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標(biāo)簽： 保險(xiǎn)
養(yǎng)老保險(xiǎn)遞延繳稅可望帶來多重利好
2017-01-07 08:00:16
無憂保
根據(jù)最近出臺(tái)的《國務(wù)院關(guān)于加快現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，我國將于明年啟動(dòng)個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)。這將為我國的保險(xiǎn)業(yè)帶來巨大的政策紅利。對(duì)納稅人同時(shí)也是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保人來說，則帶來雙重利好：一是有效降低稅負(fù)，二是充分享受養(yǎng)老保險(xiǎn)給個(gè)人帶來的收益。 通常情況下，人們退休前的收入要高于退休后，因此，按照當(dāng)前稅制，納稅人在退休前繳納的個(gè)稅自然比退休后要高得多。而保險(xiǎn)新政實(shí)施后，如果納稅人購買了商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，保費(fèi)部分的應(yīng)納個(gè)稅得以遞延，當(dāng)期繳納的個(gè)稅款減少，當(dāng)前稅負(fù)負(fù)擔(dān)則降低了。有人說，稅始終要交的，只是推遲了繳納時(shí)間而已，何故稅負(fù)會(huì)下降？這是由于通貨膨脹的因素在起作用。在通脹的情況下，現(xiàn)在的錢肯定要比將來的錢值錢，假如你今年30歲，花了1000元購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，若60歲退休并領(lǐng)取養(yǎng)老金，1000元的應(yīng)納個(gè)稅稅負(fù)遞延到30年之后再繳納，屆時(shí)，通脹效應(yīng)可能已令1000元所繳納的稅負(fù)變得無足輕重。而且，退休后收入大為減少，計(jì)算個(gè)稅的基數(shù)也縮小了，到時(shí)所“補(bǔ)交”稅款必然下降。 為什么政府要為納稅人提供上述稅收優(yōu)惠呢？目的就在于引導(dǎo)和鼓勵(lì)人們積極購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這既可完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，又可進(jìn)一步繁榮保險(xiǎn)市場(chǎng)。 養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由三個(gè)層次組成：一是政府主導(dǎo)，屬于“兜底”性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在職人士所繳納的“五險(xiǎn)一金”中就包含了這種保險(xiǎn)，它享受個(gè)稅稅前扣除優(yōu)惠；二是企業(yè)主導(dǎo)的企業(yè)年金，目前也享受了稅收優(yōu)惠政策；三是個(gè)人主導(dǎo)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這次的保險(xiǎn)新政正是要將其也納入稅收優(yōu)惠范疇。三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)，相互獨(dú)立運(yùn)行，又相互補(bǔ)充。如果把養(yǎng)老的希望全部寄托在社保和養(yǎng)老基金的話，姑且勿論相關(guān)基金是否存在缺口，僅是通脹因素，就可能使人們退休時(shí)所領(lǐng)到的養(yǎng)老金難以維持體面生活；至于企業(yè)年金，有人認(rèn)為是當(dāng)前支撐我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“第二支柱”，其實(shí)這未必現(xiàn)實(shí)，因?yàn)樗皇墙?jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)自愿為員工建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有較大的彈性，與企業(yè)效益和老板個(gè)人意志相關(guān)，并不牢靠。 我們認(rèn)為，真正成為養(yǎng)老保險(xiǎn)“第二支柱”的或許是個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。國家如果能夠通過個(gè)稅遞延成功調(diào)動(dòng)人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，則可整體激活壽險(xiǎn)市場(chǎng)，讓更多的壽險(xiǎn)服務(wù)提供商參與其中，這也有助于降低保費(fèi)水平，從而形成良性循環(huán)。 從深層次看，若能形成三重養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障體系，人們對(duì)退休后能否過上體面生活的憂慮和擔(dān)心將大為降低，就愿意也能放心地消費(fèi)，這對(duì)當(dāng)下拉動(dòng)內(nèi)需，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變是一大契機(jī)。當(dāng)然，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)還應(yīng)從制度構(gòu)想細(xì)化到具體政策措施層面。例如，如何防止有人為了避稅而購買多份的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)？國外已有不少高薪者為逃避繳納高昂個(gè)稅而購買多份數(shù)額龐大的養(yǎng)老險(xiǎn)的案例，如果我國也出現(xiàn)類似的情況，政府該如何應(yīng)對(duì)？是否需要對(duì)購買保險(xiǎn)的數(shù)量或數(shù)額作出限制？這些，無疑需有應(yīng)對(duì)之策。
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