本養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)困境

　　我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)執(zhí)行中存在不少的問題：繳費(fèi)率偏高，拖欠和拒繳現(xiàn)象仍較嚴(yán)重（表現(xiàn)為遵繳率偏低）；擴(kuò)大覆蓋面的努力收效不大；個(gè)人賬戶“空賬”現(xiàn)象沒有根本改變；過渡成本（也就是通常所說的養(yǎng)老金隱性債務(wù)）籌資不明確，資金運(yùn)行仍是現(xiàn)收現(xiàn)付制；由于“統(tǒng)賬結(jié)合”模式中的部分積累制未能實(shí)現(xiàn)，反而使社會(huì)對(duì)已退休者和在職職工的隱性債務(wù)顯性化，增加了社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在以下幾個(gè)問題：首先，統(tǒng)籌賬戶沒有達(dá)到社會(huì)共濟(jì)互助和收入再分配的目的。在覆蓋面上，首先，一些弱勢(shì)群體被排斥在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，如一部分倒閉企業(yè)的退休職工、農(nóng)民等。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一，造成“五個(gè)差別”：一、離休和退休之間的待遇差別；二、在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別；三、先退休和后退休之間的待遇差別；四、在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別；五、在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。

　　再者，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶因統(tǒng)賬一體造成“統(tǒng)賬”不分，個(gè)人賬戶空賬。事實(shí)上，不僅個(gè)人賬戶是空的，而且養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃當(dāng)年的收入也是入不敷出。如1997年的赤字約為70億元，1998年為53億元?，F(xiàn)行制度能否保證退休者收入的充足性不確定，能否抵御人口老齡化的影響也具有較大的不確定性。

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中設(shè)立個(gè)人賬戶本意是建立基金積累式的運(yùn)行機(jī)制，通過市場(chǎng)化的運(yùn)作使之保值增值，為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)其功能發(fā)揮出更好的作用。但是，由于多方面的原因，目前個(gè)人賬戶的定位和職責(zé)很不明確。目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中既有統(tǒng)籌賬戶又有個(gè)人積累賬戶，兩者卻又分別擔(dān)負(fù)著養(yǎng)老保障體制中的再分配功能與儲(chǔ)蓄功能。而事實(shí)上這兩種功能一般是應(yīng)該分離的，才能很好發(fā)揮各自的效應(yīng)。然而現(xiàn)實(shí)是兩者的結(jié)合造成運(yùn)作方面的混亂，不但使個(gè)人賬戶的作用沒有很好地發(fā)揮出來，而且挪用問題相當(dāng)嚴(yán)重，即造成了上面所述的個(gè)人賬戶“空賬”的現(xiàn)象。

　　由此可見，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即第一支柱的定位存在一定問題。這也是第二支柱被置于補(bǔ)充地位，發(fā)展緩慢的原因。因此，明確對(duì)我國養(yǎng)老保障體系中各個(gè)部分的定位，對(duì)我國企業(yè)年金制度的發(fā)展，甚至對(duì)我國養(yǎng)老保障體系的健康發(fā)展都有很重要的作用。

　　企業(yè)年金的新定位

　　健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，就應(yīng)明確養(yǎng)老保障體系中各部分的定位，從每個(gè)部分應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任以及發(fā)揮的作用和功能的角度出發(fā)。

　　我國應(yīng)建立救助型社會(huì)保障制度，把資金集中用于解決社會(huì)貧困階層的問題，努力使那部分對(duì)于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不強(qiáng)的群體可以通過社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利項(xiàng)目計(jì)劃得到支持而不致落入社會(huì)底層。

　　目前，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中第一層次的個(gè)人賬戶和第二層次的企業(yè)年金，在性質(zhì)上存在一些類似的特征：一、都具有強(qiáng)烈的私人所有的屬性，都要求建立個(gè)人賬戶；二、都是實(shí)行基金積累制；三、都具有保值增值的強(qiáng)烈要求；四、在國際養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中都居于第二層面。因此，它們都具有比較一致的功能，因此它們合并是有可行性的。

　　它們合并之后會(huì)產(chǎn)生如下效用：一、能減輕政府的責(zé)任。二、降低整個(gè)社會(huì)的管理成本。三、有利于基金保值增值，促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展。

　　這種模式下，統(tǒng)籌賬戶以保障稅為基礎(chǔ)，發(fā)展為現(xiàn)收現(xiàn)付的普惠式國民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其目標(biāo)是某一貧困線上的最低生活保障，體現(xiàn)了國家責(zé)任和社會(huì)公平屬性，最終目標(biāo)是發(fā)展成為全民化的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即養(yǎng)老保障體系中的第一支柱。而原來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶部分則納入企業(yè)年金賬戶，由雇主和雇員共同分擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任，分為強(qiáng)制和自愿兩部分，需要部分地強(qiáng)制比例，按照工資的一定比例征收。這樣，企業(yè)年金構(gòu)成我國養(yǎng)老保障第二支柱的主體。

　　根據(jù)上文，在養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱確立的具體實(shí)踐中關(guān)鍵是在各支柱之間選擇合適的比例關(guān)系。由于雇員退休之后，不再履行繳納養(yǎng)老費(fèi)的義務(wù)，因此，通常領(lǐng)取替代原工資收入70％～80％的總體退休金比較合理，而且這也可以基本上保證退休以后的生活水平不下降或者下降不多。