淺談靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險制度

隨著市場化和城市化進(jìn)程的發(fā)展，我國人口的就業(yè)方式正在發(fā)生著重大變化，靈活就業(yè)人口規(guī)模迅速發(fā)展，已經(jīng)形成一個龐大的就業(yè)群體。這在很大程度上緩解了我國的就業(yè)壓力。同時，由于各種因素交互影響下，致使大部分靈活就業(yè)人員長期游離于社保體系之外，尤其在人口逐步老齡化的今天，靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險工作顯得尤為重要。分析靈活就業(yè)人員參加社會養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀，研究《社會保險法》實施對靈活就業(yè)人員參保繳費的影響具有重要意義。

一、靈活就業(yè)的概念

靈活就業(yè)人員是指達(dá)到法定就業(yè)年齡從事非全日制、臨時性、季節(jié)性、彈性、自營和家庭就業(yè)等靈活形式就業(yè)的人員。

靈活就業(yè)人員可分為兩大類：一類是信息化推動下快速發(fā)展的新興行業(yè)或者高新技術(shù)部門中的高端人才；另一類是在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中產(chǎn)生的失業(yè)人員和進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。

二、靈活就業(yè)人員形成的原因

一是我國經(jīng)濟體制改革中，個體經(jīng)營者得到了長足的發(fā)展。國有企業(yè)、集體企業(yè)精簡的的部分就業(yè)人口逐步轉(zhuǎn)化為靈活就業(yè)人口。

二是由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整造成的人口鄉(xiāng)城遷移是靈活就業(yè)人口增長的第二大原因。主要是農(nóng)業(yè)勞動人口轉(zhuǎn)移進(jìn)城所致。

三、靈活就業(yè)人員參加社會養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

（一）靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險的覆蓋率較低

據(jù)國家統(tǒng)計局最新數(shù)據(jù)顯示，已市民化的外來農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險的比例只有12%左右。

（二）靈活就業(yè)人員參保人數(shù)比重快速上升

根據(jù)崇義縣靈活就業(yè)人員的參保情況，對其歷年發(fā)展作如下列表分析：

崇義縣基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)結(jié)構(gòu)分析表

單位：人

年度參保

總數(shù)單位職工參保靈活就業(yè)人員參保

人數(shù)比重人數(shù)比重

20058310558967%272133%

20069509628266%322734%

200711023646659%455741%

200812835747658%535942%

200914452815156%630144%

201015783840253%738147%

201116719853451%818549%

（三）靈活就業(yè)人員對養(yǎng)老保險認(rèn)識不高

據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，基本了解養(yǎng)老保險政策的人數(shù)約占調(diào)查總?cè)藬?shù)的28%；知道一點養(yǎng)老保險政策的受訪者約占62%；完全不了解養(yǎng)老保險政策的受訪者約占10%。

（四）參加養(yǎng)老保險的門檻過高

一些地方制定了一些促進(jìn)靈活就業(yè)人員參保的政策，一定程度上調(diào)動了靈活就業(yè)人員的參保積極性，但從實際情況來看，效果并不明顯，主要是我國靈活就業(yè)人員的收入不穩(wěn)定且普遍偏低，即使修改后的繳費基數(shù)和比例下降了不少，但很大一部份人還是很難承擔(dān)。

崇義縣2012年靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險測算表

單位：元

繳費

年度繳費

年限繳費

基數(shù)歷年累

計繳費賬戶累計

儲存額月退休金回收期（年）

男女男女

201211800 4320 1754

201322016 9158 3771

201432258 14577 6084

201542529 20647 8731

201652832 27444 11753

201763172 35058 15196

201873553 43585 19114

201983979 53135 23565

202094457 63831 28614

2021104992 75811 34337

2022115591 89228 40814

2023126261 104255 48140

2024137013 121086 56417

2025147854 139936 65763

2026158797 161048 76307 2033 1876 6.60 7.15

2027169852 184694 88197 2408 2226 6.39 6.92

20281711035 211177 101595 2841 2631 6.19 6.69

20291812359 240839 116685 3342 3101 6.01 6.47

20301913842 274059 133673 3920 3644 5.83 6.27

20312015503 311267 152789 4587 4272 5.65 6.07

20322117363 352939 174292 5356 4996 5.49 5.89

20332219447 399611 198470 6241 5831 5.34 5.71

20342321781 451885 225647 7259 6793 5.19 5.54

20352424394 510431 256186 8430 7900 5.05 5.38

20362527322 576002 290494 9774 9174 4.91 5.23

20372630600 649443 329025 11318 10638 4.78 5.09

20382734272 731696 372291 13089 12319 4.66 4.95

20392838385 823819 420862 15119 14249 4.54 4.82

20402942991 926997 475378 17446 16464 4.43 4.69

20413048150 1042557 536556 20111 19002 4.32 4.57

通過以上測算可以較為清晰地了解其繳費負(fù)擔(dān)和對應(yīng)的養(yǎng)老金待遇水平等情況。該表測算參數(shù)如下：（1）首年繳費基數(shù)按2011年全市在崗職工月平均工資80%，即1800元，以后每年按上年基數(shù)遞增12%；（2）繳費比例為20%；（3）計賬年利率為3%；（4）以連續(xù)正常繳費至退休（男滿60周歲，女滿50周歲）計算。

