠支付139個(gè)月，只合到11年半，大幅低于人均預(yù)期剩余壽命，因此需要大量財(cái)政補(bǔ)貼。而這補(bǔ)貼并不是按不敷之需的，反而工資越高者所得的補(bǔ)貼越多。

　　城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀

　　2014~2015年，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“新農(nóng)?！保┖统擎?zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“城居?！保⒄蠟榻y(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

　　新農(nóng)保和城居保的性質(zhì)為自愿參保，有政府補(bǔ)貼。均分兩部分，第一部分并非保險(xiǎn)性質(zhì)，而是政府給每個(gè)參保人的劃一按月補(bǔ)貼。第二部分是個(gè)人賬戶，有不同檔次的繳費(fèi)額供參保人選擇，同時(shí)政府提供補(bǔ)貼，往往也相應(yīng)地分檔次；和職工保的個(gè)人賬戶一樣，有利息，每月待遇也是退休時(shí)積累額除以139。

　　新農(nóng)保和城居保的平均待遇頗低，反映了很多人投保額偏低；原因大抵是這“兩?！辈⒎菑?qiáng)制，而回報(bào)率可能不夠有吸引力，政府又難以大幅增加補(bǔ)貼，因?yàn)槿N補(bǔ)貼——?jiǎng)澮谎a(bǔ)貼、分檔次補(bǔ)貼和上述積累額除以139所意味的補(bǔ)貼都并非按不敷之需，后兩者且往往為需要較低者提供較多補(bǔ)貼；政府每滿足多一點(diǎn)低收入者的需要，得額外付出許多倍的開支。

　　打造全覆蓋的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　由上可見，筆者認(rèn)為可以做如下改革︰全部勞動(dòng)人口都須參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即所有勞動(dòng)收入包括自雇收入，連同收入保障補(bǔ)貼都須繳款，按統(tǒng)一的繳款率從收入中預(yù)扣；采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，照現(xiàn)在職工保統(tǒng)籌部分的辦法，算出個(gè)人每年收入合到社會(huì)平均收入多少倍數(shù)，把各年的倍數(shù)加起來，乘以一個(gè)因子（以職工保而言現(xiàn)在是1%），經(jīng)過上述的再分配處理（計(jì)算與社會(huì)平均值的平均值），便得出待遇為退休后社會(huì)平均收入的多少倍數(shù)。

　　雖然歷年收入倍數(shù)是相對(duì)于個(gè)人所在的市或縣的社會(huì)平均收入，但可以運(yùn)用各地的收入數(shù)據(jù)，最后得出一個(gè)相對(duì)于全國平均收入的待遇倍數(shù)，讓人在任何地方支取都可以。整個(gè)制度應(yīng)由單一國家機(jī)關(guān)在各地運(yùn)營——但可以轉(zhuǎn)授地方部門代理。

　　基本養(yǎng)老金的繳款率可定為收入的20%。前面提到，以20%繳款率，倘沿用現(xiàn)行職工保的1%待遇因子，一個(gè)收入一貫（或平均）為社會(huì)平均收入的職工，工作40年退休后，養(yǎng)老金為社會(huì)平均收入的40%。而因?yàn)橛性俜峙錂C(jī)制，收入越低者，替代率會(huì)越高。加上可以預(yù)期我國社會(huì)保障安全網(wǎng)會(huì)日趨完善，20%的繳款率應(yīng)該足夠。

　　去除資金缺口

　　為了彌補(bǔ)上面提到的基本收支缺口，必須對(duì)現(xiàn)在職工保統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶采用的參數(shù)做出修訂。應(yīng)首先考慮提高退休年齡，因?yàn)殡S著醫(yī)藥和生活條件的進(jìn)步，六旬老人的體能已勝于從前；而從經(jīng)濟(jì)增長角度看，也有需要提高退休年齡以緩解勞動(dòng)人口下降的理由。

