中國與就業(yè)關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險的費率按中央統(tǒng)一的要求，企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)的費率達(dá)到了工資的40%，一些地區(qū)的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費率高于國家的要求，更是達(dá)到工資的40%以上，尤其是養(yǎng)老保險28%的費率明顯偏高。下面是金柚網(wǎng)小編收集的一些資料，讓我們一起來看看吧。

　　2014年中央政府表示將適時適度降低社會保險費率，2015年失業(yè)保險、工傷保險和生育保險的費率分別下調(diào)了1%、0.25%和0.5%，總共下降1.75%，相對40%的費率而言，遠(yuǎn)不能緩解勞動力成本高引起的疼痛。

　　2015年12月舉行的中央經(jīng)濟(jì)工作會議上，提出了降低社會保險費以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)的思路。

　　在我看來，除了養(yǎng)老保險，其他險種降無可降，而養(yǎng)老保險降低費率必須與其他改革同步，如果只是簡單降費，會使制度與其“廣覆蓋、?；?、可持續(xù)”的目標(biāo)背道而馳。

　　高費率引發(fā)“公地悲劇”

　　應(yīng)該看到，社會保險高費率已引起了一系列的問題。

　　近些年工資增長較快，社保的成本也一同增長。中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)的跟蹤調(diào)查表明，企業(yè)連續(xù)多年將“稅費過重”列為影響自身發(fā)展的重要原因。出于降低用工成本的考慮，一些企業(yè)正考慮用機器替代勞動力，最著名的例子就是富士康的“百萬機器人”計劃。從經(jīng)濟(jì)的角度看，資本有機構(gòu)成提高不是壞事，但如果引發(fā)就業(yè)不足，則是嚴(yán)重的社會和政治問題。

　　評價一個社會保障制度的標(biāo)準(zhǔn)之一是它的覆蓋率，因為覆蓋率是重要的平等指標(biāo)，即人們是否有平等權(quán)利參加社保制度。

　　社會保險雖然是強制性制度，但非農(nóng)就業(yè)人口的參保率，尤其是農(nóng)民的參保率還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到理想狀態(tài)。人們不參保的原因很多，其中高費率是重要的原因。

　　2014年底，在2.7億農(nóng)民工中，參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險的剛過5000萬人，其他險種的參保率更低。農(nóng)民工的保障是一個大問題，也是新型城鎮(zhèn)化即農(nóng)民工市民化的一個大難題。

　　高費率還會引發(fā)大量的道德風(fēng)險和斷保問題，最后導(dǎo)致制度保費收入減少，并會降低有效參保率，引發(fā)典型的“公地悲劇”，即繳費時大家都想少繳費，享受待遇時人人都想多得福利。

　　中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險中單位就業(yè)人員的費率為28%，其中企業(yè)負(fù)擔(dān)20%的費率，保費進(jìn)入社會統(tǒng)籌，個人負(fù)擔(dān)8%的費率，保費進(jìn)入個人賬戶;企業(yè)職工的繳費基數(shù)是社會平均工資的60%-300%，獲得養(yǎng)老金資格的繳費年限為15年;領(lǐng)取養(yǎng)老金的法定年齡是女性工人50歲，女性干部55歲，男性60歲。為了擴大覆蓋面，2005年國家出臺政策規(guī)定，靈活就業(yè)人口、個體工商戶以20%的費率加入社會保險，其中12%進(jìn)入社會統(tǒng)籌，8%進(jìn)入個人賬戶，但其繳費基數(shù)為社會平均工資，獲取養(yǎng)老金資格的繳費年限、領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡和計發(fā)辦法與企業(yè)參保人相同。

　　中國的工資和勞動收入不透明是一個普遍的現(xiàn)象，高費率引發(fā)的第一個道德風(fēng)險是企業(yè)少報瞞報工資基數(shù)，少報職工人數(shù)，非正規(guī)就業(yè)者的收入基數(shù)更是不透明。許多研究認(rèn)為，實際繳費基數(shù)大約為應(yīng)繳費基數(shù)的70%左右。第二個道德風(fēng)險是一些企業(yè)鼓勵員工按非正規(guī)就業(yè)參保，以享受低費率。結(jié)果是一些地方近一半的參保人以60%的社會平均工資為基數(shù)參保，一些地方近一半的參保人以靈活就業(yè)人員的身份參保。這顯然都不符合實際情況。另外，高費率還是斷保的重要原因。所有這些問題最后都會減少制度的收入，也會影響到受益人的保障水平。

　　道德風(fēng)險進(jìn)一步造成了保費負(fù)擔(dān)不公和法治惡化。

　　一部分企業(yè)和個人嚴(yán)格遵守社會保險法律、法規(guī)，認(rèn)真履行相關(guān)的義務(wù)，一部分人通過各種辦法規(guī)避或者縮小費稅的責(zé)任，引發(fā)了社會保險負(fù)擔(dān)的不公平。社會保險應(yīng)該具有再分配的功能，但這種再分配必須是在成員公平負(fù)擔(dān)義務(wù)的情況下發(fā)生。我們在現(xiàn)實中觀察到的現(xiàn)象卻是遵紀(jì)守法者向義務(wù)規(guī)避者再分配;薪水記錄完整的中等收入者向部分收入不透明的高收入者再分配。這些現(xiàn)象挑戰(zhàn)的是政府通過社會保險制度干預(yù)社會生活的有效性，是社會保險制度的性質(zhì)所不允許的。

