各國原來實行的現(xiàn)收現(xiàn)付的以公共養(yǎng)老金為基礎(chǔ)的老年保障體系實在是難以為續(xù)。國家獨立支撐的養(yǎng)老保險體系轉(zhuǎn)化為由國家、企業(yè)、個人三者共同承擔已成為各國政府必然的選擇。

　　由于我國的特殊國情，商業(yè)養(yǎng)老保險必將在養(yǎng)老保險體系中發(fā)揮重要的作用。這是因為：第一，我國社會經(jīng)濟水平較低，但人口老齡化卻很快。這意味著國家只能提供水平比較低的基本養(yǎng)老保險，其余部分必須依靠包括商業(yè)養(yǎng)老保險的多種方法來補充。第二，由于歷史原因和我國的二元社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，我國很大一部分人口不能夠享受社會養(yǎng)老保險，這部分人只能依靠家庭保障等非正式保險安排和個人養(yǎng)老儲蓄來獲得養(yǎng)老保險，而由于缺乏理性預(yù)期等原因，商業(yè)養(yǎng)老保險成為此類儲蓄達到目的的最佳手段。第三，在我國目前條件下，由于保險公司有成熟的精算和投資渠道，因而成為企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老保險基金安全和理想的托管人。

　　雖然商業(yè)養(yǎng)老保險的重要性毋庸置疑，但是由于目前受種種條件限制，商業(yè)養(yǎng)老保險目前面臨窘境、其原因主要是，目前還不具備經(jīng)營和購買商業(yè)養(yǎng)老保險的有利環(huán)境。首先，無論是團體投保還是個人投保商業(yè)養(yǎng)老保險，其保費不在稅前扣除的范圍之內(nèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，只有按國家有規(guī)定上繳的各類保險基金和統(tǒng)籌基金才能計入稅前扣除的費用。而企業(yè)購買的補充養(yǎng)老保險不在此范圍之內(nèi)。至于個人所得則不允許有任何稅前扣除。這樣，企業(yè)和個人投保養(yǎng)老保險得不到絲毫的優(yōu)惠，自然沒有積極性。其次，國家對保險公司開辦養(yǎng)老保險沒有具體的支持政策，即使目前保險公司勉強開展養(yǎng)老保險，也會因本金損耗過多而無法擔負起養(yǎng)老基金保值增值的重任，最終使投保人感到失望。以營業(yè)稅為例，假如投保人投保10000元的養(yǎng)老保險，一開始就要征收8%的營業(yè)稅，剩余92%的本金無論如何投資也難以帶來令人滿意的收益率。再次，目前的社會養(yǎng)老保險體系存在替代率過高，企業(yè)負擔沉重的問題，這進一步壓抑了企業(yè)投保的積極性。

　　改善商業(yè)保險公司經(jīng)營養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的環(huán)境，促進我國商業(yè)養(yǎng)老保險快速發(fā)展，是加速完善社會保險體系的重要方面：

　　第一，完善保險稅收優(yōu)惠制度，建立以延遲支付為主要原則的商業(yè)養(yǎng)老保險鼓勵機制。這樣做的好處是，一方面可以鼓勵企業(yè)和個人增加養(yǎng)老保險開支，加速養(yǎng)老基金的積累，同時為經(jīng)濟發(fā)展提供充裕的資金來源。另一方面，延遲賦稅可以在將來為國家財政提供可靠的稅收來源，有利于化解老齡化帶來的巨大財政壓力。具體做法是：首先，對企業(yè)養(yǎng)老保險本金不征稅，即對養(yǎng)老保險的保費收入不征收營業(yè)稅，而且給臺我國養(yǎng)老基金管理機構(gòu)投資能力不完善的國情，對資產(chǎn)增值部分也不進行收稅，以利于養(yǎng)老基金的快速積累。最后，在養(yǎng)老年金發(fā)放時實行累進稅制，一定金額之下免征，以鼓勵分期領(lǐng)取和減少社會收入差距。

　　第二，改善保險公司的投資渠道，優(yōu)化投資能力。一方面，拓寬投資渠道可以為商業(yè)養(yǎng)老基金保值增值提供條件，增強養(yǎng)老保險對廣大群眾的吸引力。眾所周知，人們可以通過選擇投保養(yǎng)老保險或者其它方式的個人儲蓄來為年老作準備。但是，由于種種原因，非保險形式的個人儲蓄容易受到市場風險和個人短期目的誘使而遭到侵蝕，例如，人們很可能為了兒女的婚事而拿出自己所有的儲蓄。養(yǎng)老保險則由于退保成本較高而有某種強制性，人們不太可能提前支取，從而保證了儲蓄能真正達到養(yǎng)老的目的。這就迫切需要增強養(yǎng)老保險對人民群眾的吸引力，而目前投資渠道過窄明顯不利于養(yǎng)老保險;另一方面，這有助于增強國內(nèi)保險公司的理財能力，化解保險業(yè)面臨的諸多風險。

　　第三，把養(yǎng)老基金的個人賬戶交給包括保險公司在內(nèi)的專業(yè)金融機構(gòu)進行管理。目前在養(yǎng)老金運作體系中，由用人單位和個人同時向個人賬戶交納費用，但在實際操作中，存在統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金混用或調(diào)劑使用的現(xiàn)象，導(dǎo)致個人賬戶的基金積累越來越萎縮，空賬率越來越大，最終會導(dǎo)致部分積累制的名存實亡。國家不得不在將來承擔起最后保證人的義務(wù)，從而回到過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制中。在國際上，為了克服這種養(yǎng)老基金遭到侵蝕的現(xiàn)象，一些國家將個人賬戶的資金交給專業(yè)的基金或保險公司進行運作，由他們來承擔養(yǎng)老基金保值增值的風險，美國、英國都是這樣。其個體做法是，企業(yè)根據(jù)職工的意愿選擇基金或保險公司作為養(yǎng)老基金的保管者，每年將一定金額劃入職工在其指定機構(gòu)的專門賬戶，由這些機構(gòu)來承擔職工養(yǎng)老基金的保管和投資工作，除此之外，企業(yè)不再對養(yǎng)老基金負責。

　　每月多領(lǐng)一份錢

　　關(guān)注勞動者不能不關(guān)注他們的養(yǎng)老。近兩年來，深圳有越來越多的退休人員除拿到基本養(yǎng)老保險之外，還有一筆補充養(yǎng)老保險金。據(jù)市社保局有關(guān)負責人介紹，目前深圳參加了補充養(yǎng)老保險的退休人員，平均每月可領(lǐng)到約215元的補充養(yǎng)老金。

　　據(jù)了解，深圳市已有相當一批企業(yè)參加了補充養(yǎng)老保險。據(jù)市社保局提供的數(shù)字，到2000年底，全市在社保局參加企業(yè)補充養(yǎng)老保險的人數(shù)有22511人，比上年凈增加7426人，增長率高達58%。其中企業(yè)增長率和基金增長率分別達73%、88.5%。

　　我國的社會養(yǎng)老保險包括法定基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險等多層次的養(yǎng)老保險體系?；攫B(yǎng)老保險屬國家法定的養(yǎng)老保險制度，是強制實施的，帶有普遍性，強調(diào)公平，保證基本生活。如果完全靠基本養(yǎng)老金的話，退休人員只能維持中等偏下的生活水準。這本身就為補充養(yǎng)老保險提供了發(fā)展空間?！?/span>

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