　　我們可以這樣來估算︰每提高退休年齡一歲，可將基本養(yǎng)老金的繳款率降低一個(gè)百分點(diǎn)（例如從20%降到約19%），或?qū)⒋鎏岣呒s5%（即將1%的乘數(shù)因子增加到1.05%），又或?qū)l(fā)放年限延長1歲；同時(shí)可以將個(gè)人賬戶的發(fā)放年限延長約1.05歲?？磥?，要彌補(bǔ)收支缺口，在基本養(yǎng)老金來說單單提高退休年齡已足夠，但在個(gè)人賬戶而言，即使提高退休年齡5歲，仍須顯著加大現(xiàn)為139的除數(shù)因子。

　　除了須盡快一次性地修訂參數(shù)外，由于人類壽命可以因科技突破等因素而出現(xiàn)未能預(yù)測的轉(zhuǎn)變，還須在日后有需要時(shí)對(duì)參數(shù)再作微調(diào)。另外，由于人類壽命在延長中，為公平起見，可以將人口按出生年度分段，每段的待遇參數(shù)反映該段人口的預(yù)期余下壽命。上述兩類安排，都已體現(xiàn)在一些被認(rèn)為是國際上較先進(jìn)的養(yǎng)老金體系中。

　　一旦實(shí)施新的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，所有勞動(dòng)人口都馬上繳款，但當(dāng)中許多人要多年后才支取養(yǎng)老金，因此在實(shí)施早期財(cái)政上會(huì)有大量特殊盈余。這些盈余，可首先用于填補(bǔ)過去遺留下來的資金缺口。

　　配套社會(huì)保障

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制具有收入再分配功能，讓收入越低者得益越多；但新制度的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人賬戶都不提供政府補(bǔ)貼。雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)與保障性補(bǔ)貼同屬社會(huì)保障，但社保補(bǔ)貼應(yīng)憑特設(shè)的機(jī)制，恰恰滿足個(gè)別家庭的不敷之需——即其收入與其受保障生活水平之間的差額，以達(dá)到科學(xué)化經(jīng)濟(jì)管理所要求的高效。

　　筆者認(rèn)為該收入補(bǔ)貼機(jī)制可以設(shè)計(jì)如下︰先訂立社會(huì)保障生活水平（包括住房水平）為社會(huì)平均收入的某個(gè)百分比，但這水平并非單一而是系統(tǒng)性地按家庭成員人數(shù)、年齡、殘疾等情況而差異化，又隨著家庭的勞動(dòng)收入增加而按比例提高，以鼓勵(lì)多勞多得，從而惠及了收入從零到社會(huì)中低標(biāo)準(zhǔn)的家庭。補(bǔ)貼額便是個(gè)別家庭收入低于保障水平的差額。由于所保障的住房水平將基于市場價(jià)格，補(bǔ)貼將確保所有家庭都有能力在市場上自主買房或租房。

　　就退休保障而言︰（一）這覆蓋低到中低收入家庭的收入補(bǔ)貼機(jī)制，比起現(xiàn)存的“低?！保ǖ褪杖氡Ｕ希?、保障房和最低工資這三種機(jī)制，勝在能全面、準(zhǔn)確和沒有副作用地補(bǔ)足不敷之需，幫助這些家庭負(fù)擔(dān)自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)；（二）它體現(xiàn)住建部2011年底宣布的住房補(bǔ)貼貨幣化，達(dá)致居者有其屋，從而賦予人到老年可以運(yùn)用的資產(chǎn)；（三）對(duì)那些養(yǎng)老金和積蓄達(dá)不到社會(huì)保障生活水平的老人，它提供了安全網(wǎng)。所以，它能在我國的老齡化大潮中，讓所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳款率、個(gè)人其他儲(chǔ)蓄率以及稅率都能達(dá)到合宜的較低水平，有助于國家的財(cái)政效益、競爭力和消費(fèi)力。

　　（作者系香港資深經(jīng)濟(jì)學(xué)人）

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