試水在即稅延養(yǎng)老險助“老有所養(yǎng)”

　　“上海個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”試點(diǎn)在即的消息，一石激起千層浪。每月繳費(fèi)額度、產(chǎn)品類型、稅收優(yōu)惠程度、賬戶能否轉(zhuǎn)移……近日來，前往在滬保險公司、養(yǎng)老保險公司咨詢的大眾絡(luò)繹不絕。為此，記者采訪多位保險業(yè)人士，為讀者答疑解惑。

　　為養(yǎng)老壓力“減負(fù)”

　　隨著中國進(jìn)入老齡化社會，養(yǎng)老問題成為社會關(guān)注的熱點(diǎn)，也是制約經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要因素。我國目前的養(yǎng)老保障體系分為三個支柱：第一支柱是社會基本養(yǎng)老保險；第二支柱是企業(yè)年金保險；第三支柱是商業(yè)養(yǎng)老保險，“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”就屬于第三支柱，是個人為了提高養(yǎng)老保障水平而進(jìn)行的自我補(bǔ)充。

　　但中國目前的現(xiàn)狀是，只有社保這一根柱子高高挺立，另外兩根短得不行。截至2010年底，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬多億人民幣中，政府養(yǎng)老金占比89.5%，企業(yè)年金占比10.5%，個人退休賬戶幾乎沒有。但是在美國，養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬億美元中，政府養(yǎng)老金占比12.5%，企業(yè)年金占比64.0%，個人退休賬戶占比23.5%。

　　中國養(yǎng)老保障體系“一支柱獨(dú)大”的結(jié)構(gòu)引起關(guān)注，發(fā)展第二支柱、第三支柱的呼聲此起彼伏。在滬試點(diǎn)“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”，之后向全國鋪開推廣，便是發(fā)展第三支柱的積極信號。

　　所謂“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納稅款的一種個人年金計劃形式的養(yǎng)老保險方案。由于勞動者在職時的收入普遍高于退休后，投保人在購買保險和領(lǐng)取養(yǎng)老金時所處不同時期而導(dǎo)致的邊際稅率差異，將使投保人能夠享受很大的稅收優(yōu)惠。

　　對于社會而言，稅延有助于提高社會的保障水平，并刺激企業(yè)安排企業(yè)年金、投保人購買個人商業(yè)養(yǎng)老保險，雖然可能會犧牲政府當(dāng)前的財政收入，但可以解決長遠(yuǎn)的養(yǎng)老財政負(fù)擔(dān)；對于投保人而言，作為基本養(yǎng)老保險的補(bǔ)充，“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”對于提高職工退休后的生活水平，為養(yǎng)老壓力“減負(fù)”，具有重要作用，進(jìn)而可以減輕勞動者因未來保障不足所產(chǎn)生的焦慮，減少家庭預(yù)防性儲蓄，增加當(dāng)前消費(fèi)。

　　個案稅優(yōu)惠剖析

　　根據(jù)上海市政府日前向財政部遞交的方案，“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”將采取萬能和分紅型保險的形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型；繳費(fèi)限額為每1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。

　　假設(shè)一名28歲的普通工薪階層，其工資計稅金額（扣除三險一金等稅前列支項(xiàng)目后）的工資計稅金額為1萬元。那么，根據(jù)本報記者測算，據(jù)其收入所對應(yīng)的稅率公式來計算（個稅起征點(diǎn)3500、稅率20%、速算扣除數(shù)555元），每個月需繳個稅745元。

　　如果他用1000元在稅前購買“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”，則每月工資計稅金額為9000元，需繳個稅545元。前后相比，每月可少繳200元個稅。

　　少繳的稅收將根據(jù)領(lǐng)取養(yǎng)老金時的個稅起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅。由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素后，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。

　　對于大眾關(guān)心的試點(diǎn)覆蓋范圍，據(jù)記者了解，無論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與，而不僅限于企業(yè)。操作模式采用企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時保險公司代扣代繳個稅；員工離職時，可以在不同保險公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。

　　有業(yè)內(nèi)人士建議稱，出于方便投保人的目的考慮，今后企業(yè)年金與“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”之間也應(yīng)該可以相互轉(zhuǎn)換。也就是說，在實(shí)際中，擁有“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”賬戶的勞動者，當(dāng)其與原單位解約，來到實(shí)行企業(yè)年金制度的企業(yè)后，其原來的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”賬戶可以作為現(xiàn)單位的企業(yè)年金賬戶繼續(xù)使用，使勞動者充分享受養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策。

　?。ㄉ虾ＷC券報⊙記者趙鈴）