正當中國人普遍為養(yǎng)老難而惶惶不可終日的時候，企業(yè)年金稅延優(yōu)惠政策適時出爐，頓時贏得輿論一片贊揚：中國人終于有了自己的401K計劃，養(yǎng)老又多了一重新保障。

　　這時我們不禁要問：企業(yè)年金比目前的養(yǎng)老保險好在哪里？如果真有神效，為何早先一直沒有普及？

　　要解釋企業(yè)年金的由來，我們還需從它的美國原型——401K計劃說起。

　　美國在1978年《國內(nèi)稅收法》上為企業(yè)年金專門增加了第401條k項條款，所以美國的企業(yè)年金計劃又叫401K退休計劃。

　　美國養(yǎng)老金體系分為兩大部分，一部分是國家層面的社會保險金，與中國的養(yǎng)老保險作用相當，都是要求就業(yè)者強制參加，以保證退休之后的基本養(yǎng)老生活。另一部分就是由企業(yè)提供的養(yǎng)老金計劃，401K計劃僅是其中重要組成部分，相當于我們目前所說的企業(yè)年金計劃。

　　員工可以自主決定是否加入企業(yè)年金計劃，一旦加入企業(yè)就要為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)也要按一定的比例（不能超過員工存入的數(shù)額）往賬戶存入相應(yīng)資金。與此同時，企業(yè)向員工提供3到4種不同的證券組合投資計劃，員工可任選一種進行投資，收益也會進入401K賬戶。員工退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。

　　加入401K賬戶的最大好處就是可以獲得“遞延納稅”，即你目前存進賬戶的工資暫時不用交個人所得稅。例如，如果單位現(xiàn)在發(fā)給你1000元，假定稅率10%，你就要繳納100元的稅；如果這1000元作為企業(yè)年金繳費，幾十年后領(lǐng)取時才需要繳納100元的稅，考慮到通脹等因素，這100元稅錢到時也就所值不多了。

　　所以加入企業(yè)年金計劃后，一方面可以為養(yǎng)老增加儲蓄，另一方面還少納稅，美國人民自然愿意積極加入。

　　對于中國而言，由于眾所周知的原因，傳統(tǒng)的社會養(yǎng)老保險運營狀況一直不太樂觀，所以學習國外趕緊搞企業(yè)年金計劃補足養(yǎng)老窟窿實在是當務(wù)之急。我國也早在2004年就開始推行企業(yè)年金計劃，只是最核心的稅收優(yōu)惠政策遲遲不出，所以很難在社會上普及。

　　如今稅收優(yōu)惠雖已出臺，但在許多企業(yè)尚且不愿為員工交社保的大環(huán)境下，指望老板們突然提高覺悟為員工主動繳納企業(yè)年金，大家覺得可能性有幾分？

　　截至2013年第二季度，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)達到59362家，參加職工1957.30萬人，看起來總數(shù)不小，但是據(jù)社科院調(diào)研顯示，我國企業(yè)參與年金計劃的比率僅為1%，且絕大部分是中央和地方有實力的國有大中型企業(yè)……