養(yǎng)老金賬戶積累決定退休差異

　　你知道單位和你自己繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)最終的去向嗎？個(gè)人賬戶是怎么回事？空賬又是怎么回事？詳細(xì)的計(jì)算可能有助于理解養(yǎng)老金的流轉(zhuǎn)。

　　中國(guó)目前的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立不過(guò)十余年，由于繳納不全，補(bǔ)繳標(biāo)準(zhǔn)公式不一，很難讓人厘清其中的脈絡(luò)。但對(duì)于1998年以后開(kāi)始工作的人來(lái)說(shuō)，他們的養(yǎng)老金繳納與支付的脈絡(luò)仍是清楚的。

　　通過(guò)對(duì)案例的計(jì)算顯示，在維持目前養(yǎng)老金發(fā)放方式不變的情況下，計(jì)入投資者個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金將是個(gè)人退休后養(yǎng)老金的主要來(lái)源。雖然從實(shí)際資金來(lái)源看，個(gè)人賬戶僅淪為記賬方式，仍然是20、30年后的工作人群替我們籌集養(yǎng)老金。

　　得到這一結(jié)論殊為不易，若根據(jù)過(guò)往的數(shù)據(jù)一一驗(yàn)證，在考慮到補(bǔ)繳補(bǔ)貼方式等問(wèn)題后，養(yǎng)老金發(fā)放與個(gè)人之間的關(guān)系變得十分模糊。

　　不過(guò)，政策的影響仍然十分巨大。比如過(guò)去幾年中國(guó)家持續(xù)上調(diào)養(yǎng)老金待遇，2011年的調(diào)整幅度是10%，如果這種調(diào)整趨勢(shì)維持30年，那么個(gè)人繳費(fèi)的區(qū)別就無(wú)從顯現(xiàn)了。

　　個(gè)人和企業(yè)繳納比例是多少？

　　以北京市為例，《北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》要求：城鎮(zhèn)職工以本人上一年度月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)，按照8%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全額計(jì)入個(gè)人賬戶。繳費(fèi)工資基數(shù)低于本市上一年度職工月平均工資60%的，以本市上一年度職工月平均工資的60%作為繳費(fèi)工資基數(shù)；超過(guò)本市上一年度職工月平均工資300%的部分，不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù)，不作為計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的基數(shù)。企業(yè)以全部城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)工資基數(shù)之和作為企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)，按照20%的比例繳納。

　　社保繳費(fèi)基數(shù)如何確定？

　　以上一年度本人工資收入為繳費(fèi)基數(shù)。職工工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費(fèi)基數(shù)；職工工資收入低于當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的，以當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費(fèi)基數(shù)；職工工資在300%～60%之間的，按實(shí)申報(bào)。職工工資收入無(wú)法確定時(shí)，其繳費(fèi)基數(shù)按當(dāng)?shù)貏趧?dòng)行政部門公布的當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY為繳費(fèi)工資確定。

　　提前退休、按最低比例繳納、少繳為什么風(fēng)行？

　　中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，因?yàn)樵诂F(xiàn)行的養(yǎng)老金制度中，多繳多得，十分對(duì)等的原則，并不是太透明，繳納與獲得之間的關(guān)系不是那么緊密。計(jì)發(fā)方式也太復(fù)雜，多繳多得不容易通過(guò)精算體現(xiàn)出來(lái)。

　　在這種情況下，負(fù)向激勵(lì)就很大，大家都寧愿用最低年限和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)繳納，新農(nóng)保也存在這樣的問(wèn)題，大家都選擇最低檔次和最低年限。而所有這些又給大家一個(gè)印象：參加社會(huì)保險(xiǎn)制度不好。

　　有一個(gè)很明顯的例子：大家在養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金上體現(xiàn)出明顯的差異。絕大部分人在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)候，都是把工資基數(shù)算小，想越少繳越好；而在住房公積金這點(diǎn)上，絕大部分人想把基數(shù)做大，恨不得將單位發(fā)的毛巾、手紙都要折成人民幣，這就是激勵(lì)制度的不一樣。

　　延遲退休對(duì)年輕人更公平？

　　鄭秉文說(shuō)，這種說(shuō)法是成立的?，F(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金本質(zhì)上是代際團(tuán)結(jié)，就是一代人養(yǎng)一代人，那么如果代際之間的退休年齡和壽命預(yù)期之間，沒(méi)有很好的聯(lián)系制度，就會(huì)在不同代際之間產(chǎn)生矛盾。

　　比如當(dāng)代人的壽命普遍延長(zhǎng)了10歲以上，但延遲退休的要放到下一代人才開(kāi)始實(shí)施，那么現(xiàn)在的一代人就受到了優(yōu)待，而下一代人的負(fù)擔(dān)會(huì)加重。因此，在退休年齡和壽命預(yù)期中間要有好的聯(lián)系制度，不然會(huì)影響到代際公平。

　　現(xiàn)在養(yǎng)老金的替代率是多少？

　　替代率是測(cè)量和比較公共養(yǎng)老金慷慨度的一個(gè)經(jīng)常使用的工具，一般是說(shuō)勞動(dòng)者剛退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金，和當(dāng)年月平均收入之間的比例。

　　近些年，養(yǎng)老金的替代率是逐漸下降的。2004年開(kāi)始，國(guó)家已連續(xù)8年提高養(yǎng)老金待遇水平，去年就提高了10%。但替代率具體的最新數(shù)據(jù)還要測(cè)算。2010年，中國(guó)養(yǎng)老金的實(shí)際替代率應(yīng)該在45%左右。

　　希臘危機(jī)

　　禍起高額養(yǎng)老金

　　2010年，當(dāng)IMF和歐元區(qū)決定援助困境中的希臘時(shí)，提出的三大核心條件之一就是養(yǎng)老金改革。希臘給人們觀察養(yǎng)老金制度的崩潰提供了一個(gè)范本。

　　在援助機(jī)構(gòu)開(kāi)出的“藥方”中，要求希臘恢復(fù)對(duì)高額養(yǎng)老金課征“特別稅”；領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡要引入一個(gè)與壽命預(yù)期變化相聯(lián)系的機(jī)制；對(duì)第13個(gè)和14個(gè)月養(yǎng)老金的領(lǐng)取額度要限定在800歐元之內(nèi)；養(yǎng)老金水平不得超過(guò)2500歐元；取消復(fù)活節(jié)、暑假和圣誕節(jié)的養(yǎng)老補(bǔ)貼等。