養(yǎng)老金計(jì)算：  領(lǐng)到養(yǎng)老金養(yǎng)老金也稱退休金、退休費(fèi)，是一種最主要的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。 即國家有關(guān)文件規(guī)定。在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。2010年12月22日溫家寶總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再次提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，全國月人均增加140元左右。2012年12月17日中國社科院發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》。2013年1月9日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。

【解釋】亦為：退休金。由政府、公司[1]、金融機(jī)構(gòu)等向因年老或疾病失去勞動(dòng)能力的人按月支付的資金。作為生活來源由失去勞動(dòng)收入者定期領(lǐng)取。養(yǎng)老金本著國家、集體、個(gè)人共同積累的原則積累、運(yùn)作。當(dāng)人們年富力強(qiáng)時(shí)，所創(chuàng)造財(cái)富的一部分被投資于養(yǎng)老金計(jì)劃，如美國的401(K)、加拿大的RRSP等，以保證老有所養(yǎng)。加入養(yǎng)老金計(jì)劃是最重要的投資手段之一。（商務(wù)印書館《英漢證券投資詞典》解釋）

編輯本段養(yǎng)老制度概述

我國養(yǎng)老金主要分為兩類：機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休養(yǎng)老金和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金。二者實(shí)行的不同制度，被  養(yǎng)老金

輿論廣泛稱為養(yǎng)老“雙軌制”，兩者待遇差距巨大，是一種歧視性的制度，在我國已經(jīng)持續(xù)20年。

我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休養(yǎng)老金和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金，實(shí)行兩種截然不同的制度。具體講表現(xiàn)為三個(gè)不同：一是統(tǒng)籌的辦法不一樣即企業(yè)人員是單位和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的則由財(cái)政統(tǒng)一籌資；二是支付的渠道不一樣即企業(yè)人員由自籌賬戶上支付，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位則由財(cái)政統(tǒng)一支付；三是享受的標(biāo)準(zhǔn)不一樣即機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)退休人員，目前差距大概是300%~500%。[2]

2009年1月28日，《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》正式下發(fā)，人社部要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個(gè)試點(diǎn)省市進(jìn)行事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)。如今，方案下發(fā)已三年有余，但事實(shí)上，五個(gè)試點(diǎn)省市幾無進(jìn)展。

中共中央、國務(wù)院決定，從2009年1月1日起調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。這也是自2005年以來連續(xù)第5年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。中央在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相當(dāng)嚴(yán)峻的情況下推出這項(xiàng)計(jì)劃中的政策措施，顯然有著更深層的意義。在穩(wěn)定人心，拉動(dòng)內(nèi)需，增強(qiáng)信心等方面必然要發(fā)揮出不可低估的作用，是特殊形勢(shì)下黨和政府更加關(guān)注民生、關(guān)心弱勢(shì)群體的具體體現(xiàn)。此次調(diào)整，應(yīng)是既定決策的細(xì)化和按年分步實(shí)施的一個(gè)環(huán)節(jié)。到了2010年，中央可能還會(huì)對(duì)企業(yè)退休人員養(yǎng)老金調(diào)整工作做出安排。2010年，企業(yè)退休人

員平均月養(yǎng)老金將超1200元。

2012年5月2日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，討論通過《社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要》，明文規(guī)定十二五的要改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

這樣一個(gè)公認(rèn)的劃分特殊利益群體的遺留錯(cuò)誤政策，仍然大張旗鼓的存在著，而且令人看不到消聲滅跡的曙光。隨著時(shí)間的推移，公眾對(duì)于政府改革的信心，也開始慢慢的持懷疑態(tài)度，質(zhì)疑與強(qiáng)烈要求廢除雙軌制的民眾群體，也越來越大。政府準(zhǔn)備用多長時(shí)間廢除這樣一個(gè)歧視性政策，考驗(yàn)政府執(zhí)政為民，維護(hù)社會(huì)公平的決心，也考驗(yàn)民眾的耐心?；蛟S，眾多在祖國一線辛勤工作幾十年的企業(yè)老同志，期望的是在有生之年，看到雙軌制徹底廢除的曙光，看到自己對(duì)祖國建設(shè)所付出的貢獻(xiàn)，沒有被遺忘。對(duì)于這項(xiàng)改革的徹底性，以及改革的成效，無疑將會(huì)是國家民主進(jìn)步的重要標(biāo)志，民眾翹首以盼，歷史也會(huì)銘記這一頁。[3]2013年1月9日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。[3]

發(fā)展

養(yǎng)老金

1991年，《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號(hào)）規(guī)定：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。

