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養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的制度特征決定了其可以做成強(qiáng)制年金。個(gè)人賬戶具有強(qiáng)制性，屬于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇，由社會(huì)保險(xiǎn)法強(qiáng)制實(shí)施，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的人員必須按工資總額的規(guī)定比例向個(gè)人賬戶繳費(fèi)。
個(gè)人賬戶具有私有性，個(gè)人賬戶基金屬于個(gè)人所有而不屬于公共所有，個(gè)人繳費(fèi)與個(gè)人賬戶權(quán)益直接關(guān)聯(lián)，其制度目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)效率而不是社會(huì)共濟(jì)。
職工繳費(fèi)記入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個(gè)人死亡的，個(gè)人賬戶余額可以繼承。
個(gè)人賬戶基金具有長(zhǎng)期積累性，按照我國(guó)職工平均入職年齡和退休年齡計(jì)算，個(gè)人賬戶基金積累的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三十年以上。個(gè)人賬戶具有全額免稅性，個(gè)人按照工資總額的8％繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)不納所得稅。個(gè)人賬戶具有規(guī)模性，做實(shí)個(gè)人賬戶的長(zhǎng)期政策目標(biāo)是按全部個(gè)人繳費(fèi)做實(shí)，政府部門不得擠占挪用，長(zhǎng)期積累下來，規(guī)模龐大。
把個(gè)人賬戶基金做成強(qiáng)制年金，可以實(shí)行“三權(quán)分立、政府監(jiān)管、信托機(jī)制、機(jī)構(gòu)制衡、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、多元投資”的體制。
所謂三權(quán)分立，是把個(gè)人賬戶基金政府的立法、監(jiān)督權(quán)利與金融投資專業(yè)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)權(quán)利及個(gè)人的所有者權(quán)利進(jìn)行分離。
政府監(jiān)管，指的是政府機(jī)構(gòu)對(duì)于個(gè)人賬戶基金只是履行立法、監(jiān)督、免稅的職能，不介入其投資運(yùn)營(yíng)。實(shí)行政府與市場(chǎng)的分離，防范權(quán)力尋租和基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
信托機(jī)制，是指?jìng)€(gè)人賬戶基金在我國(guó)現(xiàn)有的法律體系下，以信托法為依據(jù)，合法地將基金委托給市場(chǎng)金融投資專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金管理，實(shí)行個(gè)人賬戶基金與受托機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)分離，確保個(gè)人賬戶基金的獨(dú)立和安全。
機(jī)構(gòu)制衡，指的是建立個(gè)人賬戶基金管理機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度，設(shè)計(jì)受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人等基金管理主體，主體之間根據(jù)各自的管理職責(zé)分工制衡。投資管理人和銀行托管人分離，“管錢的不摸錢，摸錢的不管錢”。通過機(jī)構(gòu)之間互相監(jiān)督制衡，防范基金管理關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)和有損個(gè)人賬戶基金權(quán)益的行為。
市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，指的是充分發(fā)揮銀行、證券、基金、保險(xiǎn)、信托等各類金融投資機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，用成熟的金融市場(chǎng)手段促進(jìn)個(gè)人賬戶基金的保值增值和高效率的運(yùn)營(yíng)管理。
多元投資，則是在目前基本成熟的金融市場(chǎng)條件下，擴(kuò)大個(gè)人賬戶基金投資范圍，允許其投資銀行存款、債券回購、國(guó)債、企業(yè)債、金融債、共同基金、股票、保險(xiǎn)、信托等各類適應(yīng)的金融產(chǎn)品，通過現(xiàn)代投資(15.88,0.00,0.00%)組合管理，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。
把養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金做成強(qiáng)制年金，當(dāng)務(wù)之急要做到以下三點(diǎn)：
一是要嚴(yán)格社會(huì)保險(xiǎn)法的執(zhí)法與實(shí)施，把法律確定的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的開立、繳費(fèi)、積累、賬戶轉(zhuǎn)移接續(xù)、權(quán)益歸屬、保值增值的運(yùn)營(yíng)要求和政府監(jiān)督管理職責(zé)落到實(shí)處。
二是要迅速擴(kuò)大做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)，盡快把試點(diǎn)省市的成功經(jīng)驗(yàn)迅速在全國(guó)普遍實(shí)施，使個(gè)人養(yǎng)老金積累的規(guī)模迅速擴(kuò)大?！?/span>
