劉勝軍：我國養(yǎng)老保險體系存在的問題及政策建議

　　一、我國養(yǎng)老保險體系存在的問題。

　　當(dāng)前，我國雖然初步建立了多層次的養(yǎng)老保險體系框架，并在提高制度效率和促進公平、保障社會平穩(wěn)運行與防范老年貧窮等方面發(fā)揮了一定的作用。但是，我國養(yǎng)老保險體系仍然存在諸多問題。

　　一是實際覆蓋面有限，保障水平低。目前，盡管我國基本養(yǎng)老保險在制度上實現(xiàn)了全覆蓋，但在實踐上尚未實現(xiàn)。2010年，加入城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險的職工約占城鎮(zhèn)全部就業(yè)人員的60%，而基本養(yǎng)老保險對農(nóng)村、農(nóng)民工、城鎮(zhèn)無業(yè)人員的覆蓋率更低，農(nóng)民工加入基本養(yǎng)老保險的比例只有13.6%。據(jù)人力資源和社會保障部估算，城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老金替代率平均不到50%。企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展緩慢，其養(yǎng)老金替代率非常低。而根據(jù)國際經(jīng)驗，如果退休后的養(yǎng)老金替代率大于70%，即可維持退休前現(xiàn)有的生活水平；如果達(dá)到60%～70%，可維持基本的生活水平；如果低于50%，生活水平較退休前會有大幅下降。

　　二是基本養(yǎng)老保險存在巨大的隱性債務(wù)和個人賬戶“空賬”運行。受原有“歷史欠債”問題、老齡化程度不斷加速等因素影響，我國基本養(yǎng)老金隱性債務(wù)規(guī)模巨大。2005年世界銀行測算，根據(jù)當(dāng)時的人口與養(yǎng)老模式，2001～2075年中國養(yǎng)老金缺口的折現(xiàn)值達(dá)9.15萬億元。由于我國個人賬戶基金與統(tǒng)籌基金合并運行，在統(tǒng)籌部分資金不足時透支了個人賬戶資金，導(dǎo)致了個人賬戶“空賬”運行，對我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性造成了巨大隱患。以2009年數(shù)據(jù)顯示為例，盡管全國有13個省市不同程度的做實了個人賬戶基金1570億元，但僅占到個人賬戶累計記賬額17609億元的8.9%，“空賬”金額仍高達(dá)16039億元。

　　三是企業(yè)年金和商業(yè)年金保險發(fā)展緩慢。目前，參加企業(yè)年金的人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)的5%～6%。造成這種狀況的關(guān)鍵原因是稅收優(yōu)惠政策沒有到位，這直接影響了企業(yè)和個人參與企業(yè)年金計劃的積極性，壓制了養(yǎng)老保險需求。當(dāng)前我國對企業(yè)年金基本實行的是TEE模式，在企業(yè)年金繳納環(huán)節(jié)，對企業(yè)的免稅額僅為職工工資總額5%以下部分，對個人不免稅。對商業(yè)年金保險則實行的是TTT模式，對個人購買保險不免稅，僅對壽險公司部分險種免征營業(yè)稅，仍然征收企業(yè)所得稅。此外，國民保險意識較差和商業(yè)年金保險產(chǎn)品較單一也是原因之一。

　　四是基本養(yǎng)老保險基金投資效率較低。目前基本養(yǎng)老保險基金運用僅限于購買國債和存入專戶，投資收益低，很難實現(xiàn)保值增值。2010年4月20日，中國社會科學(xué)院發(fā)布《2010年社會保障綠皮書(中國社會保障發(fā)展報告：讓人人享有公平的社會保障)》指出，基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金的實際收益率不足2%，而2005年以來的加權(quán)通貨膨脹率達(dá)到2.2%。這說明養(yǎng)老保險基金不僅未能按制度初衷實現(xiàn)保值增值，反而處于縮水狀態(tài)，過低的個人賬戶收益事實上產(chǎn)生了逆向激勵。

　　二、完善我國養(yǎng)老保險體系的幾點政策建議。