1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[1997]26號(hào)）中更進(jìn)一步明確：各級(jí)人民政府要把社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)納入本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，貫徹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活的原則，為使離退休人員的生活隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展不斷得到改善，體現(xiàn)按勞分配原則和地區(qū)發(fā)展水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的差異，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。

2012年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位仍然沿用財(cái)政大包大攬的制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率確定為90%~107%，而同期企業(yè)退休職工，僅為不到40%。

目前，按照國家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5%。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。

編輯本段養(yǎng)老金“雙軌制”養(yǎng)老金“雙軌制”的退休制度：企業(yè)職工實(shí)行由企業(yè)和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納的“繳費(fèi)型”統(tǒng)籌制度；機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的退休金則由國家財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放。這種“雙軌制”使得企業(yè)退休職工與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員在養(yǎng)老金收入上的差距極為不合理。

養(yǎng)老金雙軌制是當(dāng)今中國社會(huì)最大的不公平、不合法政策，違背了社會(huì)主義宗旨，從制度上將中國社會(huì)劃分了兩個(gè)類似封建社會(huì)的社會(huì)階級(jí)，為機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制職工規(guī)定了達(dá)到正常待遇三到五倍的超國民待遇，貶低了企業(yè)職工及其他從業(yè)者的社會(huì)地位與尊嚴(yán)，一定程度上激發(fā)了社會(huì)矛盾，并為青少年的樹立良好的職業(yè)理想產(chǎn)生了負(fù)面影響。因?yàn)闄C(jī)關(guān)事業(yè)單位不繳納或很少繳納社會(huì)保險(xiǎn)，直接從國家財(cái)政支出養(yǎng)老金，所以從本質(zhì)上來講，養(yǎng)老金雙軌制是一種歧視性的剝削政策，是以剝削所有納稅人為基礎(chǔ)的。

養(yǎng)老金雙軌制到了非改不可地步

從目前阻礙養(yǎng)老金雙軌制度來看，其阻力主要來自既得利益者，也就是在退休后能夠享受到高額退休金的群體，主要是行政事業(yè)單位以及國企等，而這些 單位或部門是靠納稅人供養(yǎng)或建立起來的，卻要享受超納稅人待遇，納稅人當(dāng)然不干！改革現(xiàn)行雙軌制，實(shí)行全民平等的統(tǒng)一養(yǎng)老金制度，這是公平公正的必然要 求，沒有哪個(gè)群體可以例外。但是，改革現(xiàn)行養(yǎng)老雙軌制，實(shí)行統(tǒng)一公平的養(yǎng)老金制度，一方面是從這類群體身上割肉，要削減他們的退休金，他們當(dāng)然會(huì)極力反 對(duì)，會(huì)強(qiáng)烈阻止；另一方面，等于剝奪了他們特別企盼的特權(quán)以及高于納稅人的待遇，使他們回歸平民，不再享有特權(quán)，所以他們會(huì)強(qiáng)烈反對(duì)。為什么同樣作為一國 之公民，退休之后要享受兩樣不同的退休待遇？如此雙軌制度，試問公平何在？所以，養(yǎng)老金問題就不只是公民在退休之后拿多少錢的問題，更是關(guān)系到社會(huì)的公平 公正和社會(huì)的不穩(wěn)定性大問題。目前，公眾既患寡，更患不均，特別是在目前收入差距越來越大的情況下，過大的收入差距已經(jīng)為社會(huì)的不穩(wěn)定、不和諧埋下了不確 定的隱患，再不迅速改革，只會(huì)使矛盾更加突出，問題越來越多，越來越嚴(yán)重。

退休后的養(yǎng)老雙軌制，是一種畸形的制度，是一種制度性“怪胎”，就如現(xiàn)行戶籍制度一樣，將同是一國之公民分為農(nóng)村人口和城市人口，形成戶籍上的 不公平，享受不同待遇，長期以來廣為社會(huì)公眾詬病。退休雙軌制，雖然當(dāng)時(shí)的形成有其歷史的原因，但這種制度顯然已經(jīng)越來越不適應(yīng)現(xiàn)在的國情，已經(jīng)到了非改 革不可的地步。[4]

編輯本段養(yǎng)老金空賬概述

養(yǎng)老金

由于個(gè)人賬戶僅僅是一個(gè)虛擬賬戶，所以在對(duì)養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)的管理上，實(shí)行的是混賬管理的辦法，即允許統(tǒng)、賬基金相互調(diào)劑使用，以基礎(chǔ)養(yǎng)老金代替基本養(yǎng)老金。沒有做實(shí)個(gè)人賬戶，就無法割斷統(tǒng)、賬基金之間的聯(lián)結(jié)，鎖定統(tǒng)籌基金的債務(wù)。一些地方為了滿足當(dāng)期的支付需要，大量動(dòng)用中人和新人積累的個(gè)人賬戶基金，這就造成了個(gè)人賬戶的空賬問題。