月基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金。（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時所在地設(shè)區(qū)市上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×累計繳費年限×1%；（2）個人賬戶養(yǎng)老金=退休時個人賬戶儲存額÷本人退休年齡相對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)

通過上述測算表明：繳費15至30年，如忽略待遇調(diào)整因素，退休后繳費本金的回收期是7至4年左右不等，且隨著繳費年限增長，回收期逐年相應(yīng)縮短，而繳費負(fù)擔(dān)水平則快速上升。

四、影響靈活就業(yè)人員參保因素調(diào)查分析

（一）當(dāng)?shù)厝丝诤徒?jīng)濟狀況決定靈活就業(yè)人員參保絕對數(shù)和比例的高低。2011年崇義縣財政總收入56819萬元，增長35.9%，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入11598元，增長10.6%，農(nóng)村居民人均純收入4639元，增長11.6%，在崗職工平均年工資25336元，增長16.3%。戶籍總?cè)丝?07555人，其中，農(nóng)業(yè)人口170082人，非農(nóng)業(yè)人口37473人。盡管各項經(jīng)濟指標(biāo)均有較快增長，但由于農(nóng)業(yè)人口占總?cè)丝?2%的高比例，加上總體收入水平較低，因此要適應(yīng)目前的繳費水平還有很大差距。

（二）靈活就業(yè)人員年齡對參保有較大影響。據(jù)調(diào)查，大于40歲的靈活就業(yè)人員參保概率是小于40歲人群的2.833倍。這表明，年齡越大，靈活就業(yè)人員越愿意參保。隨著年齡的增大，人們的養(yǎng)老防患意識越強，這不利于風(fēng)險分擔(dān)和互助共濟作用的發(fā)揮，產(chǎn)生“逆選擇現(xiàn)象”，需要做出相應(yīng)的政策調(diào)整。

（三）靈活就業(yè)人員受教育程度對參保有顯著影響。據(jù)調(diào)查，初中以下的靈活就業(yè)人員參保概率是職高、高中以上學(xué)歷的靈活就業(yè)人員的0.469倍，即擁有低學(xué)歷的人往往不愿意參保，學(xué)歷越高越容易參保。因而提高靈活就業(yè)人員的受教育程度對其參保有很大作用。

（四）靈活就業(yè)人員子女?dāng)?shù)對參保影響較大。子女?dāng)?shù)越少，靈活就業(yè)人員參保的可能性越大。子女?dāng)?shù)量說明一定程度的家庭負(fù)擔(dān)，子女?dāng)?shù)量多，家庭負(fù)擔(dān)就越重，因而對參保產(chǎn)生了較大影響。

（五）靈活就業(yè)人員收入的高低成了影響參保的主要因素。靈活就業(yè)人員收入水平普遍較低的狀況將大批人員擋在了參保門檻外，靈活就業(yè)者每月工作的收入扣除基本生活支出外，剩余可支配收入已所剩無幾，無力繳納養(yǎng)老保險費用。

五、《社會保險法》實施對靈活就業(yè)人員參保繳費的影響

（一）《社會保險法》第十條規(guī)定：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。這一點從法律上保障了靈活就業(yè)人員享有參加基本養(yǎng)老保險的權(quán)益，消除了個別地方參保存在要求有本地戶口、非農(nóng)戶口等諸多條件的限制。

（二）《社會保險法》第十七條規(guī)定：參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。該規(guī)定新增了在職死亡喪葬補助金、撫恤金及在職病殘津貼等待遇，為參保人員在達(dá)到法定退休年齡前出現(xiàn)的意外提供了一份有力保障。這一重大改革將大大提高靈活就業(yè)人員的參保積極性，同時也一定程度上增加了基金的支付壓力。

（三）《社會保險法》規(guī)定： 國家建立和完善新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結(jié)合。省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況，可以將城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險合并實施。這是建立健全覆蓋城鄉(xiāng)社會保障體系的具有里程碑意義的重大改革。盡管目前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險保障水平較低，但具有覆蓋廣、繳費低及政府補貼等諸多優(yōu)點，對收入普遍較低的靈活就業(yè)群體多了一份選擇。同時也一定程度上影響了基本養(yǎng)老保險的擴面征繳，并為今后的轉(zhuǎn)接、合并帶來了一些新問題。

