無憂保養(yǎng)老保險早報：十九大報告明確提出，要建立多層次的社會保障體系，而此次稅延養(yǎng)老險細則的出爐，恰恰是共建共享原則在養(yǎng)老金領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。

　　4月份，財政部、銀保監(jiān)會等部門發(fā)布通知，自今年5月1日起，在部分地區(qū)試點實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。5月7日，銀保監(jiān)會等部門又發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》，明確稅延養(yǎng)老險的設(shè)計原則、交費方式、收益類型等規(guī)范。

　　如果說試點通知是打開了大門，此次頒布的細則，則明確了方向和路徑，商業(yè)養(yǎng)老保險的政策環(huán)境迎來春天。

　　自本世紀中國進入老齡化社會以來，伴隨著家庭規(guī)?？s小而導(dǎo)致的家庭保障能力下降，以及市場化改革帶來的單位保障制度瓦解，老無所養(yǎng)成為很多人的憂心之處。從全球養(yǎng)老金制度的發(fā)展規(guī)律來看，發(fā)展多層次的養(yǎng)老金制度，幾乎是應(yīng)對人口老齡化挑戰(zhàn)、實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的唯一可行之路。

　　所謂多層次養(yǎng)老金制度，就是指由家庭養(yǎng)老、公共養(yǎng)老金制度、職業(yè)年金和企業(yè)年金制度以及商業(yè)養(yǎng)老保險共同構(gòu)成的養(yǎng)老金制度體系。其實質(zhì)是由不同主體來分擔(dān)老年收入的責(zé)任。

　　公共養(yǎng)老金（第一層次）是依靠勞資雙方和政府的力量，職業(yè)年金和企業(yè)年金（第二層次）主要是勞資雙方的責(zé)任，而商業(yè)養(yǎng)老險（第三層次）則主要體現(xiàn)個人責(zé)任。十九大報告也明確提出，要建立多層次的社會保障體系，而此次稅延養(yǎng)老險細則的出爐，恰恰是共建共享原則在養(yǎng)老金領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。

　　此輪通知和開發(fā)指引可謂亮點頗多，有利于商業(yè)養(yǎng)老保險的健康和蓬勃發(fā)展。

　　首先，真正體現(xiàn)了“保險姓?！钡脑瓌t。在一段時間內(nèi)，我國的部分保險產(chǎn)品，或者出現(xiàn)過度“重投資、輕保障”的傾向，各種萬能險花樣百出；或者過分依賴于政策性保險業(yè)務(wù)（如經(jīng)辦社會保險），開發(fā)符合市場需求產(chǎn)品的能力不足。而此次細則強調(diào)保險的基本原則和方法，回歸了保險的本質(zhì)和基本功能。

　　其次，此次政策“組合拳”既有鼓勵，更有規(guī)范。稅收遞延的試點重在鼓勵，開發(fā)指引則重在規(guī)范。因為只有規(guī)范的保險產(chǎn)品才值得鼓勵。

　　最后，保險產(chǎn)品的設(shè)計充分尊重了消費者的需求，體現(xiàn)了供給側(cè)改革的思路。例如，保險責(zé)任包含了年老、全殘和身故三種形式，承保的風(fēng)險類型更加多樣化；領(lǐng)取時不僅明確了可以終身領(lǐng)取，還提供了其他多樣化的領(lǐng)取方式；除此之外，在收益類型、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等方面都給予了參保者較大的自主權(quán)利。

　　隨著此前養(yǎng)老保險頂層設(shè)計唿之欲出，基本養(yǎng)老保險制度框架逐步定型、職業(yè)年金和企業(yè)年金的政策支持框架也已基本到位，再加上此次商業(yè)養(yǎng)老險稅優(yōu)政策的落地，多層次養(yǎng)老金政策體系已初見端倪。

　　不過，雖然政策加速器已啟動，市場表現(xiàn)卻仍要靠商業(yè)養(yǎng)老險公司的內(nèi)力。中國擁有全世界最大的商業(yè)保險潛在市場，但保險深度和廣度都遠不及發(fā)達國家。前不久，商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策叫好不叫座的情況，就說明了商業(yè)保險公司仍準備不足。因此，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，不僅要靠政策環(huán)境，更要練好內(nèi)功，才能真正滿足公眾“老有所養(yǎng)”的需求。

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