現(xiàn)狀

2010年7月14日，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文在中國和拉美養(yǎng)老金制度國際研討會(huì)上透露：中國養(yǎng)老金“空賬”規(guī)模大約為1.3萬億元；2004年該數(shù)字為7400億元。[5]

2012年9月25日，社保理事長戴相龍他坦承養(yǎng)老金確有缺口，并建議通過完善養(yǎng)老制度，以達(dá)到收支平衡。戴相龍表示，這需要國務(wù)院有關(guān)部門進(jìn)行研究。缺口算出來后怎么辦？戴相龍表示： 不是被動(dòng)的準(zhǔn)備錢，而是調(diào)整這個(gè)制度。[6]

近期我省退休養(yǎng)老金政策進(jìn)行了一些調(diào)整。從本月開始，將全面開展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的清繳，人社部門同時(shí)也正研究退休養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，以保證企業(yè)退休人員的基本生活不因物價(jià)上漲等因素受到較大影響。

不久前，國家發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，在養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍中指出，年滿16周歲 (不含在校學(xué)生)、不符合職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保條件的城鄉(xiāng)非從業(yè)居民，可以在戶籍地自愿參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。而這一政策將于近期開始在我省試點(diǎn)。

省人社廳表示，今后凡戶籍在湖南，除在校學(xué)生外，年滿16周歲、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)居民，都可在戶籍地參加城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保 險(xiǎn)。符合條件的城鎮(zhèn)居民持居民身份證、戶口簿到戶籍所在社區(qū)人力資源和社會(huì)保障工作站申請(qǐng)辦理參保手續(xù)。殘疾的城鎮(zhèn)居民還要持“中華人民共和國殘疾人證” 確認(rèn)身份。[7]

評(píng)價(jià)

如此“未富先老”的人口結(jié)構(gòu)下，趁“人口紅利”尚未結(jié)束、養(yǎng)老壓力還不十分沉重之機(jī)，盡快未雨綢繆、早做籌劃，將養(yǎng)老基金抓緊做實(shí)做厚，無疑才是上策。否則，等到“人口負(fù)債”日漸沉重——撫養(yǎng)比（非勞動(dòng)年齡人口相對(duì)于勞動(dòng)年齡人口之比）不斷增高，養(yǎng)老虧空已呈尾大不掉之勢(shì)時(shí)，即使再想“國家兜底”，恐怕也會(huì)有“兜不住”之虞——畢竟，所謂“國家兜底”，最終其實(shí)還是國民兜底，由每個(gè)國民的勞動(dòng)來補(bǔ)償。倘若老齡化嚴(yán)重、勞動(dòng)人口不足，又如何能“兜底”？[8]

編輯本段養(yǎng)老金計(jì)算國家特殊津貼獲得者養(yǎng)老金

參加市城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的人員，達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，實(shí)際繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）滿15年以上的，按月計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。根據(jù)最新的養(yǎng)老金計(jì)算辦法，職工退休時(shí)的養(yǎng)老金由兩部分組成：

養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

養(yǎng)老金

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)（50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了)。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%

注：本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費(fèi)指數(shù)

在上述公式中可以看到，在繳費(fèi)年限相同的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的高低取決于個(gè)人的平均繳費(fèi)指數(shù)，個(gè)人的平均繳費(fèi)指數(shù)就是自己實(shí)際的繳費(fèi)基數(shù)與社會(huì)平均工資之比的歷年平均值。低限為0.6，高限為3。因此在養(yǎng)老金的兩項(xiàng)計(jì)算中，無論何種情況，繳費(fèi)基數(shù)越高，繳費(fèi)的年限越長，養(yǎng)老金就會(huì)越高。養(yǎng)老金的領(lǐng)取是無限期規(guī)定的，只要領(lǐng)取人生存，就可以享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇，即使個(gè)人帳戶養(yǎng)老金已經(jīng)用完，仍然會(huì)繼續(xù)按照原標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)，況且，個(gè)人養(yǎng)老金還要逐年根據(jù)社會(huì)在崗職工的月平均工資的增加而增長。因此，活得越久，就可以領(lǐng)取得越多，相對(duì)于交費(fèi)來說，肯定更加劃算。

例如：根據(jù)上述公式，假定男職工在60歲退休時(shí)，全省上年度在崗職工月平均工資為4000元。

累計(jì)繳費(fèi)年限為15年時(shí)，

個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為0.6時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元

個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為1.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元

個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為3.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元

累計(jì)繳費(fèi)年限為40年時(shí)，

個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為0.6時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元

個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為1.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元

個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為3.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元

個(gè)人養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷139