【中國社保網(wǎng) 養(yǎng)老保險條例】養(yǎng)老保險制度是社會化大生產(chǎn)的產(chǎn)物。它建筑在福利經(jīng)濟(jì)學(xué)和養(yǎng)老保障經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和實(shí)踐的基礎(chǔ)上。當(dāng)代人需要將這些理論成果在知識經(jīng)濟(jì)和全球一體化發(fā)展的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，結(jié)合本國的實(shí)際情況加以運(yùn)用和發(fā)展，指導(dǎo)本國養(yǎng)老保險制度改革，少走彎路。

一、社會化養(yǎng)老保險

人類社會在養(yǎng)老問題上已經(jīng)經(jīng)過了三個歷史階段，即家庭養(yǎng)老時期、國家養(yǎng)老保險時期和社會養(yǎng)老保險時期?，F(xiàn)代的養(yǎng)老保險制度起源于19世紀(jì)末歐洲資本主義工業(yè)社會，經(jīng)過100多年的歷史發(fā)展，類似的制度已經(jīng)推行到160多個國家和地區(qū)。目前，歐美國家正在由國家養(yǎng)老保險制度向社會養(yǎng)老保險制度過渡;亞非國家正在由家庭養(yǎng)老制度向社會養(yǎng)老保險制度過渡。他們基于不同的起點(diǎn)，都朝著一個共同的目標(biāo)，即建立社會化養(yǎng)老保險制度。社會化養(yǎng)老保險，是以老年人的生活保障為標(biāo)的，即通過再分配或者儲蓄的方式建立養(yǎng)老基金，用以支付老年生活費(fèi)用的社會政策或制度。本文稱社會化養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保險的新理論，在于它具有自己的特征。

社會養(yǎng)老保險不同于家庭養(yǎng)老。首先家庭養(yǎng)老的社會基礎(chǔ)是幾代人組成的大家庭，社會養(yǎng)老保險是將個人、企業(yè)和國家作為一個整體，在其基礎(chǔ)上建立養(yǎng)老保險制度;第二，家庭養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是以家庭為生產(chǎn)組織的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)，社會化養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)是現(xiàn)代社會化大生產(chǎn)和信息經(jīng)濟(jì);第三，家庭養(yǎng)老的思想基礎(chǔ)是對老一代人的孝敬和由此產(chǎn)生的贍養(yǎng)責(zé)任，社會化養(yǎng)老保險是現(xiàn)代人類文明的社會互助;第四，家庭養(yǎng)老的原則是養(yǎng)兒防老、積谷防饑、各盡所能，社會化養(yǎng)老保險是公平與效率相結(jié)合。因此，家庭養(yǎng)老成本低、易管理，適應(yīng)性強(qiáng)，但是安全程度差;社會化養(yǎng)老保險必須以其更低的成本、有效的管理去實(shí)現(xiàn)最大的安全保障。

社會養(yǎng)老保險不同于國家養(yǎng)老保險。首先，國家養(yǎng)老保險的社會基礎(chǔ)是財政支持的現(xiàn)收現(xiàn)付和給付確定制(DB)，社會養(yǎng)老保險是將個人、企業(yè)和國家作為一個整體，在其基礎(chǔ)上建立養(yǎng)老保險制度;第二，國家養(yǎng)老保險的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是產(chǎn)業(yè)革命后的工業(yè)化經(jīng)濟(jì)，社會化養(yǎng)老保險是后工業(yè)化社會和信息社會;第三，國家養(yǎng)老保險的思想基礎(chǔ)是憲法時代產(chǎn)生的國家老年保障義務(wù)，社會養(yǎng)老保險是現(xiàn)代人類文明的社會互助和權(quán)利義務(wù)的統(tǒng)一;第四，國家養(yǎng)老保險的原則是最大限度地追求社會公正，社會養(yǎng)老保險是公平與效率相結(jié)合;因此，國家養(yǎng)老保險成本高、管理難度小、安全系數(shù)大，但是在新的經(jīng)濟(jì)條件下負(fù)效應(yīng)逐漸顯露;社會養(yǎng)老保險必須以其更低的成本、更有效的管理手段去實(shí)現(xiàn)其最大的安全保障;第五，國家養(yǎng)老保險基金管理單一、實(shí)行安全性投資限制、回報率低;社會養(yǎng)老養(yǎng)保險必須面對負(fù)債問題和老齡危機(jī)，建立多支柱的養(yǎng)老保險體系。所以，開發(fā)資金市場，以高效、綜合的社會化養(yǎng)老保險管理體制創(chuàng)建，適應(yīng)21世紀(jì)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展形式下的養(yǎng)老保險情況。

同時，社會養(yǎng)老保險也不同于商業(yè)保險。首先，商業(yè)養(yǎng)老保險的社會基礎(chǔ)是各種類型的保險公司和中介服務(wù)市場，社會養(yǎng)老保險屬于社會政策和制度;第二，商業(yè)養(yǎng)老保險的原則是贏利;社會養(yǎng)老保險的原則是社會安全與發(fā)展。

就社會養(yǎng)老保險來說，它的建立需要個人、家庭、企業(yè)和國家共同參與和努力，因此，它將汲取前面所論述的養(yǎng)老體制的三個歷史時期的思想、理論和實(shí)踐的精華;它的最佳目標(biāo)是國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人與家庭的儲蓄(商業(yè)保險)相結(jié)合的多支柱養(yǎng)老保險體系。因此，它將把國家保險和商業(yè)保險的使用價值融合在一個有主有輔，有共同發(fā)展的綜合性的社會制度之中。

二、社會養(yǎng)老保險是社會制度，也是經(jīng)濟(jì)制度

政治學(xué)注重研究政治因素在養(yǎng)老保險制度變遷中的作用，將養(yǎng)老看作公民的社會權(quán)利，認(rèn)為養(yǎng)老金制度起源于社會民主論。直至本世紀(jì)50—60年代，一批受社會民主主義思想影響較大的政治學(xué)家，仍然傾向于從社會公平和正義的角度，分析養(yǎng)老保險制度的社會績效。在他們看來，養(yǎng)老保險制度僅僅是一個社會制度，只看到它可以穩(wěn)定社會方面的功能。

新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)注重研究養(yǎng)老金制度的經(jīng)濟(jì)績效。注重從國家與市場的關(guān)系來研究公共養(yǎng)老金制度的起源，分析養(yǎng)老金制度和各種經(jīng)濟(jì)變量之間的相互影響，如養(yǎng)老金與勞動者行為、國民儲蓄、金融市場以及財政預(yù)算等方面的經(jīng)濟(jì)變量之間的相互影響。在他們看來，養(yǎng)老保險是經(jīng)濟(jì)制度。養(yǎng)老保險模式選擇的是否得當(dāng)，直接影響一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

縱觀近20年各國養(yǎng)老保險的發(fā)展情況，在成功地進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革的東亞各國、智利、阿根廷等國家，養(yǎng)老保險具有提高儲蓄率，促進(jìn)資本市場形成和推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能。而停留在高福利老年保險制度的歐洲國家，養(yǎng)老保險制度己經(jīng)阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。于是，這些國家在70年代末，紛紛開始對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革。

在世紀(jì)之交，我們應(yīng)當(dāng)重新認(rèn)識養(yǎng)老保險的作用和機(jī)制。要看到，養(yǎng)老保險既是社會問題，也是經(jīng)濟(jì)問題。為了迎接21世紀(jì)我國人口老齡化的挑戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展是成敗的關(guān)鍵。也就是說，建立一個與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，并能夠推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的養(yǎng)老保險制度，是支持老齡人口社會的堅(jiān)強(qiáng)后盾。綜合社會功能和經(jīng)濟(jì)功能分析養(yǎng)老保險制度的發(fā)展趨勢，下列幾個問題是關(guān)鍵：

1、進(jìn)一步認(rèn)識再分配功能的重要性，合理界定政府提供基本養(yǎng)老保險的程度，如財政支付能力、覆蓋范圍、給付水平(工資的替代率)和支付的條件等。

2、科學(xué)的建立費(fèi)基，合理制定費(fèi)率。一方面強(qiáng)制企業(yè)履行繳費(fèi)義務(wù)，另一方面不得造成企業(yè)過重的負(fù)擔(dān)。

3、實(shí)行個人繳費(fèi)，建立個人儲蓄養(yǎng)老保險賬戶，使將來的受益與繳費(fèi)相關(guān)聯(lián)。

4、建立獨(dú)立的養(yǎng)老保險基金，發(fā)展適合養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)營的資本市場。

實(shí)踐上述關(guān)鍵性問題，依賴于一個國家養(yǎng)老保險模式的選擇、結(jié)構(gòu)的重新建造、轉(zhuǎn)制費(fèi)用的合理解決、計算機(jī)系統(tǒng)的建立和法制的環(huán)境等因素。更重要的是，它必須在“公平與效率”相結(jié)合的原則下，才能得以實(shí)現(xiàn)。

三、社會養(yǎng)老保險貫徹公平與效率相結(jié)合的原則

在當(dāng)代養(yǎng)老保險制度改革中，世界各國都提出了“公平和效率”的問題，比如“效率優(yōu)先論”和“公平效率兼顧論”等。它被提出的意義在于，就養(yǎng)老保險制度的研究對象而言，已不再單純局限于社會領(lǐng)域、政治領(lǐng)域以及道德領(lǐng)域;還必須將經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)和倫理學(xué)結(jié)合起來進(jìn)行綜合的研究。這無疑為我們開辟出了一個全新的領(lǐng)域。