（四）《社會保險法》第八十六條規(guī)定：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。這對欠費的用人單位作出了明確的處罰標(biāo)準(zhǔn)，而對靈活就業(yè)人員補繳中斷繳費未作出相關(guān)處罰規(guī)定，不利于督促其按時繳費。

六、改善靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險的政策與建議

據(jù)有關(guān)部門推算我國到2035年前后城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人口將大幅增加，而這一時期也正是我國人口老齡化的高峰期，如果有關(guān)城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老問題不能很好的解決，無疑會加大養(yǎng)老保險的收支不平衡狀況，增加財政負(fù)擔(dān)的壓力。靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險一方面能提高失業(yè)就業(yè)人員的積極性，另一方面能解決當(dāng)前我國養(yǎng)老保險擴面難的問題。因此，我們應(yīng)盡早做出對策。

（一）建立靈活就業(yè)者的專門社會養(yǎng)老保險體系

適時建立靈活就業(yè)者的專門社會養(yǎng)老保險體系。此體系應(yīng)單獨核算，以利將來能夠自求收支平衡;應(yīng)既銜接城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度，又銜接當(dāng)前剛展開的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度，以方便靈活就業(yè)者的社保關(guān)系將來在城鄉(xiāng)之間轉(zhuǎn)移。

在收支上仍采用統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合的辦法，但應(yīng)在新的體系中統(tǒng)籌進(jìn)行;建立隨年齡增長繳費檔次允許逐步降低的負(fù)擔(dān)機制，以適應(yīng)隨著勞動能力下降后相應(yīng)降低繳費負(fù)擔(dān)水平；同時要與將來的給付掛鉤，以激勵收入較高人員按較高檔次繳費。

（二）統(tǒng)一業(yè)務(wù)口徑與標(biāo)準(zhǔn)

靈活就業(yè)人員的就業(yè)形式多樣，收入不穩(wěn)定、流動性強，使社會保險經(jīng)辦機構(gòu)難以準(zhǔn)確掌握他們的就業(yè)和收入信息以及參保繳費記錄，所以異地接續(xù)工作業(yè)務(wù)操作較為復(fù)雜。為了便于他們的流動，應(yīng)該從銀聯(lián)卡的流通上得到啟示，制定全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險記錄卡和填報標(biāo)準(zhǔn)，以便全國通用，這樣即簡化了轉(zhuǎn)賬手續(xù)，免去了靈活就業(yè)的轉(zhuǎn)賬煩惱，也減輕了經(jīng)辦機構(gòu)的工作量。隨著金保工程在全國的覆蓋，全國信息平臺的無限溝通建成，養(yǎng)老保險登記手冊的使命也將宣告結(jié)束。

（三）建立靈活就業(yè)人員信息管理機制

政府部門收集靈活就業(yè)人員的基本信息，建立信息數(shù)據(jù)庫，并對靈活就業(yè)人員進(jìn)行跟蹤記錄。對于達(dá)到就業(yè)年齡的靈活就業(yè)人員強制參保；參保確實有困難的低收入靈活就業(yè)人員，如低保戶、特困戶及殘障人員等，政府應(yīng)予以一定的補貼，避免因繳納社會保險費影響其基本生活。應(yīng)幫助靈活就業(yè)人員樹立養(yǎng)老風(fēng)險意識，使其心甘情愿的參保，避免引起對養(yǎng)老保險制度的偏激性看法、心理上難以接受強制參保。

（四）政府幫助靈活就業(yè)人員改善子女教育問題

靈活就業(yè)人員表示子女教育成為家庭的最大支出之一。撫養(yǎng)子女?dāng)?shù)量越多，家庭教育支出越多，有限的收入條件下靈活就業(yè)人員參保的可能性就越少。

（五）提高靈活就業(yè)人員收入

由于工作收入普遍較低，普遍提高這部分人群的可支配收入必將促進(jìn)其參保。

制定積極開放的靈活就業(yè)養(yǎng)老保險政策以使其普遍參保，一方面提高靈活就業(yè)方式的社會認(rèn)可度，緩解我國當(dāng)前的就業(yè)壓力，同時也是應(yīng)對我國人口老齡化的一劑良藥。但是建立靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保障體系，必須充分考慮我國的國情和經(jīng)濟發(fā)展水平。應(yīng)該在個人承受力和國家財力兩個方面進(jìn)行權(quán)衡，設(shè)計出科學(xué)的制度，尤其是繳費率和養(yǎng)老金替代率要保持適度的水平。只有這樣才能保障靈活就業(yè)人員的基本權(quán)益，確保我國養(yǎng)老保險制度的持續(xù)健康發(fā)展。