在人口老齡化程度不斷提高的背景下，多層次養(yǎng)老保障體系在保障老年人生活方面的作用日益重要，從《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》到十八大報告，在“全覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”方針中，“多層次”始終是完善我國社會保障體系不斷追求的目標之一。但在實際運行過程中，我國多層次社會保障制度遇到眾多瓶頸。

　　企業(yè)年金制度發(fā)展嚴重滯后

　　在“中國社科智訊·養(yǎng)老金指數(shù)”的“廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”四個一級指標中，只有“多層次”擁有的二級指標個數(shù)最多。“多層次”指標內(nèi)含一個反映繳費能力的指標，反映企業(yè)年金發(fā)展情況的指標有企業(yè)年金職工參與率、企業(yè)年金積累額占GDP比率兩個指標，以及反映商業(yè)養(yǎng)老保險指標的人身保險密度和人身保險深度。其中，得分最低的是企業(yè)年金職工參與率和企業(yè)年金基金積累額占GDP比重這兩個指標，大部分得分都在0.05分以下；尤其是企業(yè)年金基金積累額占GDP比重的得分，除了上海得了0.06分以外，其余的省市基本上在0.01分左右。

　　通過對比企業(yè)年金和商業(yè)保險的發(fā)展情況，商業(yè)保險指標的綜合得分均高于企業(yè)年金指標的得分，像北京、上海這些城市最終多層次指標位列前茅，很大程度上是商業(yè)養(yǎng)老保險做出的貢獻。

　　依據(jù)養(yǎng)老金總體指數(shù)而言，“多層次”是目前中國社會保障制度架構中最糟糕的，尤其企業(yè)年金制度滯后的現(xiàn)狀令人堪憂，應該引起決策部門的高度重視。中國的養(yǎng)老保障制度正在努力朝著多層次的方向發(fā)展，但是至今企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險的覆蓋面十分有限，基金積累規(guī)模小，其中不乏定位不清、稅收激勵制度不足、法律政策扶植力度不足，以及外部環(huán)境等原因，從而導致我國企業(yè)年金發(fā)展舉步維艱，造成老年人的收入保障嚴重依賴基本養(yǎng)老金。作為基本養(yǎng)老保險補充保險第二支柱的企業(yè)年金和第三支柱的商業(yè)保險，并沒有發(fā)揮出應有的保障功能，在未來人口老齡化程度不斷深化的情況下，嚴重依賴基本養(yǎng)老保險制度將導致退休者老年生活保障不足，而且這無疑會給政府帶來沉重的財政負擔。