鑒國際先進經驗，把養(yǎng)老保險個人賬戶基金作成中國內地的“強積金”，將成為我國內地養(yǎng)老金體制現代化改革具有里程碑意義的舉措。

　　強積金(Mandatory Provident Fund )，即強制性養(yǎng)老公積金的簡稱。世界上有各種類型的強積金。典型的是中國香港在2000年12月實行的，強制香港所有18至65歲在職人士參加的強積金計劃。目前雇主和雇員的參與率超過95%，自雇人士參與率超過 80%。10年來，在扣除費用后，按年率化計算的強積金回報為每年5.5%，高于同期的通脹率0.7%。

　　香港強積金制度是借鑒世界養(yǎng)老金體制尤其是拉美養(yǎng)老金體制的先進經驗而設立的。1980年智利頒布《養(yǎng)老保險法》，將養(yǎng)老金與醫(yī)療保險分開，由現收現付制改為完全積累制，參保者每月把工資收入的10%作為養(yǎng)老保險費存入公司為其設立的私人賬戶，賬戶可以隨人轉移。個人賬戶養(yǎng)老金在政府監(jiān)管下交由私營養(yǎng)老金機構(簡稱AFP)管理，參保者可根據管理費率、服務水平、投資收益和安全性等自由選擇一家養(yǎng)老基金管理公司，養(yǎng)老基金公司根據投保者選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資。參保者退休后，根據其賬戶資金的繳費和投資收益積累情況發(fā)放養(yǎng)老金。智利模式被世界銀行等國際組織列為全球養(yǎng)老金制度改革的典范之一。上世紀90年代后期，秘魯、哥倫比亞、阿根廷、烏拉圭、玻利維亞、墨西哥、巴西等14個拉美國家相繼借鑒“智利模式”實行養(yǎng)老金改革。

　　很多歐美國家也有類似的強積金體制，澳大利亞、冰島、瑞士、荷蘭、丹麥、瑞典等國的養(yǎng)老金第二支柱，都是強積金或半強積金模式。澳大利亞自1992年開始采用了強制企業(yè)年金制度（Superannuation，又稱為超級年金）作為養(yǎng)老金體系的第二支柱，由雇主在任何雇傭期內強制性地為所有雇員繳費。截至去年9月，澳大利亞超級年金市場的資金總額約1.3萬億澳元。

　　強積金、智利養(yǎng)老金、超級年金等養(yǎng)老金體制，一脈相承。

　　我國基本養(yǎng)老金體制在1997年就實行了“統賬結合”。2011年7月1日實施的《社會保險法》進一步以法律形式確定了養(yǎng)老保險個人賬戶的法律地位：基本養(yǎng)老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。職工應按照國家規(guī)定的本人工資比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶?；攫B(yǎng)老金由統籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；攫B(yǎng)老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定。個人跨統籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統籌。在保證安全的前提下，社會保險基金按照國務院規(guī)定投資運營實現保值增值。目前我國正在做實養(yǎng)老保險個人賬戶，政策目標是實行個人按照工資總額的8％的標準按月繳費積累形成個人賬戶基金。

　　從社會保險法的規(guī)定可以看出，我國的養(yǎng)老保險個人賬戶的體制特征類似于強積金：其一，強制性，由社會保險法強制實施。其二，私有性，個人賬戶基金屬于個人所有。其三，便攜性，個人賬戶基金權益可以隨個人便利轉移。其四，關聯性，個人繳費及其積累與養(yǎng)老金待遇直接關聯。其五，長期性，按照我國職工平均入職年齡和退休年齡計算，個人賬戶基金積累的時間長達三十年以上。其六，積累性，個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率。其八，免稅性。其九，基金制，不實行現收現付制而實行個人賬戶積累形成基金。其十，市場性，在國家法律和政府監(jiān)管之下，通過市場運營實現保值增值。