“業(yè)內(nèi)一直呼吁政府對(duì)個(gè)人和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)具有保障性的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收優(yōu)惠，“金融30條”首次針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人考慮延遲納稅等稅收優(yōu)惠政策，而不再局限于參加企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)主體，這對(duì)保險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)明顯的政策利好。”12月16日，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院國(guó)際貿(mào)易與金融系教授陳秉正在接受本報(bào)專(zhuān)訪(fǎng)時(shí)如是稱(chēng)。

　　“目前國(guó)內(nèi)企業(yè)年金在個(gè)人稅收方面沒(méi)有優(yōu)惠政策，如采用延遲納稅方式，對(duì)企業(yè)和個(gè)人建立年金制度都將產(chǎn)生極大的促進(jìn)作用。”是日，泰康人壽副總裁兼泰康養(yǎng)老（保險(xiǎn)股份有限公司）董事長(zhǎng)馬云在接受本報(bào)專(zhuān)訪(fǎng)時(shí)認(rèn)為，此次政府還有意支持符合條件的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資養(yǎng)老實(shí)體，這對(duì)保險(xiǎn)業(yè)而言意味著一種新的經(jīng)營(yíng)模式和產(chǎn)業(yè)鏈的誕生，保險(xiǎn)企業(yè)將有條件為客戶(hù)提供更專(zhuān)業(yè)、更全面的養(yǎng)老保障服務(wù)。

　　“未富先老”蘊(yùn)藏巨大空間

　　問(wèn)：為什么養(yǎng)老保險(xiǎn)在“金融30條”中被提至如此重要的地位，能否發(fā)揮其有效“擴(kuò)內(nèi)需”的積極作用？

　　陳秉正：我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正遭遇著需求瓶頸，主要表現(xiàn)為消費(fèi)需求不足，此次國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)使得這一矛盾更為突出。過(guò)去20多年我國(guó)經(jīng)濟(jì)較快發(fā)展主要依靠投資和出口驅(qū)動(dòng)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)向消費(fèi)拉動(dòng)型的過(guò)程中，消費(fèi)不足已成為制約社會(huì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要因素。

　　導(dǎo)致我國(guó)居民消費(fèi)不足的主要原因是各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)加劇，這尤其減少居民的即期消費(fèi)。世界銀行也在多份報(bào)告中指出：中國(guó)居民儲(chǔ)蓄在很大程度上受到未來(lái)養(yǎng)老金發(fā)放及醫(yī)療衛(wèi)生和教育成本等不確定因素的影響。因此傳統(tǒng)的單純通過(guò)提高收入的辦法未必能有效刺激居民消費(fèi)，應(yīng)寄希望于傳統(tǒng)上認(rèn)為非消費(fèi)影響因素方面的改革，如提高包括社會(huì)保障、教育、醫(yī)療等在內(nèi)的社會(huì)公共品的保障水平，才能有效提升居民消費(fèi)信心，而在各種社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃中，養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是規(guī)模最大的部分。

　　目前我國(guó)已步入老齡化社會(huì)并處在繼續(xù)加速階段，老年風(fēng)險(xiǎn)將成為最主要的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)已成為世界上人均壽命最長(zhǎng)的低收入國(guó)家之一，急速老齡化進(jìn)程使我國(guó)“未富先老”，這給未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)巨大壓力，而巨大的養(yǎng)老保障需求同時(shí)意味著商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)蘊(yùn)藏著巨大空間。

　　目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系覆蓋面低、保障水平低、替代率低和基金缺口大，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，可減輕人們對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)不足所產(chǎn)生的焦慮，從而減少家庭預(yù)防性?xún)?chǔ)蓄，增加當(dāng)前消費(fèi)；政府采取積極措施支持養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，可鼓勵(lì)居民“儲(chǔ)蓄”由銀行業(yè)向保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展，提高企業(yè)融資效率；另外，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)蕭條時(shí)期，保險(xiǎn)可通過(guò)支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金等方式維持一定的消費(fèi)水平，為經(jīng)濟(jì)適當(dāng)增溫。

　　“延遲納稅”利好個(gè)人與企業(yè)

　　問(wèn)：“金融30條”明確表示政府將考慮對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收優(yōu)惠，這對(duì)專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司而言，存在哪些影響？

　　馬云：對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠政策，對(duì)經(jīng)營(yíng)年金業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司而言無(wú)疑是利好。以國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，員工參加雇主建立的享受稅收優(yōu)惠的補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃通常可獲得延稅待遇，延稅包括三個(gè)部分：一是雇主為員工的繳費(fèi)不計(jì)入員工當(dāng)期收入，因此員工不用在當(dāng)期納稅；二是員工自己的繳費(fèi)可從當(dāng)期收入中扣除而不用在當(dāng)期納稅；三是投資收益不用在其實(shí)現(xiàn)的當(dāng)期納稅，這些繳費(fèi)和投資收益都要等到員工領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)才按普通收入納稅。

　　首先應(yīng)該明確的是，延遲納稅的稅收政策，對(duì)國(guó)家而言不會(huì)帶來(lái)稅收損失，只不過(guò)是納稅時(shí)間向后推遲；其次，目前國(guó)內(nèi)企業(yè)年金在個(gè)人稅收方面沒(méi)有優(yōu)惠政策，如采用延遲納稅方式，能夠激勵(lì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，同時(shí)激勵(lì)個(gè)人參加企業(yè)年金計(jì)劃并積極繳費(fèi)，目前個(gè)人象征性繳費(fèi)的現(xiàn)象還比較多，因此，這就使得我國(guó)養(yǎng)老保障體系更趨完善。

　　此外，企業(yè)或個(gè)人選擇補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的動(dòng)力，由自愿建立或利益引導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)檎咄苿?dòng)這一新階段，將會(huì)對(duì)專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的發(fā)展產(chǎn)生積極影響。

　　陳秉正：延期納稅的最大優(yōu)點(diǎn)在于，能夠讓消費(fèi)者在即期消費(fèi)和未來(lái)消費(fèi)之間進(jìn)行有效安排，并確保不重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入在整個(gè)生命周期里的合理配置。這一模式會(huì)更有利于調(diào)動(dòng)民眾參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，從而促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展，減輕對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力。同時(shí)從國(guó)家財(cái)政收支角度看，其實(shí)施成本較低，并且使政府在職工退休后還享有征稅權(quán)。

　　隨著人口老化和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的成熟，政府的稅收收入不會(huì)因?yàn)槎惢s小而下降，依然會(huì)保持良好財(cái)政狀況。隨著近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財(cái)政收入增加迅速，政府從財(cái)政上已具備一定實(shí)力支持和鼓勵(lì)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。

　　商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展離不開(kāi)政府稅收政策支持，政府對(duì)保險(xiǎn)的稅收政策，實(shí)際上體現(xiàn)了政府利用稅收杠桿來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的手段指導(dǎo)、調(diào)節(jié)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

標(biāo)簽：   商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)養(yǎng)老養(yǎng)老保險(xiǎn)