近期關(guān)于養(yǎng)老話題再次成為輿論焦點(diǎn)。先是有高層人士透露，自2011年2月開始設(shè)計(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資體制改革方案目前暫被擱置。此外十八大、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議均提到養(yǎng)老保障體系建設(shè)。養(yǎng)老話題熱議的背后，凸顯了我國(guó)老齡化社會(huì)到來(lái)之際的養(yǎng)老壓力。

　　專家認(rèn)為，當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老體系單一，作為補(bǔ)充養(yǎng)老的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作用尚未發(fā)揮，制約因素主要是稅收政策以及銷售方式。未來(lái)應(yīng)該構(gòu)建政府、企業(yè)和個(gè)人共同主導(dǎo)的多層次養(yǎng)老體系。

　　——補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)成構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系建設(shè)重點(diǎn)

　　近期中央會(huì)議對(duì)于養(yǎng)老體系建設(shè)頻繁提及，凸顯了當(dāng)前養(yǎng)老體系建設(shè)的重要性和迫切性。

　　十八大報(bào)告提出，要建立社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)制度，確?；鸢踩捅Ｖ翟鲋?。剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確，2013年要加強(qiáng)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)，繼續(xù)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法，提高統(tǒng)籌層次。20日召開的財(cái)政工作大會(huì)上，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人表示，明年將進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系建設(shè)。

　　專家認(rèn)為，當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老體系的突出問(wèn)題是養(yǎng)老體系單一，作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)成為養(yǎng)老體系薄弱點(diǎn)和未來(lái)完善養(yǎng)老體系的重點(diǎn)。

　　全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)規(guī)劃研究部副主任熊軍介紹，如果把養(yǎng)老金體系比作是一個(gè)金字塔，那么金字塔的底部是公共養(yǎng)老基金，金字塔的中部是補(bǔ)充養(yǎng)老基金，塔尖是個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。

　　城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成當(dāng)前社會(huì)的基本養(yǎng)老制度，目前基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，但隨著生活水平的提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率逐年下降。“預(yù)計(jì)未來(lái)3-5年將從目前的42%的替代率下降至30%。”熊軍表示，如果按照政府、企業(yè)、個(gè)人三者構(gòu)成的多層次養(yǎng)老體系，這一數(shù)字是合理水平，但為確保養(yǎng)老水平不下降，就需要更好地發(fā)揮后兩者在養(yǎng)老體系中的支柱作用。

　　實(shí)際上，目前我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模、覆蓋率、替代率等均遠(yuǎn)低于國(guó)際平均水平，沒(méi)有發(fā)揮出養(yǎng)老體系三大支柱之一的作用。目前我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老主要有針對(duì)企業(yè)的企業(yè)年金、針對(duì)個(gè)人的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

　　以我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要形式的企業(yè)年金為例，統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，2011年我國(guó)企業(yè)年金資產(chǎn)占我國(guó)GDP比重僅為0.76%，而全球企業(yè)年金29萬(wàn)億美元，占全球GDP的約38%；從覆蓋率來(lái)看，我國(guó)企業(yè)年金人口參與率僅僅2.1%，而英國(guó)為8.7%、法國(guó)為10.6%、加拿大為39.4%、美國(guó)為46%；我國(guó)企業(yè)年金的平均替代率遠(yuǎn)遠(yuǎn)不到1%，而OECD(經(jīng)合組織)國(guó)家的平均替代率為9%，英國(guó)和美國(guó)則將近40%。

　　金融危機(jī)之后由于外部經(jīng)濟(jì)不景氣，中小企業(yè)負(fù)擔(dān)較重，雖然中央已經(jīng)減免部分稅費(fèi)，但社保必須繳納，很多企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重的情況下放棄建立企業(yè)年金的打算。因此，發(fā)揮個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中的作用就顯得更為迫切。

　　——個(gè)稅遞延成政策突破口提高企業(yè)及個(gè)人參保積極性

　　當(dāng)前我國(guó)多重原因制約了企業(yè)年金發(fā)展。從歷史沿革上來(lái)講，“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率一直處于較高水平，百姓對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)依賴度較高。”熊軍表示，但是從政策層面上來(lái)講，“補(bǔ)充養(yǎng)老基金通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設(shè)立，目的是彌補(bǔ)公共養(yǎng)老金待遇不足，政府給予一定的稅收優(yōu)惠。”

　　目前，我國(guó)針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中的企業(yè)年金有一定的稅收優(yōu)惠，允許稅前抵扣等，享受優(yōu)惠的主要為企業(yè)。

　　中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司戰(zhàn)略規(guī)劃部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)年金稅收優(yōu)惠力度不夠。企業(yè)繳費(fèi)部分優(yōu)惠比率只有5%，個(gè)人繳費(fèi)部分沒(méi)有優(yōu)惠，影響了企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)的積極性。

　　從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，美國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老體系建設(shè)也是在稅收優(yōu)惠政策的推動(dòng)下建立起來(lái)的，例如著名的401K計(jì)劃等。

　　早在2009年兩會(huì)上，有代表和委員建議制定個(gè)人和團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人稅收遞延的優(yōu)惠政策，利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”，這一政策主要針對(duì)個(gè)人，可以提高個(gè)人參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

　　2009年，國(guó)務(wù)院通過(guò)《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》中明確提出，適時(shí)在上海開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)。

　　2011年，《上海保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》明確，將推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。同年，《北京市“十二五”時(shí)期金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃》也提出，將積極爭(zhēng)取個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。但此后至今，這一政策沒(méi)有進(jìn)一步進(jìn)展。

　　中國(guó)平安人壽保險(xiǎn)公司平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司副總經(jīng)理高菁認(rèn)為，如果未來(lái)這一政策在全國(guó)試點(diǎn)，一是可以改善中國(guó)養(yǎng)老儲(chǔ)備基金嚴(yán)重不足的問(wèn)題；二是可以實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老向投資型養(yǎng)老轉(zhuǎn)變。

標(biāo)簽：   社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老養(yǎng)老保險(xiǎn)