根據(jù)人社部的說法，可能今年年底就要醞釀推出延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金的相關(guān)政策。對個人而言，晚領(lǐng)養(yǎng)老金到底劃不劃算呢？我們不妨來算一下。由于具體政策尚未出臺，我們只能以目前全國唯一試點。上海的“柔性退休”政策辦法進行試算。需要說明的是，這一計算還沒有能完全考慮到其他許多因素，所以具體結(jié)果還應(yīng)以相關(guān)部門執(zhí)行的為準(zhǔn)。

　　上海“柔性退休”凸顯人性化特點

　　根據(jù)上海試點規(guī)定，自2010年10月1日起，參加上海城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的企業(yè)中(本文所有計算都針對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金，不涉及綜保、鎮(zhèn)保、農(nóng)保和機關(guān)事業(yè)單位)具有專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格人員，具有技師、高級技師證書的技能人員和企業(yè)需要的其他人員都可以延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金。

　　根據(jù)規(guī)定，符合實施范圍對象的人員，達到法定退休年齡、符合在上海領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的，如企業(yè)工作需要，本人身體健康，能堅持正常工作者，經(jīng)本人申請，與企業(yè)協(xié)商一致后，可延領(lǐng)基本養(yǎng)老金。但延領(lǐng)期限為男性不超過65周歲，女性不超過60周歲。男性滿60周歲、女性年滿55周歲的，自辦理延領(lǐng)基本養(yǎng)老金申報備案手續(xù)的次月起，企業(yè)及個人需按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費和工傷保險費，但不再繳納醫(yī)療、失業(yè)及生育保險費。延遲者的醫(yī)療保險待遇按照到達法定退休年齡領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人員的醫(yī)療保險待遇規(guī)定執(zhí)行。這一試點的推出，也受到了各方的肯定。

　　“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”和“個人養(yǎng)老金”受影響

　　按照相關(guān)政策，1993年起參加工作，繳費年限累計滿15年的“新人”，退休后可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分。1992年底以前參加工作，1993年后退休，繳費年限(含視同繳費年限)累計滿15年的“中人”，退休后可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金這三部分。

　　自2011年1月1日起，上海的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的計發(fā)引入指數(shù)化工資概念，在基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)中，將引入?yún)⒈Ｈ藛T本人指數(shù)化月平均繳費工資，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)一部分與本市職工月平均工資掛鉤，一部分則與參保人員本人繳費工資掛鉤。今后，基礎(chǔ)養(yǎng)老金這一部分，月標(biāo)準(zhǔn)將以上海市上年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%，體現(xiàn)“多繳多得”的特征。同時，個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)方式保持不變，仍以個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)。

　　由于“新人”距離退休年齡較遠，因此“延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金”影響較大的是“中人”。由于“中人”在新制度(統(tǒng)賬結(jié)合)實行前的工作年限沒有實行個人賬戶，退休時個人賬戶儲存額沒能體現(xiàn)這段年限的勞動貢獻情況，因而其退休時的基本養(yǎng)老金需再加上沒有個人賬戶年限的過渡性養(yǎng)老金。其金額可以從養(yǎng)老保險單上看到，是固定折算好的一個數(shù)字。

　　如果延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金，一方面，會導(dǎo)致個人繳費年限拉長，因此對基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的繳費年限和指數(shù)化工資都會產(chǎn)生影響；另一方面，由于繼續(xù)繳費，個人賬戶養(yǎng)老金余額會增加。同時，由于延遲了申領(lǐng)養(yǎng)老金的年齡，個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)的月數(shù)也會發(fā)生變化(表2)。因此，個人賬戶養(yǎng)老金部分也肯定會發(fā)生變化。

　　不同情況人群影響不一

　　接下來，我們不妨按照上海“延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金”的政策，為不同的人員具體算一算。

　　王女士是上海一家大型國企的高級工程師，稅前工資收入約12000元。她今年即將滿55歲，如果延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金，她可以與企業(yè)簽訂工作協(xié)議到60歲以后再申領(lǐng)養(yǎng)老金。但是企業(yè)方面建議她按正常年齡退休，然后對她進行返聘，返聘年薪15萬元。因為退休人員返聘企業(yè)并不需要繳納各類社保費用，所以這樣操作對企業(yè)而言更“劃算”。

　　那么王女士到底是55歲正常退休申領(lǐng)養(yǎng)老金后接受單位返聘，還是繼續(xù)工作延遲申領(lǐng)養(yǎng)老金劃算呢？

　　基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，55歲退休為2100元，60歲申領(lǐng)養(yǎng)老金，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分為2400元。過渡性養(yǎng)老金無論王女士何時申領(lǐng)均可得900元。個人養(yǎng)老金部分，王女士個人賬戶余額目前為18萬元左右，如果延遲5年申領(lǐng)，她的個人賬戶余額可增加約58000元(12000×8%×12×5)。而如果55歲領(lǐng)取，個人賬戶計發(fā)月數(shù)為170,60歲領(lǐng)取則計發(fā)月數(shù)為139。如此一來，個人養(yǎng)老金就從1059元升到1655元。三項相加，每月可領(lǐng)養(yǎng)老金分別為4059元和4955元。