研究這一問題的原則，必須從總體上來把握公平和效率的關(guān)系。公平的思想古已有之，不論是奴隸社會還是封建社會，都有其特有的公平觀。而效率是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果。問題在于，在什么情況下，公平和效率會發(fā)生矛盾;在什么情況下，公平和效率又可以兼顧。

在社會保險領(lǐng)域，公平主要是指公平籌集資金和公平分配基金。公平籌資金是指納稅者和繳費(fèi)者之間財政負(fù)擔(dān)的公平分配;公平分配基金是指在公民之間創(chuàng)造公平的社會保障利益分配機(jī)制?？傊皆瓌t是在社會保險領(lǐng)域調(diào)整和平衡各種關(guān)系的基本原則;效率是指以最經(jīng)濟(jì)的方法將有限的社會保險基金分配到最需要的群體中去。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，公平意味著社會財富經(jīng)過公平的再分配渠道由富有向貧窮合理轉(zhuǎn)移。效率則意味著引進(jìn)競爭和激勵，克服社會保險領(lǐng)域惰性因素，使其朝著有利于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向不斷改進(jìn)?？梢?，公平與效率是對立的統(tǒng)一體。公平是實(shí)現(xiàn)效率的前提，效率是實(shí)現(xiàn)公平的基礎(chǔ)。

歐盟國家的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)告訴我們，單純強(qiáng)調(diào)公平的社會保障制度會脫離經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律而步入歧途。在社會保險領(lǐng)域必須堅(jiān)持公平加效率的原則。借鑒歐盟國家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，結(jié)合中國的實(shí)際情況，在養(yǎng)老保險領(lǐng)域要貫徹“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則，即，首先發(fā)展和鞏固基本養(yǎng)老保險制度;建立由國家，雇主和雇員三方出資的養(yǎng)老保險基金;堅(jiān)持保障基本生活需要的給付水平;繳費(fèi)率和替代率保持適度水平;建立個人積累帳戶;將激勵原則引人養(yǎng)老金的支付領(lǐng)域。要避免過分強(qiáng)調(diào)效率而忽略養(yǎng)老保險的基本目標(biāo)，推進(jìn)社會互助和消滅貧窮。

四、社會養(yǎng)老保險重視政策適度再分配

這里涉及兩個問題，即政府的角色和再分配的功能。社會民主主義學(xué)者基于“保護(hù)弱者、創(chuàng)造社會公平”的原則，始終強(qiáng)調(diào)國家在養(yǎng)老保險問題上的責(zé)任。新古典學(xué)派認(rèn)為，公共養(yǎng)老金制度的功能，最主要是市場失靈。因此雇主和雇員的繳費(fèi)是不能完全通過市場機(jī)制來籌集的，必須由國家進(jìn)行管理，像父愛一樣為個人的一生提供最低保障。如今，許多國家將政府提供養(yǎng)老保險的責(zé)任已經(jīng)寫進(jìn)各國的憲法。問題是，國家如何提供養(yǎng)老保險。全世界都把智利的養(yǎng)老保險看作是私人模式，可是，智利人自己否定了這種看法，認(rèn)為其模式仍是社會保障。

社會再分配顯然是國家提供養(yǎng)老保險的手段。初次分配留下來的貧富差距，影響總需求從而導(dǎo)致減少投人和產(chǎn)出?，F(xiàn)收現(xiàn)付的公共養(yǎng)老保險可以是對初次分配不公的修正。因此，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)家也不主張削弱國家再分配在養(yǎng)老保險中的作用。他們主張對公共養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革，如增加與收入相關(guān)的養(yǎng)老金制度(Earning-related)，對受益者進(jìn)行收人調(diào)查(Means-testing)等，以便使分配更加公平。

然而，分配中的公平與效率，是個十分敏感的問題。過分強(qiáng)調(diào)公平會忽略效率，如為了多籌集資金而實(shí)行過高的稅收政策，會傷害企業(yè)生產(chǎn)積極性，因而阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展;提供過高過寬的福利，會助長人們的隋性，傷害積極性，使公平失去本來的意義，反而變得不公平了。所以，把握稅收水平和支付水平的合理度，是發(fā)揮政府適度再分配功能的關(guān)鍵問題。處理好個這個度，可以使公平與效率在再分配的過程中結(jié)合起來。

