關于緩解我國基本養(yǎng)老金支付壓力的幾點思考

　　一、我國基本養(yǎng)老保險制度的基本內容

　　我國正式的城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度創(chuàng)建于20世紀50年代，先后經(jīng)歷了社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險、企業(yè)保險、統(tǒng)賬結合的養(yǎng)老保險等制度變革。當前實行統(tǒng)賬結合的基金運營模式，其中統(tǒng)籌賬戶實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶實行積累制。主要執(zhí)行2005年12月3日國務院發(fā)布《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。當然，有關政策還在不斷出臺和實施，這一制度仍在不斷完善。其中，有關個人賬戶制度的主要內容是：

　　1.養(yǎng)老保險費的繳費標準。繳費工資（繳費基數(shù)）低于本省上年社會平均工資的60%時，按60%計算和繳納；繳費工資高于本省上年社會平均工資的300%時，按300%計算和繳納，高出的部分不繳納養(yǎng)老保險費。各省的社會平均工資由本省勞動社會保障局與統(tǒng)計局確定。企業(yè)繳納本企業(yè)所有職工工資總額的20%左右，企業(yè)繳費額全部納入社會統(tǒng)籌部分。從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。

　　2.養(yǎng)老保險金的領取資格。繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，達到退休年齡后，按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

　　《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施后達到退休年齡但繳費年限累計不滿15年的人員，不發(fā)給基礎養(yǎng)老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關系，企業(yè)為其繳納的養(yǎng)老保險費則留在社會統(tǒng)籌賬戶里。

　　《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時執(zhí)行基本養(yǎng)老金調整辦法。

　　按國家有關規(guī)定，某些特定工種的職工在一定條件下可以提前退休。內退人員繳費滿15年，但是沒有達到退休年齡，單位和個人都需要繼續(xù)繳費，持續(xù)繳費到退休年齡為止，達到退休年齡時，才可以領取養(yǎng)老保險金。雖然繳費滿15年，但是在沒有達到退休年齡時本人就停止繳費，則不得在未達到退休年齡時領取養(yǎng)老保險金，需等到退休年齡時再領取養(yǎng)老保險金。

　　3.養(yǎng)老保險金的領取標準。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

　　參保者在退休之前死亡，或者參保者在退休之后死亡但是個人賬戶養(yǎng)老保險金沒有領取完畢，個人賬戶的余額（含利息）中的個人繳費部分，則由法定繼承人所有；企業(yè)為個人賬戶繳費部分劃撥到統(tǒng)籌賬戶。

　　繼承額＝死者個人賬戶余額×（停止繳費時個人賬戶中的個人繳費本息÷停止繳費時個人賬戶全部儲存額）。

　　參保者的死亡喪葬費、撫恤金和遺屬補助金，按一定標準，從統(tǒng)籌賬戶中支出。

　　個人在沒有達到退休年齡時就停止繳費，則在達到退休年齡時領取的社會統(tǒng)籌部分養(yǎng)老保險金的社會平均工資計算標準，目前各省有兩個，一個是按照本人實際停止繳費時的社會平均工資標準計算。另一個是按照達到退休年齡時的社會平均工資計算。

　　二、我國基本養(yǎng)老金籌集和管理問題

　　我國養(yǎng)老保險制度改革的一個特點是先試點、總結經(jīng)驗，然后在全國范圍內推廣。這決定了在制度設計方面，不是先有制度再實踐并在實踐中逐步完善制度，而是通過部門、地方的規(guī)章或指導意見啟動實踐，再逐步完善制度框架。其好處是讓事實說話，減少爭論，但也容易造成缺乏全國統(tǒng)一規(guī)定，立法滯后的局面。而立法滯后又使得新的養(yǎng)老保險制度強制性不夠，基金征繳力度難以加強，征繳率難以提高，欠繳現(xiàn)象嚴重。

　　1.基金征繳力度難以加強，欠繳嚴重，基金收不抵支。根據(jù)有關統(tǒng)計，早在1998年全國養(yǎng)老保險資金就出現(xiàn)了赤字，當期收不抵支為100多億元。我國養(yǎng)老保險資金缺口主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一是現(xiàn)金流量缺口。按照現(xiàn)收現(xiàn)付的基金管理方式，年缺口約為400多億元。第二是存量缺口。按照“統(tǒng)賬結合”、“部分積累”的基金管理方式，必須解決制度在轉軌的過程中“老人”（1997年以前退休的職工）和“中人”（1997年以前參加工作而在1997年以后退休的職工）的隱性債務問題。隱性債務就構成了我國養(yǎng)老保險資金支付缺口的存量。第三是未來缺口。由于我國現(xiàn)在實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的制度。其中的社會統(tǒng)籌部分實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶實行的是基金積累制，其基金的所有權屬于繳費者所有。設計個人賬戶的目的是為了緩解人口老齡化所帶來的養(yǎng)老保險資金支付危機。而現(xiàn)實是社會統(tǒng)籌部分的資金不足以支付退休人口的養(yǎng)老金，個人賬戶的資金全部被用于支付退休人員的養(yǎng)老金，從而使個人賬戶成為“空賬”。這些“空賬”就構成了養(yǎng)老保險資金的未來缺口。根據(jù)統(tǒng)計，從1995年社會保障制度改革以來，據(jù)統(tǒng)計，截至2000年“空賬”規(guī)模為1900億元，2004年年末達到7400億元，2005年年底增至8000億元，而且每年還在以1000億的速度增長。