一、基本養(yǎng)老保險定位：擴(kuò)面和降低標(biāo)準(zhǔn)

　　只有明確基本養(yǎng)老保險定位和保障范圍，補(bǔ)充養(yǎng)老保險才具有發(fā)展空間。人人享有基本養(yǎng)老保險，是公共服務(wù)均等化的內(nèi)容。它是政府的基本責(zé)任?；攫B(yǎng)老保險覆蓋面要廣，但為了減輕財政壓力和企業(yè)、個人負(fù)擔(dān)，其標(biāo)準(zhǔn)要適度。我國基本養(yǎng)老保險卻與此背道而馳，存在覆蓋面小、標(biāo)準(zhǔn)過高問題。享有基本養(yǎng)老保險具有嚴(yán)格的戶籍和職工身份的限制。截至2006年底，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)1．88億人，約占城鎮(zhèn)人口總數(shù)的33．42％。此外，近2億農(nóng)民工以及廣大農(nóng)民幾乎都沒有基本養(yǎng)老保險。基本養(yǎng)老保險是過去城鎮(zhèn)養(yǎng)老福利辦法的變種，其保障水平較高。為了維持現(xiàn)收現(xiàn)付制度的持續(xù)，政府試圖不斷擴(kuò)大保險覆蓋面，力爭征繳足夠的社?；?。但是過高的

　　社會保險費率把很多企業(yè)和職工排擠在基本養(yǎng)老保險之外。一些城市社會保險費超過了職工工資的25％，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家的一般水平。

　　在目前參保對象較快增加的情況下，基本養(yǎng)老保險基金基本維持收支平衡?；攫B(yǎng)老保險標(biāo)準(zhǔn)過高，擴(kuò)大覆蓋面，會帶來更大支付危機(jī)；不擴(kuò)大覆蓋面，全國80％以上的人口沒有基本養(yǎng)老保險，會帶來更大社會危機(jī)。解決這個兩難既要擴(kuò)大覆蓋面，又要降低保障標(biāo)準(zhǔn)，一是堅持城鄉(xiāng)、地區(qū)區(qū)別對待但全覆蓋目標(biāo)；二是堅持以省為統(tǒng)籌單位，按照當(dāng)?shù)爻青l(xiāng)居民收入20％分別給城鎮(zhèn)退休人員和農(nóng)村老人發(fā)放基本養(yǎng)老保險金，發(fā)達(dá)地區(qū)可上調(diào)10％。三是把養(yǎng)老金發(fā)放與個人賬戶基金脫鉤，個人賬戶僅是個人繳費記錄。對過去參保職工的個人賬戶基金給予一次性補(bǔ)貼，對用補(bǔ)貼購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險的，給予稅收優(yōu)惠。這有利于避免個人賬戶空賬運行累積更大風(fēng)險，又有利于消除企業(yè)和個人對社保的不信任。

　　二、企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險的定位和銜接

　　商業(yè)養(yǎng)老保險包括團(tuán)體和個人商業(yè)養(yǎng)老保險，它們和企業(yè)年金都是基本養(yǎng)老保險的補(bǔ)充部分。他們對基本養(yǎng)老保險補(bǔ)充分為兩種作用方式：一是在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，提高養(yǎng)老保障水平；二是擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋面。在我國80％的人沒有基本養(yǎng)老保險的國情下，第二種方式更為迫切，社會效益更大。

　　截至2006年底，中國有2．4萬多家企業(yè)建立了企業(yè)年金，年金規(guī)模910億元，受惠員工964萬人。建立企業(yè)年金主要是壟斷性行業(yè)和高盈利性國企。它被媒體稱之為“豪門盛宴”，一點也不為過。2006年團(tuán)體養(yǎng)老保險保費389億元。團(tuán)體養(yǎng)老保險也有這個問題。他們更多是國有壟斷企業(yè)為職工謀福利，甚至為少數(shù)人謀私利的手段，對基本養(yǎng)老保險是“錦上添花”，而不是“雪中送炭”。在目前制度安排下，即使補(bǔ)充養(yǎng)老保險快速發(fā)展，對基本養(yǎng)老保險的補(bǔ)充作用也微乎其微。中國有230萬家中小企業(yè)，占就業(yè)人口的75％，但建立企業(yè)年金的不到100家。個人商業(yè)養(yǎng)老保險對擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面有所幫助。但是2006年的個人養(yǎng)老金保費收入237億元，規(guī)模非常小。對于在中小企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)組織就業(yè)的勞動力、自由創(chuàng)業(yè)者、農(nóng)民工沒有基本養(yǎng)老保險，更沒有補(bǔ)充養(yǎng)老保險。如何為他們提供養(yǎng)老保障是補(bǔ)充養(yǎng)老保險的重點。為此，需要對養(yǎng)老保險各組成部分進(jìn)行更準(zhǔn)確的定位。

　　首先，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險的覆蓋面，消除中小企業(yè)、民營企業(yè)建立企業(yè)年金的準(zhǔn)入門檻。因為只有參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)才能建立企業(yè)年金。再次說明明確基本養(yǎng)老保險的定位和保障水平是補(bǔ)充養(yǎng)老保險發(fā)展的前提。

　　其次，大力鼓勵發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險。社會越進(jìn)步，自由職業(yè)者越多，對此需求越大。特別是在基本養(yǎng)老保險覆蓋面小的情況下，它承擔(dān)著擴(kuò)大覆蓋面和提供保障水平的雙重任務(wù)。

　　再次，規(guī)范團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的關(guān)系。兩者并沒有本質(zhì)上的差別，都是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險。不同的是，企業(yè)年金由勞動和社會保障部主導(dǎo)和推動，團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險是壽險公司或養(yǎng)老金公司開發(fā)的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，前者比后者享受更多的稅收優(yōu)惠。因此需要從成本與風(fēng)險角度比較兩種模式的優(yōu)劣。企業(yè)年金采取信托管理方式，設(shè)受托人、投資管理人、賬戶管理人、托管人。從制度上把資金投資運作與資金存放分開，避免人為風(fēng)險。但是它不能避免基金投資的市場風(fēng)險，這種風(fēng)險最終要由參與企業(yè)年金的職工承擔(dān)；分開管理也帶來管理成本的上升。團(tuán)體養(yǎng)老保險把所有功能集中養(yǎng)老保險公司或壽險公司一身，能夠降低管理成本，并且根據(jù)協(xié)議保險公司可承擔(dān)部分投資風(fēng)險。但是透明度不夠，保險行業(yè)形象欠佳也進(jìn)一步影響社會對公司的信任。另外，企業(yè)年金指定的管理機(jī)構(gòu)數(shù)量太少，受托人僅僅5家，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)建立企業(yè)年金的需求。壽險公司數(shù)量較多，大中小公司都有，能為不同企業(yè)量身定做職工養(yǎng)老保險計劃。競爭能夠提高效率和服務(wù)，促進(jìn)市場競爭也是最好的監(jiān)管方式。

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