五、社會養(yǎng)老保險新模式—建立個人基金賬戶

儲蓄，是抵御社會風(fēng)險最基本的手段。儲蓄本是一種自愿積累的個人行為。近年來，一些國家的政府，以種種方式鼓勵，甚至強(qiáng)制個人進(jìn)行養(yǎng)老保險儲蓄，其目的在于建立個人養(yǎng)老保險儲蓄賬戶，以減輕公共養(yǎng)老保險制度的負(fù)擔(dān)和應(yīng)付老齡危機(jī)帶來的問題。新加坡的公積金制度，是個人儲蓄，公共管理模式;智利的養(yǎng)老保險賬戶，是個人儲蓄，私人管理模式。但是，由此引起了國民儲蓄對國家財政和勞動力市場的影響、養(yǎng)老保險基金在個人賬戶中的保值和增值、公民個人賬戶的民事權(quán)利保障，以及養(yǎng)老金風(fēng)險投資管理等一系列新問題，引起了一系列爭論。從世界各國的發(fā)展趨勢看，個人帳戶在養(yǎng)老保險領(lǐng)域扮演越來越重要的角色;在發(fā)展中國家更是一個不可爭辯的事實(shí)。

中國正在實(shí)行“社會統(tǒng)籌與個人賬戶”相結(jié)合的社會保險模式，它一方面基于社會統(tǒng)籌原則延續(xù)了“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式的主要特征，另一方面又將強(qiáng)制性的個人儲蓄記人個人賬戶，由政府集中管理。由此導(dǎo)致政府對公共基金和個人賬戶都要做出承諾。同時，造成發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的制度障礙。中國需要在理論和實(shí)踐兩方面進(jìn)一步探討一系列問題，特別是如何處理好養(yǎng)老保險領(lǐng)域“再分配”與“儲蓄”的關(guān)系問題，找到適合中國國情的答案。

六、社會養(yǎng)老保險基金與資本市場

由“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式向“基金制”的改變，使養(yǎng)老保險基金對資本市場的影響日趨重要。如果養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)成為投資者，它能刺激資本市場的發(fā)展，尤其是未成熟的金融市場的發(fā)展。從七個發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險市場的經(jīng)驗(yàn)看，養(yǎng)老基金在“穩(wěn)定”經(jīng)濟(jì)方面起到了決定性作用。它使非金融性債務(wù)轉(zhuǎn)化為可以在資本市場上進(jìn)行交易的金融性債務(wù)。原因是養(yǎng)老基金規(guī)模較大，而且它們使用多樣化的中、長期投資標(biāo)準(zhǔn)，從而能夠鼓勵多種類型的金融工具的產(chǎn)生。養(yǎng)老基金作為大型機(jī)構(gòu)投資者，有能力要求金融市場更好的信息披露，改善會計操作及增加透明度，從而實(shí)現(xiàn)更健康安全的收益，并提高市場效率。養(yǎng)老基金還會對市場施加壓力，使資本市場的基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，如改善精算和結(jié)算系統(tǒng)，提供及時調(diào)整的價值信息以及更佳的資源配置。

養(yǎng)老基金作為一項(xiàng)長期的國內(nèi)融資來源能夠降低對國外投資的依賴，并使國內(nèi)市場避免過度的所有權(quán)國際化。當(dāng)國內(nèi)資本市場發(fā)展到一定的成熟程度時，加上機(jī)構(gòu)投資人的參與，會帶來許多在國內(nèi)融資的可能性，從而會避免了一些國際投資家投機(jī)行為的沖擊。正因?yàn)槿绱?，?0世紀(jì)80年代建立了養(yǎng)老金市場的智利，在1994年才未經(jīng)歷像其他拉丁美洲國家那樣具有破壞性的“市場危機(jī)”。

總的來說，資本市場的競爭發(fā)展會帶來更低的調(diào)解和管理費(fèi)用，更佳的資源配置。這些又會有助于提高整體經(jīng)濟(jì)的效益，促進(jìn)其增長，進(jìn)而反過來造福于養(yǎng)老基金的發(fā)展。除此之外，像養(yǎng)老基金這樣定位于長期投資并謹(jǐn)慎守規(guī)的機(jī)構(gòu)在市場上擁有重要份額，能夠降低所有投資者面對的市場價格波動風(fēng)險。這些投資者也包括養(yǎng)老基金及其受益—在職員工和退休人員在內(nèi)，養(yǎng)老基金比一般的個人投資者要少一些投機(jī)性。

如今，發(fā)達(dá)國家紛紛建立了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，已經(jīng)形成的巨額的養(yǎng)老保險基金，對資本市場造成巨大壓力。英國約有9000億養(yǎng)老基金，美國約有6000億，德國約有3000億。這些巨額養(yǎng)老基金，必將對中國人世后的投資政策和資本市場構(gòu)成競爭壓力。中國需要盡快培育自己的養(yǎng)老基金投資管理者、投資文化、投資規(guī)則和投資市場。