　　道德風(fēng)險的發(fā)生惡化了法治環(huán)境，也讓部分繳費主體因逃避繳費義務(wù)而惴惴不安。

　　養(yǎng)老保險領(lǐng)域的道德風(fēng)險嚴(yán)重影響到社會保險制度的合理性和有效性，影響到人們對社會保險制度的信心，以致有人呼吁干脆用個人賬戶取代社會養(yǎng)老保險制度。

　　綜上所述，高費率引起的問題不只是繳費主體的負(fù)擔(dān)加重，同時也是低收入者進(jìn)入社會保險的障礙，還是道德風(fēng)險的誘因，進(jìn)而危及到社會保險的合理性。

　　所以，降低費率不僅有利于減輕繳費主體的負(fù)擔(dān)，也有利于提高參保率，有利于控制逃費漏費的道德風(fēng)險，提高社會保險制度有效的再分配功能。

　　養(yǎng)老保險制度經(jīng)過十幾年建設(shè)，取得了巨大的成績，但仍然有進(jìn)一步完善的空間。

　　此次中央提出適時適度降低費率是絕對正確和受歡迎的，我們應(yīng)該利用這一時間窗口，對養(yǎng)老保險制度做一次全面的檢視和思考。筆者就此提出如下建議。

　　政府明確承擔(dān)轉(zhuǎn)制成本

　　當(dāng)下在職的一代人負(fù)擔(dān)高費率的部分原因來自于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型。

　　上世紀(jì)90年代計劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，對國有企業(yè)“抓大放小”改革，數(shù)以千萬計的國有企業(yè)職工提前退休，或者以較少的工作年限進(jìn)入到退休狀態(tài)，或者以躉繳保費的形式取得領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格后不再繳費，用這樣一些措施部分補償職工在改革中的損失。

　　這些措施使得職工基本養(yǎng)老保險制度的贍養(yǎng)比大大高于人口贍養(yǎng)比，最后體現(xiàn)在高費率中。

　　這些轉(zhuǎn)制成不應(yīng)該由當(dāng)下在職的一代人來負(fù)擔(dān)，而應(yīng)該由政府來負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)該通過立法明確這部分責(zé)任。不然我們不能解釋為什么中國的養(yǎng)老保險費率如此高，保障水平如此低，還會收支不平衡。

　　建立二元社會養(yǎng)老保險制度

　　在現(xiàn)有的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度之外，可建立國民養(yǎng)老保險(借用日本社會養(yǎng)老保險制度的名稱)。

　　前者以單位就業(yè)人口和中高收入的非單位就業(yè)人口為主要保障對象，在降低當(dāng)前費率的情況下，提高其他條件，參保人盡較高的義務(wù)并可獲得較高的養(yǎng)老金，即“高進(jìn)高出”，平滑中等收入者的終生收入;后者以非正規(guī)就業(yè)者為主要保障對象，以較低的費率和較低的資格條件參保和退休，政府給予制度適當(dāng)補貼，“低進(jìn)低出”，平滑低收入者的終生收入。該制度是用政府的一般稅收完成社會養(yǎng)老保險的再分配，而不是目前的中等收入者向低收入和搭便車者的再分配。

　　筆者早前的研究發(fā)現(xiàn)，中國城鎮(zhèn)勞動力市場存在明顯的正規(guī)就業(yè)和非正規(guī)就業(yè)二元結(jié)構(gòu)，用一個統(tǒng)一的制度為其提供養(yǎng)老保險，“廣覆蓋、?；?、可持續(xù)”三者之間是矛盾的。

　　為了廣覆蓋，除了費率高之外，其他參加制度的門檻條件和獲取養(yǎng)老金的資格條件過低。如果一個人以較低條件參保則達(dá)不到“?；?rdquo;的目標(biāo)，如果制度補貼他們以“?；?rdquo;，則制度不可持續(xù)。盡管在一個制度下設(shè)計了兩個費率和兩個費基，盡管從“?；?rdquo;和可持續(xù)的角度看制度的條件是低的，但仍然有許多人沒有加入該制度，其中絕大多數(shù)是農(nóng)民工，對他們而言，養(yǎng)老保險的門檻條件和資格條件仍然太高。

　　我們的早期研究還發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保險中的個人賬戶制度在中國經(jīng)濟(jì)高速增長的情況下是不經(jīng)濟(jì)的，是高費率低保障的原因之一。

　　許多年來，主流輿論一直在推動職工養(yǎng)老保險向“統(tǒng)一”的方向發(fā)展，從管理的角度和收入平等(不等于公平)的角度看，這一方向是理想的，但越是“統(tǒng)一”離同時達(dá)成廣覆蓋、?；?、可持續(xù)的三個目標(biāo)距離越遠(yuǎn)。

　　一個制度下，照顧了中等收入者的“?；?rdquo;則低收入者進(jìn)不來，相反照顧了低收入者則中等收入者達(dá)不到“?；?rdquo;，更重要的是這樣的設(shè)計為搭便車者留下了空間。 

標(biāo)簽：   保險養(yǎng)老養(yǎng)老保險