山東濟南鄭先生：企業(yè)年金是什么？聽說它也是用于養(yǎng)老的，那和社保中的養(yǎng)老保險有什么區(qū)別嗎？

　　答：企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險。它與法定強制的社會基本養(yǎng)老保險和個人商業(yè)儲蓄養(yǎng)老保險共同構(gòu)成了我國養(yǎng)老保險制度體系的“三大支柱”。

　　一般而言，企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資運營收益3部分組成。企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業(yè)繳費應(yīng)按照年金方案規(guī)定比例計算，計入職工個人賬戶；職工個人繳費額計入本人個人賬戶。年金基金的投資運營收益，則按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。按照相關(guān)規(guī)定，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。未達到退休年齡的，不得從個人賬戶中提前支取資金。

　　企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險制度相比，具有5個特點：第一，基本養(yǎng)老保險制度一般是政府強制實施的、統(tǒng)一的養(yǎng)老金計劃，管理機構(gòu)的經(jīng)費納入財政預(yù)算由政府統(tǒng)一安排，政府機構(gòu)進行管理。企業(yè)年金計劃一般由企業(yè)自愿決定是否建立，并自主選擇管理和運營模式。第二，養(yǎng)老金是公共產(chǎn)品，而企業(yè)年金屬于私人產(chǎn)品。因此政府對企業(yè)年金一般不直接承擔(dān)責(zé)任。政府對企業(yè)年金的作用主要表現(xiàn)在立法、稅收政策和監(jiān)管3個方面。第三，基本養(yǎng)老保險籌資模式一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過代際贍養(yǎng)來提供養(yǎng)老保障；而企業(yè)年金則大多采用積累制，實行個人保障。第四，基本養(yǎng)老保險基金由政府機構(gòu)管理和運營，保值增值的手段通常是銀行儲蓄和購買國債；企業(yè)年金主要是通過資本市場，如各種金融機構(gòu)來運作，投資手段更加多樣化。第五，基本養(yǎng)老保險注重公平原則，收入再分配的色彩突出，而企業(yè)年金更注重效率原則，在企業(yè)內(nèi)部人力資源戰(zhàn)略中是具有激勵機制的福利手段。